Zawarliśmy z naszym kontrahentem (polskim podatnikiem VAT) umowę, zgodnie z którą w razie nieodebrania towaru w terminie 10 dni od dnia jego przygotowania do odbioru kontrahent zobowiązuje się do pokrycia kosztów magazynowania. W czerwcu otrzymaliśmy zwrot takich kosztów magazynowania. Czy mamy obowiązek opodatkowania VAT otrzymanej kwoty i wystawienia faktury czy też możemy potraktować otrzymaną kwotę jako odszkodowanie?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Prowadzę działalność gospodarczą i jestem podatnikiem VAT. Działalność polega na udostępnianiu za opłaty internetowe (przelew, karta) i za pomocą SMS gry internetowej on-line, którą firma stworzyła. Gra jest dostępna na całym świecie, więc wpłaty będą w walucie od osób indywidualnych z całego świata oraz z Polski. Jest duże prawdopodobieństwo, że nie będę wiedział czy płatności są z Polski czy z zagranicy. Jaką stawką VAT powinny być opodatkowane takie mikropłatności? W której pozycji deklaracji VAT-7 mam ująć te wpływy jeśli będzie to inna stawka VAT niż 23%? Czy data powstania obowiązku podatkowego powstaje z dniem wpływu pieniędzy na konto?
W jaki sposób należy wystawiać faktury oraz naliczać i deklarować podatek od towarów i usług w deklaracjach VAT-7 i VAT-UE z tytułu świadczenia usług udostępniania miejsca reklamowego przez polską firmę posiadającą numer VAT-UE w sytuacji gdy:
1) usługobiorcą jest podatnik z innego kraju Unii Europejskiej posiadający numer VAT-UE;
2) usługobiorcą jest podatnik z innego kraju Unii nieposiadający numeru VAT-UE;
3) usługobiorcą jest podatnik z państwa trzeciego (np.USA);
4) usługobiorcą jest osoba fizyczna niebędąca podatnikiem z innego kraju Unii Europejskiej;
5) usługobiorcą jest osoba fizyczna niebędąca podatnikiem z państwa trzeciego (np. USA).
Nasza spółka prowadzi działalność polegająca na zakupie od firm zagranicznych i krajowych miejsc w samolocie, a następnie sprzedaży tych usług dla Polskich firm (np. biur turystycznych). Sprzedajemy miejsca w samolocie dla pasażerów i wystawiamy faktury ze stawką VAT 0% (loty zagraniczne). Czy zakup usług od firm lotniczych lub pośredników lotniczych mamy traktować jako import usług, a jeśli tak to jaką stawkę podatku powinniśmy zastosować?
Gmina chce wymienić stare telewizory w podlegających jej placówkach oświatowych (szkoły, dom kultury) na odbiorniki, które mają wmontowane dekodery do odbioru sygnału cyfrowego. Czy przekazując je nieodpłatnie Gmina będzie musiała je opodatkować VAT?
Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Budżet gminy wykonywany jest przez 8 jednostek budżetowych, które były zwolnione od VAT z racji niskich obrotów. Szkoły będące jednostkami budżetowymi Gminy udostępniają odpłatnie (po godzinach pracy szkoły) hale sportowe. W związku z uchwałą NSA z 24 czerwca 2013 roku Gmina powinna w swojej deklaracji VAT -7 ując również obrót realizowany przez jej jednostki budżetowe. W związku z tym proszę o udzielenie odpowiedzi na następujące pytania:
Czy odpłatność uzyskana w szkole za wynajem sali gimnastycznej od stowarzyszenia ( klub sportowy ) podlega opodatkowaniu VAT?
Czy odpłatność uczniów za spożywane w szkole mleko, można traktować jako usługi zwolnione od VAT?
Jak potraktować odpłatność uczniów za testy gimnazjalne, duplikaty świadectw i legitymacje?
Czy obrotem, który trzeba ując w deklaracji jest prowizja otrzymana przez szkołę z firmy ubezpieczeniowej? Jeśli tak to jak ją sklasyfikować?
Jak potraktować darowizny, które szkoły otrzymują od komitetów rodzicielskich i innych sponsorów?
Jak traktować odsetki naliczone przez bank na rachunkach bieżących szkół? Czy prawidłowo uznajemy że są to usługi finansowe zwolnione od VAT?
Czy w taki sam sposób traktuje się odsetki naliczone przez bank od środków na rachunku ZFŚS?
W sytuacji, gdy inwestycja służyć będzie czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług, zwolnionym z tego podatku jak i niepodlegającym opodatkowaniu VAT i nie ma możliwości obiektywnego wyodrębnienia kwot podatku naliczonego do poszczególnych czynności, podatnik ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego w oparciu o proporcję, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy, przy czym czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT nie mogą wpłynąć na zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu art. 90 ust. 3 powołanej wyżej ustawy.
Doręczenie podatnikowi – dłużnikowi informacji o zamiarze skorygowania podatku należnego w formie zastępczej przewidzianej w art. 150 Ordynacji podatkowej oznacza, iż wierzyciel uzyskał potwierdzenie odbioru przez dłużnika zawiadomienia.
Prawo do zwolnienia z ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej sprzedaży realizowanej w systemie wysyłkowym przysługuje gdy zapłata w całości następuje za pośrednictwem poczty, banku, payu. Nie przysługuje natomiast gdy zapłata w całości następuje za pośrednictwem kuriera.
Kopie paragonów fiskalnych sporządzanych przez kasę rejestrującą na nośniku papierowym, dokumentujące sprzedaż dokonaną w okresie od dnia 1 stycznia 2007 roku do 31 października 2008 roku należy przechowywać nie krócej niż przez 2 lata, licząc od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż udokumentowana paragonem.
Na skutek rezygnacji ze statusu rolnika ryczałtowego istnieje możliwość skorygowania odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu maszyn i realizacji inwestycji w okresie korzystania ze zwolnienia, gdyż wydatki te od dnia 1 września 2010 roku służą działalności rolniczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych.