Przedsiębiorcy mają obowiązek terminowego i rzetelnego rozliczania VAT. Jednak przy licznych obowiązkach zdarzają się błędy i pomyłki, które na szczęście można korygować. W takich sytuacjach przedsiębiorca powinien pamiętać o zapłacie odsetek w przypadku korygowania rozliczeń oraz o konsekwencjach w sytuacji, gdy błędy stwierdzi organ podatkowy.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Prowadzę działalność gospodarcza i jestem zarejestrowana do VAT. Obecnie wystąpi u mnie sprzedaż zwolniona, niewielkie kwoty. Czy muszę ustalić z urzędem skarbowym proporcje do obliczenia VAT?
Czy folia brokatowa CDM 083 złota jasna podlega opodatkowaniu z załącznika do ustawy o VAT (którego)? Otrzymałam dokument zatytułowany „FAKTURA” od podatnika który jest na ryczałcie i twierdzi, że jest zwolniony z VAT. Na fakturze nie ma żadnej notatki z jakiego tytułu jest zwolniony. Czy powinnam zastosować REVERSE CHARGE od tego towaru?
Szef firmy produkującej sztuczną biżuterię jadąc na spotkanie, na którym między innymi „ogłaszał” otwarcie nowego sklepu internetowego, zlecił działowi marketingu przygotowanie kuponów rabatowych, które rozdał kobietom na evencie w grudniu. Były to kupony o rabacie 200 zł, 100 zł oraz z 50% rabatem do wykorzystania do końca marca 2019 roku. W sklepie internetowym osoba dokonuje zamówienia np:
1. za 207 zł, realizuje kupon o wartości 200 zł czyli ma do zapłaty 7 zł
2. za 180 zł, realizuje kupon o wartości 200 zł czyli ma 0 zł do zapłaty (różnicy nie dostaje).
Jaką wartość należy nabić na kasę rejestrującą? Jaka będzie wartość podstawy opodatkowania, a jaka kwota podatku VAT? Czy jak będzie zrealizowany kupon „50% rabatu” to sposób rozliczenia będzie inny?
W Niemczech robiłem usługę budowlaną dla osoby prywatnej i musiałem się zarejestrować tam jako płatnik VAT. Poszedłem do biura w Niemczech by oni to rozliczyli (zrobili dokumentację). Wystawili mi fakturę VAT 19%, nie są zarejestrowani jako płatnicy VAT-UE. Jak zaksięgować taką fakturę u siebie, wiem księguję kwotę brutto. Czy potraktować to jako zwykłą fakturę (raczej nie może to być WNT czy import usług). Naliczać od tego VAT, czy zaksięgować to ze stawką nieznaną. Ja jestem na KPIR zarejestrowany jako VAT UE.
Założyłam jednoosobową działalność gospodarczą z wpisem do CEIDG. Sprzedaję różne towary, drobne rękodzieła (są to m.in. kociołki do gulaszu węgierskiego), które kupuję u kontrahenta węgierskiego. Korzystam ze zwolnienia ze względu na obrót do 200 tys. zł. Sprzedawca węgierski wystawił mi fakturę ze stawką 0% na kwotę 15 tys. euro w dniu 5 stycznia 2019 roku. Czy powinnam taką transakcję rozliczyć w jakieś deklaracji? Wiem tylko, że w Polsce te towary przy sprzedaży będą korzystały ze zwolnienia do limitu. Mam wątpliwość, co do rozliczenia zakupu kociołków do gulaszu od kontrahenta węgierskiego.
Nasza spółka, czynny podatnik VAT zakupiła licencję do programu szkoleniowego na platformie internetowej. Dostęp do tych szkoleń otrzymaliśmy od kontrahenta niemieckiego. Wpłaciliśmy też jednorazowo przedpłatę w dniu 10.01.2019. Za usługę kontrahent wystawił nam fakturę w dniu 30.01.2019. Szkolenie ma odbyć się w miesiącu lutym, marcu i kwietniu. W jaki sposób mamy rozliczyć powyższą transakcję, czy mamy wykazać import usługi?
Firma zaimportowała towary z Wietnamu na zasadach DDP, zapłaciła VAT od dokumentów SAD. Część tych towarów zostanie zwrócona i firma otrzyma korektę od sprzedawcy na towar. Urząd odmawia skorygowania odprawy celnej. Jak należy to przeprowadzić aby skorygować VAT?
