Spółka sprzedaje swoje wyroby za pośrednictwem portali internetowych. Niektóre wysyłki są dokonywane poza terytorium Unii Europejskiej. Po złożeniu przez klienta spoza Unii zamówienia na portalu i zapłacie za towar, spółka wystawia fakturę ze stawką VAT 0% i wysyła towar kurierem. Firma kurierska generuje w takim przypadku pokwitowanie wysyłki oraz udostępnia numer przesyłki, który można śledzić w systemie kuriera. Gdy tylko odbiorca otrzyma przesyłkę w systemie pojawia się potwierdzenie tego faktu. Zdarza się, że spółka nie może uzyskać od firmy kurierskiej komunikatu IE599, potwierdzającego wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, ale może wydrukować z systemu śledzenia przesyłek firmy kurierskiej komunikat obrazujący całą drogę przesyłki oraz potwierdzający jej dostarczenie do klienta w kraju nie należącym do Unii Europejskiej. Czy takie potwierdzenie jest wystarczające, żeby zastosować stawkę VAT 0% w eksporcie?
Autor: Ewa Konarska
Ekspertka zajmująca się tematyką podatku VAT od ponad 20 lat. Początkowo pracownica organów podatkowych oraz urzędniczka służby cywilnej, obecnie specjalistka w zakresie VAT w międzynarodowej firmie, odpowiedzialna m.in. za wdrażanie zmian oraz poprawność procesów podatkowych w wielu krajach Europy. Autorka wielu artykułów dotyczących problematyki podatku od towarów i usług.
Spółka sprzedaje produkty do stylizacji paznokci (lakiery, lakiery hybrydowe, żele do paznokci, bazy, topy) salonom kosmetycznym. Prowadzimy również dystrybucję lamp do stylizacji paznokci. Zaczynamy właśnie akcję promocyjną, polegającą na tym, że salon, który złoży zamówienie powyżej pewnej kwoty, otrzyma lampę za złotówkę netto. Czy w takiej sytuacji wystawienie faktury za sprzedaż lampy na 1 zł plus VAT oraz zadeklarowanie takiej kwoty z tytułu sprzedaży lampy w JPK VDEK będzie prawidłowe? Czy mamy prawo do odliczenia całego VAT od zakupu tej lampy?
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Rok temu w ramach działalności kupiłem samochód typu van i odliczyłem cały VAT, odliczałem też 100% VAT od zakupu paliwa i innych kosztów związanych z samochodem. Miesiąc temu zorientowałem się, że powinienem mieć dodatkowe badanie techniczne samochodu, więc szybko zrobiłem to badanie, ale zastanawiam się czy powinienem skorygować podatek odliczony przed wy-konaniem badania?
Nasza Spółka świadczy usługi tłumaczeń i jest czynnym podatnikiem VAT. Niedawno zwróciła się do nas nowa spółka z propozycją współpracy. Spółka ta poinformowała nas, że ma siedzibę we Włoszech, podała włoski numer VAT i poprosiła, żeby na fakturach nie naliczać polskiego podatku. Sprawdziliśmy w systemie VIES, że faktycznie ten numer jest ważny i, że nazwa spółki w VIES zgadza się z nazwą podaną przez potencjalnego klienta. Czy taka weryfikacja odbiorcy wystarczy, żeby nie naliczać VAT na fakturze?
Spółka świadczy na rzecz klientów usługi maklerskie w zakresie obrotu energią elektrycz-ną. Transakcja przebiega w taki sposób, że, po otrzymaniu zlecenia od klienta spółka ku-puje energię na Towarowej Giełdzie Energii, a następnie odsprzedaje ją klientowi, bez na-liczania marży. Wynagrodzenie spółki pobierane jest osobno, jako prowizja maklerska od wykonanego zlecenia, a także opłaty za prowadzenie rachunku towarów giełdowych oraz rachunku pieniężnego. Jednym z obowiązków prawnych spółki jest uzyskanie od klientów świadectw pochodzenia energii oraz przedstawienie ich do umorzenia lub uiszczenie opłaty zastępczej. Opłata zastępcza jest uiszczana przez spółkę rocznie na rachunek Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska, a klient jest obciążany jej wy-sokością. Czy obciążenie klienta kosztem opłaty zastępczej podlega opodatkowaniu VAT?
