Polska spółka zleciła kontrahentowi z Niemiec dokonanie dostawy z montażem urządzenia produkcyjnego. Zgodnie z umową, cena, jaką spółka ma zapłacić, obejmuje wartość urządzenia, jego transportu do Polski, montażu, testów produkcyjnych, dokumentacji oraz przeszkolenia załogi z obsługi urządzenia. Po uzyskaniu pozytywnych wyników testów produkcyjnych, przeszkoleniu załogi oraz dostarczeniu kompletnej dokumentacji nastąpi odbiór urządzenia, co zostanie potwierdzone obustronnie podpisanym protokołem. Własność urządzenia oraz wszelkie ryzyka przejdą na polską spółkę w momencie podpisania protokołu. Płatności za dostawę będą dokonywane w następujący sposób: 10% po podpisaniu umowy, 50% po przywiezieniu maszyny, 30% po uzyskaniu pozytywnych wyników testów produkcyjnych oraz pozostałe 10% po podpisaniu protokołu odbioru. Czy ta transakcja powinna zostać opodatkowana przez polską spółkę? Jeżeli tak to kiedy powstanie obowiązek podatkowy?
Autor: Ewa Konarska
Ekspertka zajmująca się tematyką podatku VAT od ponad 20 lat. Początkowo pracownica organów podatkowych oraz urzędniczka służby cywilnej, obecnie specjalistka w zakresie VAT w międzynarodowej firmie, odpowiedzialna m.in. za wdrażanie zmian oraz poprawność procesów podatkowych w wielu krajach Europy. Autorka wielu artykułów dotyczących problematyki podatku od towarów i usług.
Spółka dokonuje sprzedaży hurtowej sprzętu do podmiotów gospodarczych w kraju i za granicą, w większości przypadków stosując kredyt kupiecki (płatność w terminie 30 dni od wystawienia faktury). Większość faktur jest wystawiana elektronicznie, w formie plików PDF, jest jednak kilku klientów, którzy nadal otrzymują faktury papierowe. Obecnie spółka zamierza wdrożyć nowy system przypominania o zaległych płatnościach, w ramach którego do klientów, którzy nie zapłacili w terminie, będzie wysyłana wiadomość email z listą niezapłaconych faktur oraz, w załączniku, kopie tych faktur w formie plików PDF. Ani faktury pierwotne ani ich kopie nie są oparzone słowem „Oryginał” ani „Kopia”. Czy takie postępowanie jest bezpieczne pod względem podatkowym?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i sprzedaję w internecie własnoręcznie szyte torby indywidualnym klientom na terytorium Polski. Ze względu na małą wartość sprzedaży jestem podatnikiem zarejestrowanym jako podatnik VAT zwolniony. Niedawno podsunięto mi pomysł, żebym zaczęła sprzedawać torby również na międzynarodowym portalu internetowym i wysyłała je do indywidualnych kupców w innych krajach Unii (Niemcy, Holandia). Obecnie swoje towary wysyłam kurierem, a koszty dostawy pokrywa kupujący i taki model dostaw planuję również stosować do klientów zagranicznych. W związku ze sprzedażą zagraniczną zamierzam się zarejestrować do procedury VAT-OSS. Czy w związku z tym muszę również się zarejestrować jako czynny podatnik VAT?
W czerwcowym numerze naszego pisma, w artykule „Opóźnione badanie techniczne pojazdu a prawo do odliczenia VAT” prezentowaliśmy stanowisko Redakcji, poparte orzecznictwem sądów administracyjnych, zgodnie z którym opóźnione badanie techniczne samochodu typu van nie pozbawia podatnika prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu samochodu oraz z tytułu innych kosztów związanych z pojazdem. Dyrektor Krajowej Informacji Podatkowej wydaje się jednak nie zgadzać z tym stanowiskiem i wydaje odmienne interpretacje podatkowe.