Gmina przystąpiła do programu Polska Bezgotówkowa - bezkosztowych akceptacji kart płatniczych i dostała fakturę VAT za roczną dzierżawę terminala, która zawiera informację: „płatność regulowana przez Fundację Polska Bezgotówkowa”. Gmina za czas określony w umowie nie ponosi kosztów dzierżawy, nie płaci za to. Czy w związku z tym Gmina może odliczyć VAT zawarty w tej fakturze?
Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Nabywa towary i usługi dla celów związanych z działalnością gospodarczą, zwolnioną oraz pozostających poza zakresem tej działalności (cele statutowe), dlatego obowiązana jest do ustalania wartości podatku naliczonego w oparciu o prewspółczynnik wskazany w art. 86 ust. 2a oraz proporcję, o której mowa w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT. Czy przy obliczaniu prewspółczynnika oraz proporcji obrót Gminy należy pomniejszyć o wartość netto sprzedanych nieruchomości zaliczonych do środków trwałych takich jak:
-
działka niezabudowana - grunty orne (sprzedaż opodatkowana 23%),
-
działka niezabudowana - nieużytki (sprzedaż zwolniona z VAT),
-
nieruchomość zabudowana budynkiem stanowiącym dawny ośrodek zdrowia,
-
mieszczący na poddaszu lokal mieszkalny (sprzedaż zwolniona z VAT),
-
sprzedaż na raty: budynku w którym jest ośrodek zdrowia,
-
mieszkań komunalnych,
-
budynków przeznaczonych na prowadzenie działalności gospodarczej przez Gminę?
Gmina (czynny podatnik VAT) zawarła umowę o dofinansowanie Projektu „Odnawialne Źródła Energii w Gminie” współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Zaplanowano zakup 380 kolektorów słonecznych na budynkach gospodarstw domowych i 46 kotłów na biomasę w budynkach gospodarstw domowych, których właścicielami są mieszkańcy Gminy, oraz 4 instalacje fotowoltaiczne na budynkach użyteczności publicznej (Publiczne Szkoły Podstawowe). W 2018 roku zrealizowano zadanie w postaci 380 szt. kolektorów słonecznych na budynkach mieszkalnych których powierzchnia nie przekracza 300 m2. Gmina zawarła umowy użyczenia nieruchomości, na których zostały montowane kolektory słoneczne celem oszacowania wielkości i ilości paneli, spełniających wymogi określone w zadaniach. Następnie z mieszkańcami biorącymi udział w zadaniu zostały zawarte umowy cywilnoprawne, określające warunki użyczenia nieruchomości dla potrzeb realizacji projektu, oraz organizacyjno-finansowe wzajemne zobowiązania stron dotyczące montażu przedmiotowych urządzeń. Wpłaty dokonane przez mieszkańców na rzecz Gminy są bezzwrotnym wkładem własnym, dającym możliwość skorzystania z warunków projektu. Wartość zaliczki udzielonej Beneficjentowi przeznaczona została na pokrycie części wydatków kwalifikowalnych - nabywcą faktur dokumentujących nabycie towarów i wykonanie usług dla realizacji projektu jest Gmina. Wpłaty mieszkańców i otrzymana dotacja zostały opodatkowane VAT, a podatek naliczony został w całości odliczony. W grudniu 2018 roku Gmina wystąpiła z wnioskiem o refundację 80% kwot wydatków kwalifikowanych poniesionych na działania informacyjno-promocyjne. Czy w Państwa opinii otrzymana refundacja powinna podlegać opodatkowaniu, analogicznie do otrzymanej dotacji na zakup i montaż kolektorów słonecznych dla mieszkańców? Naszym zdaniem nie, bo otrzymana refundacja nie ma bezpośredniego wpływu na cenę towarów i świadczonych usług przez podatnika tj, zakup i montaż instalacji solarnych na budynkach mieszkańców, ponieważ związana jest z kosztami pośrednimi zadania?
Przedsiębiorca prowadził działalność gospodarczą (3 lata od 2015 roku) w całości opodatkowaną VAT bez sprzedaży mieszanej. Zakupił środek trwały w 2015 roku i odliczył VAT, który w całości służył sprzedaży opodatkowanej. W październiku 2018 wybrał zwolnienie z VAT (przychód), chcąc wynajmować urządzenie na fakturę zw. Do tej pory nie osiągnął żadnej sprzedaży i nie wystawił faktury. Czy jego dotyczy korekta roczna z tytułu posiadanego środka trwałego wpisanego do ewidencji środków trwałych. Od marca tego roku chce złożyć wniosek i wybrać opodatkowanie VAT, czy też dotyczy go korekta roczna pomimo, że nie ma sprzedaży mieszanej?