Autor: Redakcja

Szef firmy produkującej sztuczną biżuterię jadąc na spotkanie, na którym między innymi „ogłaszał” otwarcie nowego sklepu internetowego, zlecił działowi marketingu przygotowanie kuponów rabatowych, które rozdał kobietom na evencie w grudniu. Były to kupony o rabacie 200 zł, 100 zł oraz z 50% rabatem  do wykorzystania do końca marca 2019 roku. W sklepie internetowym osoba dokonuje zamówienia np:

1. za 207 zł, realizuje kupon o wartości 200 zł czyli ma do zapłaty 7 zł

2. za 180 zł, realizuje kupon o wartości 200 zł czyli ma 0 zł do zapłaty (różnicy nie dostaje).

Jaką wartość należy nabić na kasę rejestrującą? Jaka będzie wartość podstawy opodatkowania, a jaka kwota podatku VAT? Czy jak będzie zrealizowany kupon „50% rabatu” to sposób rozliczenia będzie inny?

W Niemczech robiłem usługę budowlaną dla osoby prywatnej i musiałem się zarejestrować tam jako płatnik VAT. Poszedłem do biura w Niemczech by oni to rozliczyli (zrobili dokumentację). Wystawili mi fakturę VAT 19%, nie są zarejestrowani jako płatnicy VAT-UE. Jak zaksięgować taką fakturę u siebie, wiem księguję kwotę brutto. Czy potraktować to jako zwykłą fakturę (raczej nie może to być WNT czy import usług). Naliczać od tego VAT, czy zaksięgować to ze stawką nieznaną. Ja jestem na KPIR zarejestrowany jako VAT UE.

W jaki sposób powinna być opodatkowana działalność trenera personalnego, który zamierza założyć stronę internetową i sprzedawać dostęp czasowy do nagranych treningów - jaka stawka VAT? Czy sprzedaż takich usług podlega pod obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej po przekroczeniu limitu 20.000 zł, czy ewentualnie można skorzystać ze zwolnienia z tytułu opłat dokonywanych tylko na konto bankowe?

Osoba fizyczna wynajmuje prywatne mieszkanie dla pracowników firmy na cele mieszkalne, prowadzi działalność gospodarczą, jest płatnikiem VAT. Czy należy wystawiać faktury VAT dla firmy wynajmującej mieszkanie dla pracowników, czy jest zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT? Przychód roczny z najmu to 60.000 zł, zatem kwota niższa niż próg zwolnienia wynikający z art.113 ustawy o VAT. Płatności za wynajem dokonuje firma przelewem na  konto osobiste tej osoby.

Prowadzę działalność dotyczącą świadczenia usług - montażu i serwisu turbin elektrowni wiatrowych, jestem podatnikiem VAT. Usługę wykonuję dla firmy polskiej, natomiast świadczę ją na terenie państw UE. Wystawiam fakturę ze stawką „np.” zgodnie z art. 28e ustawy o VAT. Dostałem informację od kontrahenta, że powinienem wystawiać od 1 stycznia 2018 fakturę z VAT-em, gdyż w ustawie Prawo budowlane elektrownie uznano w całości za budowle.

Nie napotkałem na żadną interpretację mówiącą, że nie należy stosować stawki „np.”. Czy prawidłowo rozliczam te transakcje stosując „np”?

Biuro podróży w ramach realizacji usługi turystycznej na terenie Polski a także na terenie UE, nabyło usługę tłumacza od kontrahenta zagranicznego nie posiadającego siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Proszę o informację, jak należałoby rozliczyć taką transakcję, czy będzie to import usług, jeżeli tak to czy będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu, a jeżeli nie to czy ta kwota podatku nieodliczonego, powinna być włączona do wyliczenia marży.

Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Nabywa towary i usługi dla celów związanych z działalnością gospodarczą, zwolnioną oraz pozostających poza zakresem tej działalności (cele statutowe), dlatego obowiązana jest do ustalania wartości podatku naliczonego w oparciu o prewspółczynnik wskazany w art. 86 ust. 2a oraz proporcję, o której mowa w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT. Czy przy obliczaniu prewspółczynnika oraz proporcji obrót Gminy należy pomniejszyć o wartość netto sprzedanych nieruchomości zaliczonych do środków trwałych takich jak:

• działka niezabudowana - grunty orne (sprzedaż opodatkowana 23%),

• działka niezabudowana - nieużytki (sprzedaż zwolniona z VAT),              

• nieruchomość zabudowana budynkiem stanowiącym dawny ośrodek zdrowia,

• mieszczący na poddaszu lokal mieszkalny (sprzedaż zwolniona z VAT),

• sprzedaż na raty: budynku w którym jest ośrodek zdrowia,

• mieszkań komunalnych,

• budynków przeznaczonych na prowadzenie działalności gospodarczej przez Gminę?

Gmina (czynny podatnik VAT) zawarła umowę o dofinansowanie Projektu „Odnawialne Źródła Energii w Gminie” współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Zaplanowano zakup 380 kolektorów słonecznych na budynkach gospodarstw domowych i 46 kotłów na biomasę w budynkach gospodarstw domowych, których właścicielami są mieszkańcy Gminy, oraz 4 instalacje fotowoltaiczne na budynkach użyteczności publicznej (Publiczne Szkoły Podstawowe). W 2018 roku zrealizowano zadanie w postaci 380 szt. kolektorów słonecznych na budynkach mieszkalnych których powierzchnia nie przekracza 300 m2. Gmina zawarła umowy użyczenia nieruchomości, na których zostały montowane kolektory słoneczne celem oszacowania wielkości i ilości paneli, spełniających wymogi określone w zadaniach. Następnie z mieszkańcami biorącymi udział w zadaniu zostały zawarte umowy cywilnoprawne, określające warunki użyczenia nieruchomości dla potrzeb realizacji projektu, oraz organizacyjno-finansowe wzajemne zobowiązania stron dotyczące montażu przedmiotowych urządzeń. Wpłaty dokonane przez mieszkańców na rzecz Gminy są bezzwrotnym wkładem własnym, dającym możliwość skorzystania z warunków projektu. Wartość zaliczki udzielonej Beneficjentowi przeznaczona została na pokrycie części wydatków kwalifikowalnych - nabywcą faktur dokumentujących nabycie towarów i wykonanie usług dla realizacji projektu jest Gmina. Wpłaty mieszkańców i otrzymana dotacja zostały opodatkowane VAT, a podatek naliczony został w całości odliczony. W grudniu 2018 roku Gmina wystąpiła z wnioskiem o refundację 80% kwot wydatków kwalifikowanych poniesionych na działania informacyjno-promocyjne. Czy w Państwa opinii otrzymana refundacja powinna podlegać opodatkowaniu, analogicznie do otrzymanej dotacji na zakup i montaż kolektorów słonecznych dla mieszkańców?  Naszym zdaniem nie, bo otrzymana refundacja nie ma bezpośredniego wpływu na cenę towarów i świadczonych usług przez podatnika tj, zakup i montaż instalacji solarnych na budynkach mieszkańców, ponieważ związana jest z kosztami pośrednimi zadania?