Naczelny Sąd Administracyjny postanowieniem o sygnaturze I FSK 1212/18 z 26 maja 2022r. skierował do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej pytanie prejudycjalne dotyczące odpowiedzialności za wystawianie pustych faktur przez pracownika spółki, bez jej wiedzy i zgody. Zdaniem Redakcji, odpowiedź na to pytanie może być ważną wskazówką dla podatników VAT odnośnie tego, jak daleko sięga ich odpowiedzialność za nadużycia podatkowe dokonane przez ich pracowników bez ich wiedzy i zgody, ale związane z wykonywaną pracą.
Prowadzę działalność gospodarczą częściowo zwolnioną z VAT (usługi ubezpieczeniowe) oraz częściowo opodatkowaną (działalność handlowa). Zamierzam wziąć w leasing samochód osobowy, nie będę prowadził ewidencji przebiegu pojazdu. Jak powinienem odliczyć VAT od rat leasingowych i paliwa?
Kto musi zrobić korektę VAT przy nabyciu przedsiębiorstwa – zbywca czy nabywca?
Podatnik jest właściciel kilku dużych hal magazynowych w największych miastach w Polsce. W większości przypadków podatnik zawiera umowy najmu na okres 10 lat. W niektórych przypadkach podmioty wynajmujące powierzchnie magazynowe mają kłopoty z płatnościami. W takich przypadkach podatnik zazwyczaj podpisuje porozumienie z najemcą o rozłożeniu zaległości na raty. Czy w przypadku podpisania porozumienia o rozłożeniu na raty zaległości możemy skorzystać z ulgi za złe długi w podatku VAT?
Spółka produkcyjna sprzedała jednemu z klientów towar, który okazał się wadliwy. Reklamacja została uznana, ale teraz klient, oprócz zwrotu kosztów towaru, domaga się również zwrotu innych kosztów, które poniósł w związku z wadliwym towarem, między innymi zwrotu kosztów montażu i demontażu oraz transportu. Na potwierdzenie zasadności żądanej kwoty klient przedstawił faktury dokumentujące poniesione koszty. Czy zwrot tych dodatkowych kosztów podlega opodatkowaniu VAT? Czy klient powinien wystawić nam fakturę?
Spółka z o.o. z siedzibą w Polsce jest zarejestrowanym podatnikiem VAT i VAT-UE. Niedawno nabyliśmy od spółki z Czech usługę badań laboratoryjnych jednego z naszych produktów. Dostawca wystawił nam fakturę bez VAT, ale nie podał numeru VAT-UE. Kiedy zapytaliśmy o ten numer, powiedział, że nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT-UE, bo zazwyczaj wykonuje usługi wyłącznie dla odbiorców krajowych. Czy polska spółka powinna rozpoznać import usług? Czy ma prawo do odliczenia VAT z tytułu importu usług od dostawcy niezarejestrowanego jako podatnik VAT-UE?
Spółka posiada własną flotę samochodów osobowych, którymi jeżdżą między innymi przedstawiciele handlowi. Nie prowadzimy ewidencji przebiegu pojazdów ani nie możemy zapewnić, że samochody są używane wyłącznie do celów służbowych, więc odliczamy 50% VAT od wydatków związanych z tymi samochodami (zakup, paliwo, naprawy itd.). Kiedy kupujemy samochody, zlecamy wyspecjalizowanej firmie oklejenie ich naklejkami z logo i danymi teleadresowymi. Czy od zakupu naklejek i usługi oklejenia możemy odliczyć 100% VAT, czy również tylko 50%?
Prowadzę działalność gospodarczą częściowo zwolnioną z VAT (usługi ubezpieczeniowe) oraz częściowo opodatkowaną (działalność handlowa). Zamierzam wziąć w leasing samochód osobowy, nie będę prowadził ewidencji przebiegu pojazdu. Jak powinienem odliczyć VAT od rat leasingowych i paliwa?