Firma zapomniała wystawić kontrahentowi fakturę VAT do faktury pro forma z kwietnia 2019 roku (pieniądze otrzymała w kwietniu). Co w takiej sytuacji?
Odpowiedź
Należy bezzwłocznie wystawić zaległą fakturę. Chcąc uniknąć ewentualnej odpowiedzialności karnej skarbowej należy złożyć tzw. czynny żal w urzędzie skarbowym.
Uzasadnienie
Podatnik ma obowiązek wystawić fakturę dokumentującą m.in. sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, dokonywane przez niego na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem (art. 106b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług).
Co do zasady, fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę (art. 106i ust. 1 ustawy o VAT).Również, jeśli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty - fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy (art. 106i ust. 2 ustawy o VAT). Przy czym faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi; jak również przed otrzymaniem - przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi - całości lub części zapłaty (art. 106i ust. 7 pkt 1 i 2 ustawy o VAT).
Sankcje, jakie grożą podatnikowi z racji niewystawienia prawidłowej faktury, określa ustawa Kodeks karny skarbowy (k.k.s.). I tak, kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych (art. 62 § 1 k.k.s.).
W wypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe (art. 62 § 5 k.k.s.).
W sytuacjach spowodowanych zapomnieniem lub zaniedbaniem, podatnikom pomaga instytucja czynnego żalu, określona w art. 16 k.k.s. Na mocy tego przepisu, sprawca wykroczenia lub przestępstwa skarbowego nie będzie podlegał karze, gdy zawiadomi odpowiedni...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.