10 grudnia tego roku firma podpisała protokół odbioru robót budowlanych i w tym samym dniu wystawiła fakturę na kwotę 20.000 zł netto plus 23 % podatek VAT. 14 grudnia kontrahent zapłacił 17.000 zł oraz należny od tej kwoty VAT a resztę potrącił w ramach kaucji płatnej za rok. Kiedy powstanie u mnie obowiązek podatkowy?
ODPOWIEDŹ
Obowiązek podatkowy powstał:
- 14 grudnia z tytułu zapłaty 17.000 zł;
- 9 stycznia od kwoty 3.000 zł.
UZASADNIENIE
W przypadku świadczenia usług w zakresie robót budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje na zasadach określonych w art.19 ust.13 pkt2 lit.d ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług. Z przepisów tych wynika, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia, licząc od dnia wykonania usługi, co w przypadku wykonywania robót budowlano montażowych zakończonych podpisaniem protokołu odbioru tych robót następuje w dacie jego podpisania.
Istotą kaucji gwarancyjnej jest zabezpieczenie zrealizowania warunków umowy i co do zasady nie jest ona zaliczana na poczet ceny. Po wykonaniu robót zgodnie z tymi warunkami podlega ona zwrotowi w terminie uzgodnionym przez kontrahentów. Z tego też względu usługobiorca otrzymujący kaucję może ją wyko...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.