Prowadzę działalność gospodarczą i sprzedaję także alkohol. Kto i kiedy powinien stosować kody GTU? I jak taką sprzedaż wykazywać w nowym JPK-V7M?
Odpowiedź
„Grupa Towarów i Usług„ czyli kody GTU służą do oznaczania konkretnych towarów i usług w ewidencji VAT tj. w pliku JPK_V7. Kodów GTU jest 13. Każda dostawa towarów i usług dla których nadano te oznaczenia musi być ujęta w ewidencji z odpowiednim symbolem GTU.
Sprzedaż alkoholu należy oznaczyć kodem GTU 01.
Jeżeli sprzedaż alkoholu będzie ewidencjonowana na kasie fiskalnej (sprzedaż osobom prywatnym), to może nie zawierać GTU (sprzedaż wykazywana jest w formie raportu okresowego- RO). Niemniej, jeśli do paragonu wystawiana jest faktura, to należy ująć w ewidencji z kodem GTU.
Uzasadnienie
Podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 oraz podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9, są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą dane pozwalające na prawidłowe rozliczenie podatku i sporządzenie informacji podsumowującej, w szczególności dane dotyczące:
- rodzaju sprzedaży i podstawy opodatkowania, wysokości kwoty podatku należnego, w tym korekty podatku należnego, z podziałem na stawki podatku;
- kwoty podatku naliczonego obniżającego kwotę podatku należnego, w tym korekty podatku naliczonego;
- kontrahentów;
- dowodów sprzedaży i zakupów.
Podatnicy są obowiązani przesyłać za każdy miesiąc do urzędu skarbowego, za pomocą środków komunikacji elektronicznej, ewidencję łącznie z deklaracją podatkową, w terminie do złożenia tej deklaracji.
Rozporządzeniem z dnia 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. 2019 poz. 1988) Minister Finansów, Inwestycji i Rozwoju określił szczegółowy zakres danych zawartych w:
- deklaracjach VAT ( art. 99 ust. 1-3),
- ewidencji VAT ( art. 109 ust.3).
Dodatkowo ujęte zostały objaśnienia dotyczące sposobu wypełniania i składania deklaracji VAT, niezbędne pouczenia, a także sposób wykazywania danych w ewidencji przesyłanej do urzędu skarbowego.
Do tych danych należy zaliczyć oznaczenia GTU towaru lub usługi, które wymagane są w pliku JPK_ V7.
Kody GTU stosuje się:
- o dostawy:
a) napojów alkoholowych - alkohole etylowe, piwa, wina, napoje fermentowane i wyroby pośrednie, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym - oznaczenie „01”
b) towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5a ustawy VAT (paliw, olejów napędowych i opałowych, benzyn, gazu płynnego) - oznaczenie „02”
c) oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją - oznaczenie „03”
d) wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynów do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym - oznaczenie „04”
e) odpadów - wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT - oznaczenie ”05”
f) urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, w...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.