Spółka handlowa, czynny podatnik VAT, nabyła dwa lata temu towar w celu dalszej sprzedaży (stawka VAT 23%) i odliczyła podatek naliczony z tytułu zakupu. Pomimo starań towar nie znalazł kupca i stał się przestarzały. W związku z tym, że obecnie istnieją niewielkie szanse na jego sprzedaż, a zajmuje on powierzchnię magazynową, spółka chciałaby dokonać jego utylizacji. Czy w takiej sytuacji będzie ona zobowiązana do korekty VAT odliczonego przy nabyciu towaru?
Autor: Ewa Konarska
Ekspertka zajmująca się tematyką podatku VAT od ponad 20 lat. Początkowo pracownica organów podatkowych oraz urzędniczka służby cywilnej, obecnie specjalistka w zakresie VAT w międzynarodowej firmie, odpowiedzialna m.in. za wdrażanie zmian oraz poprawność procesów podatkowych w wielu krajach Europy. Autorka wielu artykułów dotyczących problematyki podatku od towarów i usług.
Spółka, czynny podatnik VAT i VAT-UE z siedzibą w Polsce, nabyła od kontrahenta z Francji usługi fotograficzne (fotografie reklamujące towary produkowane przez spółkę). Otrzymaliśmy fakturę bez podatku, ale kiedy sprawdziliśmy numer VAT kontrahenta w VIES, okazało się, że nie jest czynnym podatnikiem VAT-UE. Czy mimo to jest to import usług? Czy mamy prawo do odliczenia VAT?
Polska spółka posiada urządzenia do szybkiego ładowania pojazdów, które zamierza odpłatnie udostępniać klientom. W skład świadczenia będzie wchodziło udostępnienie klientom urządzeń do ładowania, zapewnienie przepływu energii elektrycznej oraz wsparcie techniczne pracowników spółki. Cena będzie kalkulowana na podstawie czasu ładowania. W związku z tym, że część urządzeń będzie usytuowana blisko granicy, zamierzamy zachęcić również klientów zagranicznych do korzystania z nich. Czy na fakturze za doładowania dla zagranicznych kontrahentów należy naliczyć VAT?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną VAT (świadczę usługi kosmetyczne). W kwietniu kupiłam w sklepie internetowym towary, za które otrzymałam fakturę VAT, jednak na fakturze nie ma daty wystawienia. Nie mogę się doprosić od sprzedawcy korekty faktury ani potwierdzenia noty korygującej. Czy mogę odliczyć VAT z takiej faktury?
Polska spółka nabyła w styczniu od szwedzkiego kontrahenta usługi związane z nieruchomościami położonymi w Polsce. W związku z tym, że kontrahent nie był zarejestrowany na VAT w Polsce, wystawił fakturę bez podatku, z podaniem szwedzkiego numeru VAT oraz adnotacją „Reverse chargé”, a spółka rozpoznała i opodatkowała import usług na zasadzie odwrotnego obciążenia. Niedawno kontrahent poinformował nas, że zarejestrował się jako podatnik VAT w Polsce z datą wsteczną od 1 stycznia. Czy powinien teraz skorygować wystawioną fakturę i naliczyć VAT? Czy powinniśmy skorygować import usług?
Spółka, czynny podatnik VAT, produkuje urządzenia o znacznej wartości. Niedawno podpisaliśmy z jednym z kontrahentów umowę na sprzedaż kilku takich urządzeń. Urządzenia zostaną dostarczone do klienta w sierpniu. Wtedy staną się jego własnością i zostanie wystawiona faktura. Zgodnie z umową klient jest zobowiązany zapłacić 30% ceny w terminie 30 dni od dnia wystawienia faktury, a pozostałe 70% zostanie rozłożone na 24-miesięczne raty, pierwsza rata płatna w terminie 60 dni od wystawienia faktury. Od płatności ratalnych zostaną naliczone odsetki. Jaką stawką opodatkować te odsetki?
Spółka handlowa kupuje towar od czeskiego podatnika VAT-UE i sprzedaje go austriackiej firmie, również podatnikowi VAT-UE. Towary są wysyłane przez czeskiego producenta bezpośrednio z fabryki do magazynu klienta w Austrii. Chcemy zastosować uproszczenie w transakcji trójstronnej, ale mamy problem techniczny z umieszczeniem adnotacji na fakturze. Czy to będzie duży problem, jeżeli pominiemy tę adnotację?
Miasto, czynny podatnik VAT, podejmuje działania w celu budowania wizerunku miasta oraz jego promocji. Działania te mają służyć maksymalizacji przychodów zarówno pochodzących z działalności publicznej, jak i komercyjnej. W związku z prowadzeniem działań ponoszone są koszty, z których część dokumentowana jest fakturami VAT. Czy miasto może odliczyć podatek naliczony z takich faktur?
Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na promowa- niu firm w mediach społecznościowych i jestem czynnym podatnikiem VAT. Nabyłem samochód, który – po dokonaniu pewnych przeróbek – będzie przeze mnie używany na wyścigach oraz imprezach okolicznościowych. Samochód zostanie zarejestrowany w urzędzie miasta jako samochód osobowy, ale nie zostanie dopuszczony do jazdy na drogach publicznych, nie posiada też licznika kilometrów. Z używania samochodu będę otrzymywał przychody w postaci wynagrodzenia za reklamę sponsorów na zawodach oraz w relacjach w mediach społecznościowych. Może się również zdarzyć, że samochód będzie wynajmowany na imprezy okolicznościowe oraz do nagrywania filmów dostępnych w sieci. Czy mam prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego od nabycia i użytkowania pojazdu?
Z początkiem roku rozpoczęłam świadczenie online usług trenera personalnego – sprzedaję dostęp do platformy z nagranymi programami treningowymi albo umawiam się online na treningi indywidualne. Usługi są świadczone niemal wyłącznie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Płatność za usługi jest dokonywana w całości albo za pomocą przelewu bankowego, albo aplikacji BLIK. Odbywa się to w ten sposób, że klienci najpierw składają zamówienie w systemie, a potem dokonują płatności z powołaniem na numer zamówienia. Zdarza się, że klienci wykupują abonamenty na dłuższy czas i wtedy pieniądze są pobierane automatycznie co miesiąc z ich konta. Czy po przekroczeniu kwoty przychodu 20 000 zł muszę zakładać kasę fiskalną?
Prowadzę działalność w zakresie handlu samochodami i jestem zarejestrowany jako podatnik VAT UE. Ostatnio nabyłem od firmy z Belgii samochód używany (dopuszczony do użytku w 2018 r., przebieg 70 000 km), opodatkowany w procedurze VAT marża. Na fakturze zakupu widnieje adnotacja, że dostawa podlega specjalnym zasadom opodatkowania marży, z odniesieniem do odpowiedniego przepisu belgijskiej ustawy o VAT, oraz że nabywca nie ma prawa do odliczenia VAT. Samochód zamierzam sprzedać klientowi. Czy powinienem opodatkować wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w związku z tym zakupem?
Prowadzę firmę transportową i dostarczam towary m.in. do Wielkiej Brytanii. Mój polski kontrahent zlecił mi ostatnio przewóz towaru z jednego magazynu swojego klienta do drugiego – oba znajdują się na terytorium Wielkiej Brytanii. Jaką stawką mam opodatkować ten transport?