Nasz klient zareklamował 6 sztuk towaru. Uzgodniliśmy, że 3 sztuki, na podstawie doku-mentacji zdjęciowej i po przesłaniu oświadczenia o utylizacji, zostaną przez niego zutyli-zowane, a 3 sztuki nam zwróci oraz, że wystawimy jedną korektę na wszystkie 6 sztuk, po otrzymaniu 3 sztuk towaru. Uzgodnień w formie mailowej dokonaliśmy w kwietniu i również w kwietniu otrzymaliśmy od klienta dokument potwierdzający utylizację pierw-szych trzech sztuk. Jednak pozostałe 3 sztuki towaru dotarły do nas w maju. Korektę na całe 6 sztuk wystawiliśmy w maju, po otrzymaniu reklamowanego towaru. Kiedy po-winniśmy ująć fakturę korygującą do VAT? Kiedy korektę powinien ująć nasz klient?
Spółka wysyła nieodpłatnie próbki kontrahentom z Niemiec i Norwegii. Towary są wysyłane kurierem. Próbki do Norwegii są odprawiane na podstawie faktury proforma. Czy te wysyłki trzeba deklarować w miesięcznym pliku JPK_VAT?
Jestem wspólnikiem spółki z o.o. i jednocześnie świadczę na jej rzecz usługi informatyczne. Za usługi otrzymuję wynagrodzenie, a usługi te są wykorzystywane przez spółkę dla realizacji usług na rzecz klientów. Nie świadczę żadnych usług na rzecz innych podmiotów. Czy z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki powinienem zarejestrować się na VAT?
Prowadzę sprzedaż detaliczną, dokumentowaną paragonami fiskalnymi oraz opodatkowaną różnymi stawkami VAT. Nowa księgowa wskazała mi, że w stosunku do kilku towarów stosowałem zawyżoną stawkę podatku (23% zamiast 5%). Czy mogę odzyskać ten podatek z urzędu?
Zakład stolarski dokonuje sprzedaży towarów w sklepie internetowym. Płatności są dokonywane przez klientów za pomocą popularnego operatora płatności internetowych. Niektóre towary są robione ręcznie, na zamówienie, więc czas ich dostawy może wynosić nawet 6 tygodni od momentu wpłaty pieniędzy przez klienta. Z operatorem rozliczamy się w systemie tygodniowym, otrzymujemy jeden przelew z pieniędzmi wpłaconymi przez klientów w całym tygodniu, pomniejszony o prowizję operatora. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla takich transakcji?
Jestem podatnikiem VAT i mam już kasę fiskalną. Zamierzam rozszerzyć swoją sprzedaż o sklep internetowy, prowadzący wyłącznie sprzedaż wysyłkową. Będą z niego korzystać zarówno przedsiębiorcy jak i odbiorcy indywidualni. Płatności będą odbywać się wyłącznie za pośrednictwem platform elektronicznych. Czy mam obowiązek rejestrowania tej sprzedaży na kasie fiskalnej? Jeżeli będę sprzedawał kształtowniki, które podlegają pod obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności, to czy klienci mają obowiązek płacić z zastosowaniem tego mechanizmu?
Spółka jawna przekształciła się z dniem 1 grudnia 2021 roku w spółkę z o.o. Na początku 2021 roku spółka jawna zawarła z niektórymi dostawcami umowy, na mocy których przysługuje jej roczny bonus pieniężny z tytułu dokonania zakupów powyżej ustalonego progu. Na jaki podmiot i za jaki okres dostawcy powinni wystawić faktury korygujące?