Spółka ma biuro we Wrocławiu i razem z powierzchnią biurową wynajmuje sześć miejsc parkingowych (osobna pozycja na fakturze). Dwa miejsca są imiennie zarezerwowane dla członków zarządu, z dwóch mogą korzystać pracownicy, według dostępności, a dwa są do dyspozycji klientów. Za udostępnienie miejsc parkingowych nie są pobierane żadne opłaty. Spółka nie ma swoich samochodów, na parkingu zatrzymują się samochody prywatne członków zarządu i pracowników. Czy powinniśmy naliczać VAT od nieodpłatnego świadczenia?
Autor: Ewa Konarska
Ekspertka zajmująca się tematyką podatku VAT od ponad 20 lat. Początkowo pracownica organów podatkowych oraz urzędniczka służby cywilnej, obecnie specjalistka w zakresie VAT w międzynarodowej firmie, odpowiedzialna m.in. za wdrażanie zmian oraz poprawność procesów podatkowych w wielu krajach Europy. Autorka wielu artykułów dotyczących problematyki podatku od towarów i usług.
Spółka prowadząca działalność opodatkowaną VAT wprowadziła tzw. zdrowe czwartki - raz w tygodniu pracownikom udostępniane są darmowe owoce oraz jogurty. Są one wykładane w kuchni i pracownicy dowolnie mogą się nimi częstować. Czy to udostępnienie podlega opodatkowaniu VAT? Co z darmową kawą i herbatą dla pracowników?
Spółka ma biuro we Wrocławiu i razem z powierzchnią biurową wynajmuje sześć miejsc parkingowych (osobna pozycja na fakturze). Dwa miejsca są imiennie zarezerwowane dla członków zarządu, z dwóch mogą korzystać pracownicy, według dostępności, a dwa są do dyspozycji klientów. Za udostępnienie miejsc parkingowych nie są pobierane żadne opłaty. Spółka nie ma swoich samochodów, na parkingu zatrzymują się samochody prywatne członków zarządu i pracowników. Czy powinniśmy naliczać VAT od nieodpłatnego świadczenia?
Polska spółka sprzedaje plastikowe butelki na kosmetyki kontrahentowi w Szwecji, jednakże butelki nie są bezpośrednio wysyłane do Szwecji, ale trafiają do innej firmy w Polsce, która produkuje żele pod prysznic, gdzie są napełniane i wysyłane do magazynu kontrahenta w Szwecji. Firma, która wysyła żele w butelkach dostarcza nam dokumenty transportowe potwierdzające, że towar dotarł do kraju kontrahenta. Czy w takiej sytuacji możemy potraktować dostawę butelek jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów i zastosować stawkę VAT 0%?
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną VAT i mam dwie faktury sprzedażowe, które nie zostały zapłacone przez klienta. Faktury zostały wystawione w czerwcu 2019, termin płatności upłynął w lipcu 2019. Klient znajduje się w postępowaniu upadłościowym. Czy mogę skorzystać z ulgi na złe długi?
Czy to prawda, że w 2022 roku w Polsce będzie możliwe tworzenie grup VAT?
Spółki powiązane, wchodzące w skład grupy kapitałowej, zamierzają dokonać rocznej korekty cen transferowych, na podstawie art.11e ustawy o podatku dochodowym. Czy taka korekta powinna uwzględniać również VAT? Jakim dokumentem należy dokonać takiej korekty?
Spółka handlowa, zajmująca się handlem odzieżą i obuwiem, zrezygnowała ze sprzedaży na rzecz klientów detalicznych i obecnie sprzedaje wyłącznie innym firmom. Jedyna sprzedaż na rzecz osób fizycznych to sprzedaż odzieży i obuwia własnym pracownikom. Wartość sprzedaży na rzecz pracowników to rocznie 20.000 - 30.000 PLN. Zdarza nam się również sporadycznie nieodpłatne wydanie naszego towaru pracownikowi naszemu lub klienta. Czy Spółka może zrezygnować z kasy fiskalnej?
Spółka handlowa od września 2018 roku wynajmowała biuro w centrum miasta. W grudniu 2018 Spółka dokonała ulepszeń o wartości około 100.000 zł, zakwalifikowanych jako inwestycja w obcym środku trwałym i w całości odliczyła VAT od wydatków na inwestycję. W 2021 roku, ze względu na pandemię, Spółka skierowała część pracowników do pracy zdalnej i postanowiła zmienić biuro na mniejsze, więc wypowiedziała wynajmującemu umowę. Okres wypowiedzenia kończy się 31 grudnia 2021 r. Spółka pozostawi nieodpłatnie w starym biurze poczynione nakłady oraz dokona likwidacji inwestycji w obcym środku trwałym. Czy takie nieodpłatne pozostawienie nakładów podlega opodatkowaniu VAT? Czy Spółka ma obowiązek dokonania korekty VAT odliczonego z tytułu zakupów na cele tej inwestycji?
Firma produkcyjna zamierza wystawić kontrahentom faktury korygujące w związku z udzieleniem rocznych premii pieniężnych. Faktury zostaną wystawione z datą 31 grudnia 2021 i dostarczone klientom w styczniu. Od 2021 roku stosujemy już nowe zasady dotyczące ujmowania faktury korygujących. Kiedy powinniśmy ująć te korekty w rozliczeniu VAT?
Czy to prawda, że w 2022 roku w Polsce będzie możliwe tworzenie grup VAT?