0
745
Prowadzę własną działalność w ramach usług IT i mam podpisaną umowę między innymi ze spółką produkcyjną. Jestem czynnym podatnikiem VAT i comiesięcznie fakturuję spółkę liczbą godzin spędzonych na pracy dla niej, na podstawie zleceń i według ceny za godzinę uzgodnionej w umowie. Umowa przewiduje również zwrot dodatkowych kosztów poniesionych w związku ze świadczeniem usług na rzecz spółki, na przykład kosztów wyjazdów. Niedawno spółka zleciła mi projekt wymagający wyjazdu do Czech i zobowiązała się pokryć koszty podróży i noclegów. Czy zwrot kosztów powinien zostać dokonany na podstawie faktury?
Chcesz lepiej poznać ten temat? Zapraszamy na Konferencję Podatkowo-Biznesową "Jak znacznie zmniejszyć koszty prowadzenia biznesu w 2024 r. po zmianach przepisów podatkowych"!
ODPOWIEDŹ
Tak, zdaniem Redakcji opisane koszty delegacji powinny być wliczone w cenę usług informatycznych świadczonych na rzecz spółki i podlegać opodatkowaniu VAT według stawki właściwej dla tych usług oraz zostać doliczone do miesięcznej faktury za usługę główną.
UZASADNIENIE
Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług opodatkowaniu VAT podlega między innymi odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W myśl art. 8 ust. 1 ustawy przez świadczenie usług rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów. W Pana przypadku dochodzi do świadczenia usług informatycznych na rzecz spółki – zleceniodawcy, a zatem niewątpliwie do czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług według podstawowej stawki VAT 23%.
Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy podstawą opodatkowania VAT jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. Zgodnie z treścią art. 29a ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT podstawa opodatkowania obejmuje rów...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
