0
1035
W Niemczech robiłem usługę budowlaną dla osoby prywatnej i musiałem się zarejestrować tam jako płatnik VAT. Poszedłem do biura w Niemczech by oni to rozliczyli (zrobili dokumentację). Wystawili mi fakturę VAT 19%, nie są zarejestrowani jako płatnicy VAT-UE. Jak zaksięgować taką fakturę u siebie, wiem księguję kwotę brutto. Czy potraktować to jako zwykłą fakturę (raczej nie może to być WNT czy import usług). Naliczać od tego VAT, czy zaksięgować to ze stawką nieznaną. Ja jestem na KPIR zarejestrowany jako VAT UE.
ODPOWIEDŹ
Roboty budowlane wykonywane poza terytorium RP nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz w państwie, w którym są położone nieruchomości.
Podatnik świadczący usługi budowlane w Niemczech na rzecz osób fizycznych powinien być zarejestrowany w Niemczech i prowadzić działalność w oparciu o przepisy obowiązujące w Niemczech. Nie rozlicza się z tych czynności w deklaracji składanej w kraju.
UZASADNIENIE
Miejscem świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, zgodnie z art.28c ustawy o podatku od towarów i usług, jest miejsce, w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej. Z kolei w art. 28e ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, jest miejsce położenia tych nieruchomości (w praktyce, kraj na terytorium którego te nieruchomości się znajdują).
W związku z faktem wykonywania usługi związanej z nieruchomością dla osoby fizycznej, Czytelnik musiał dokonać rejestracji do VAT w Niemczech. Rozliczenie podatku VAT w Niemczech zlecił w biurze i z tego tytułu otrzymał w Niemczech fakturę VAT z nal...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
