Wystawiłam fakturę dla klienta z Niemiec na towar ze stawką 23% - praktyka lekarska. Klient nie zapłacił nam 1000 euro za fakturę - na razie 42 dni po terminie. Nie odpowiada na e-mail, wezwanie do zapłaty. Czy po przekroczeniu 90 dni (brak zapłaty) będę mogła zastosować ulgę za złe długi czy musi mieć nip niemiecki? Jakie są w ogóle warunki, to może być każda firma na świecie?
ODPOWIEDŹ
Przepisy dotyczące ulgi za złe długi mogą zostać zastosowane wyłącznie w ramach sprzedaży i nabycia towarów dokonywanych na terytorium Polski.
UZASADNIENIE
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, wierzyciel ma prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym minął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Korekty takiej może dokonać pod warunkiem, że do dnia złożenia przez niego deklaracji za ten okres rozliczeniowy należność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie. Ulga za złe długi została uregulowana w ten sposób, że obejmuje swoim zakresem zarówno dostawcę, jak i nabywcę towarów i usług. Podstawowa różnica polega na tym, że dla sprzedawcy możliwość skorzystania z ulgi za złe długi jest dobrowolna, natomiast kupujący w przypadku nieuregulowania zapłaty w określonym terminie ma obowiązek skorygowania podatku naliczonego.
Z przepisów wynika, że w przypadku nieściągalnych wierzytelności podatnik może skorzystać z uprawnienia do skorygowania podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego. Jednakże, aby móc tego dokonać konieczne jest m.in. aby dostawa towaru była dokonana na rzecz podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, upadłościowego lub w trakcie likwidacji.
Kolejnym warunkiem jest, aby w dniu poprzedzającym dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której zawarta będzie korekt...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.