Mamy do sprzedania używane konstrukcje stalowe, które są w Spółce od tak dawna, że nikt nie pamięta, jakie było ich pochodzenie ani czy przy zakupie odliczany był VAT. Firma, która zamierza je nabyć, kupuje je na potrzeby dalszego użytkowania - nie jako złom. Nie ma uprawnień do obrotu złomem, więc opodatkowanie sprzedaży jako takiej nie wchodzi w grę. Nie jest wykluczone, że konstrukcje będące przedmiotem dostawy mogły być złożone z elementów wymienionych w załączniku 11 do ustawy o VAT. Spółka stoi na stanowisku, że sprzedaż powinna być objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia, gdyż „handlujący na rynku tego rodzaju towarem taki mechanizm stosują”. Ja zaś dotarłam do interpretacji, gdzie nowo wyprodukowane konstrukcje powinny być opodatkowane stawką 23%.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Wystawiam bony podarunkowe dla klientów, mam kasę fiskalną. Wystawiając bon nabijam go na kasę, np. 100 zł (data wystawienia 2 stycznia, bon ważny do 3 marca). Klient przychodzi do nas z tym bonem w lutym - realizuje go, kupuje u nas za 110 zł, ja znów nabijam na kasę. Teraz mam dwa razy nabity bon na kasę. W lutym wpisuję wszystkie FV wystawione na firmy (nabite na kasę), od miesięcznego raportu odejmuję kwotę (sumę) tych FV i w ten sposób otrzymuję sprzedaż dla „zwykłych ludzi”. Ten bon zrealizowany teraz też muszę zdjąć z kasy, tzn. wpisać 100 zł na minus? Robię to po wpisaniu już raportu okresowego? Wtedy suma w rejestrze ma być równa: raport okresowy - bony; np suma RO (1000 zł; BON = 100 zł), I SUMA W REJESTRZE MA BYĆ 900 zł? W jaką kolumnę zdejmuję te bony, kol 8 czy 7?
Sprzedaję w Polsce usługi naprawy części, jestem VAT-owcem niezarejestrowanym dla potrzeb handlu wewnątrzwspólnotowego. Wyświadczyłem usługę na rzecz klienta z Niemiec, który okazał się nr VAT unijnym, na kwotę 120 zł brutto. Wystawiłem fakturę 23% VAT. W pliku JPK razem z nazwą kontrahenta wpisuję jego nr VAT unijny, czy poprawnie? Czy może nie powinienem wpisywać jego nr VAT (brak) i traktować to jako sprzedaż za granicę dla osoby fizycznej?
Otrzymałam INVOICE za zakup licencji do programu od firmy ze Słowenii. VIES nie potwierdza takiej firmy do transakcji transgranicznych. Co w takim przypadku? Czy należy naliczyć podatek należny? Jak wykazać taką transakcję w deklaracji podsumowującej?
W jaki sposób mam zrobić korektę importu usługi dotyczącą wynajmu pokoi hotelowych od kontrahenta z USA. Nabyłam usługę poprzez serwis Hotels.com,, jestem czynnym podatnikiem VAT. Rezerwacja była w miesiącu listopadzie 2018 roku, potem kolejno jeszcze w grudniu 2018 i styczniu 2019 a także w lutym. Popełniłam błąd i zamiast w listopadzie pierwszą usługę importu rozliczyłam miesiąc później i wszystko mi się przesunęło, czyli w listopadzie – obowiązek podatkowy wykazałam w grudniu rezerwacja w grudniu została rozliczona w styczniu, styczniowa w lutym. Wszędzie wykazałam podatek należny i naliczony. Czy mogę zrobić korektę tylko należnego a naliczony pozostawić w tych okresach, co zostały rozliczone?
Czy dokument ZC299 może być uznany, jako dokument celny uprawniający do odliczenia VAT naliczonego przy imporcie towarów? Do tej pory zawsze otrzymywałem PZC od firmy obsługującej mój import towarów. Jeśli jest możliwość odliczenia VAT z dokumentu (ZC299) to, z jakim numerem powinien on być wprowadzony do ewidencji: AIS, LRN czy MRN?
Gmina jest czynnym podatnikiem podatku vat. W 2012 roku zakupiła środek trwały - drukarki za kwotę 1,23 brutto za sztukę. Drukarki te były wykorzystywane w działalności opodatkowanej i do celów statutowych. Obecnie drukarki są jeszcze w dobrym stanie, dlatego postanowiono przekazać je w formie darowizny Stowarzyszeniu Gospodarczo-Edukacyjnemu oraz Gminnemu Ośrodkowi Kultury, które są odrębnymi podatnikami. Jaki dokument należy wystawić i na jaką kwotę netto?
Dotacja otrzymana przez Gminę będzie wykorzystana na określone działanie, tj.na montaż i dostawę instalacji fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych oraz pomp ciepła. Tym samym, należy je uznać za ściśle i bezpośrednio związane z konkretnymi usługami wykonywanymi przez Gminę na rzecz mieszkańców. W konsekwencji, otrzymane przez Gminę dofinansowanie na realizację Projektu będzie stanowić podstawę opodatkowania w myśl art. 29a ust. 1 ustawy, a zatem będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT.
Spółdzielnia może sprzedać niewykorzystany olej opałowy, będący wyrobem akcyzowym, z przeznaczeniem do celów opałowych lub dalszej sprzedaży z przeznaczeniem do celów opałowych, wypełniając warunki wymienione w art.89 ust. 5-10 oraz ust. 14 i ust. 15 pkt 1 Ustawy o podatku akcyzowym. Nie będzie to powodowało zmiany przeznaczenia zbywanego przez Wnioskodawcę oleju opałowego. Natomiast w przypadku niedopełnienia warunków, o których mowa w ust. 5-10, i gdy w wyniku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej albo postępowania podatkowego ustalono, że niewykorzystany przez Spółdzielnię olej opałowy o kodzie CN 2710 19 47 nie został użyty do celów opałowych lub gdy nie ustalono nabywcy tych wyrobów, zastosowanie znajdzie stawka akcyzy określona w art. 89 ust. 4 pkt 1 ustawy.
Zastosowanie do niewykorzystanego przez Spółdzielnię oleju opałowego stawki akcyzy w wysokości podanej w art.89 ust. 1 pkt 9 ustawy, wymaga użycia tego oleju do celów opałowych oraz prawidłowej dokumentacji sprzedaży i deklarowanego przeznaczenia tego oleju do celów opałowych. W przypadku, gdyby niewykorzystany olej opałowy przekazany został do utylizacji nie można byłoby uznać, że został zużyty w celach opałowych. Nie mogłoby również mieć miejsca dopełnienie wymogów dokumentacyjnych w zakresie sprzedaży i przeznaczenia tego oleju. Konsekwencją powyższego byłoby opodatkowanie niewykorzystanego przez Spółdzielnię oleju opałowego, nieużytego do celów opałowych, stawką określoną w art. 89 ust. 4 pkt 1 ustawy.
Wersja obowiązująca od 14.04.2019 do 31.12.2020
Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, który wprowadza m.in. regulacje dotyczące rejestru podatników VAT, zwanego „białą listą”.
Usługa wynajmu świadczona na rzecz firmy nie realizuje celu mieszkaniowego, bowiem dopiero zakwaterowanie w lokalu przez firmę pracownicy będą realizowali cel mieszkaniowy.