Kategoria: Artykuły

Skoro w ramach prowadzonej działalności Podatnik świadczy usługi cateringowe polegające na sprzedaży gotowych dań klientom zewnętrznym, to stosownie do zapisu art. 145b ust. 1 pkt 2 ustawy w zw. z § 1 ust. 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 czerwca 2020 r., jest zobowiązany do wymiany kasy rejestrującej i prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej od 1 stycznia 2021 roku przy użyciu kasy online.

Przy prowadzeniu działalności pośrednictwa handlowego w sprzedaży prowadzonej w oparciu o model logistyczny w formie dropshippingu za pośrednictwem internetu (na stronach internetowych), świadczenie przez Podatnika usług pośrednictwa handlowego dla kontrahentów (Sprzedawców) mających siedzibę poza Unią Europejską, na terytorium państwa trzeciego – głównie Singapuru i Chin, nie będzie podlegać VAT na terytorium Polski.

W przypadku sprzedaży towarów do kontrahenta, który od 1 lipca 2021 roku kupi w siedzibie przedsiębiorstwa towar, jest czynnym podatnikiem VAT UE, zapłaci gotówką, złoży oświadczenie, że wywiezie własnym transportem towar do siedziby swojej firmy na terenie UE, jest zgłoszony i można jego numer zweryfikować w systemie VIES - Podatnik będzie miał prawo do zastosowania stawki 0%.

Gmina świadcząc usługi w zakresie usług opiekuńczych i specjalistycznych usług opiekuńczych oraz pobytu podopiecznych w Domu Pomocy Społecznej, za które pobiera opłaty działa w charakterze organu władzy publicznej, a nie w charakterze podatnika VAT. Czynność polegającą na przyznaniu świadczenia pieniężnego w formie zasiłków stałych, okresowych, celowych przez Gminę, które następnie są zwracane przez Gminę właściwą ze względu na miejsce zamieszkania podopiecznego, nie stanowi dostawy towaru i również nie jest świadczeniem usług, dlatego nie podlega VAT. Pobierane przez Gminę opłaty za wydanie duplikatów Karty Dużej Rodziny oraz Karty Rodzina są wyłączone z opodatkowania VAT, bowiem opłata ta ma charakter publiczno-prawny.

Samochody służbowe będą wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej (czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zwolnionych od tego podatku), jak i celów innych niż działalność gospodarcza, a regulacje wprowadzone przez Gminę nie wykluczają obiektywnie prywatnego użytku tych pojazdów. W konsekwencji w celu obliczenia podatku podlegającego odliczeniu należy w pierwszej kolejności ustalić podatek naliczony związany z prowadzoną działalnością gospodarczą (zastosować preproporcję), a następnie tak wyliczoną kwotę pomniejszyć o 50%, a w następnej kolejności zastosować proporcję.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku w związku z dostawą i realizają instalaji fotowoltaicznych, bowiem faktury VAT dokumentujące wydatki będą wystawiane na Grantobiorców (Mieszkańców), natomiast usługa nadzoru inwestorskiego nabyta przez Gminę w związku z realizacją projektu, nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanychVAT. Otrzymana przez Gminę dotacja na realizację Projektu, w formule grantowej, nie będzie zwiększać podstawy opodatkowania, bowiem przedmiotem umowy zawartej przez Gminę z Grantobiorcą (Mieszkańcem) będzie jedynie zwrot kosztów i operacji tej nie będą towarzyszyły żadne inne świadczenia (co nie rodzi obowiązku podatkowego).

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wykazanego na fakturach zakupowych związanych bezpośrednio z realizacją inwestycji budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, ponieważ towary i usługi zakupione w ramach realizacji Inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gminie będzie przysługiwało częściowe prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z zakupem samochodu wywrotki, bowiem samochód oraz materiały i usługi wykorzystywane będą do działalności gospodarczej podlegającej VAT oraz do działalności niepodlegającej VAT.