W sytuacji gdy Podatnik dokonuje transakcji zakupu – od podmiotu powiązanego z siedzibą w Wielkiej Brytanii, zarejestrowanego na potrzeby VAT w Polsce – wyrobów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy, które to transakcje przekraczają kwotę 15.000 zł i reguluje zobowiązanie wobec tej spółki w formie kompensat wielostronnych, to Podatnik będzie zobowiązany do stosowania mechanizmu podzielonej płatności.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Usługi szkoleniowe oraz ściśle związane z nimi usługi ekspertów ds. programu kształcenia oraz usługi ekspertów ds. metodologii i świadczenia usług doradczych nie będą podlegały opodatkowaniu na terytorium kraju lecz na terytorium Ukrainy. W związku z tym usługi te nie będą objęte zwolnieniem od podatku.
Kursy z matematyki, zajęć z oprogramowania / zajęć komputerowych oraz zajęć artystycznych (np. kursów fotograficznych) nie będą objęte zwolnieniem przewidzianym w art.43 ust. 1 pkt 26 lit. a), gdyż niespełniona pozostaje przesłanka podmiotowa - Osoba nie jest jednostką objętą systemem oświaty w zakresie tych usług. Osoba świadcząc usługi w zakresie zajęć pozalekcyjnych z matematyki osobiście na rzecz uczniów nie spełnia także przesłanki podmiotowej z art.43 ust. 1 pkt 27 ustawy, bowiem nie jest nauczycielem
- osobą posiadającą wykształcenie kierunkowe. Zwolnieniem od podatku z art.43 ust. 1 pkt 27 nie będą objęte zajęcia z matematyki w zakresie, w jakim zajęcia prowadzone są przez zatrudnionego pracownika, bowiem pracownika nie łączy bezpośrednia relacja umowna z uczestnikami zajęć. Zwolnieniem z art.43 ust. 1 pkt 27 ustawy nie będą również objęte planowane zajęcia komputerowe, zajęcia z programowania (dla dzieci, młodzieży i seniorów) oraz zajęcia artystyczne (np. kurs podstaw fotografii), bowiem zajęcia te mają charakter hobbystyczny i są opodatkowane 23% stawką VAT. Organizowanie półkoloni dla dzieci klas 2-6 bez usługi noclegu ale z wyżywieniem (catering) oraz zajęciami, zarówno tymi prowadzonymi w szkółce jak i przez firmy zewnętrzne, oraz wyjściami np. do kina czy parku trampolin
- w sytuacji, gdy Osoba spełnia wymagania przewidziane w rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z 30 marca 2016 r. w sprawie wypoczynku dzieci i młodzieży (tj. podlega nadzorowi i kontroli właściwego kuratora oświaty)
- mogą korzystać ze zwolnienia, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a) ustawy o VAT.
Wysyłka (transport) towarów z kraju do Wielkiej Brytanii, gdzie mają być one poddane zmontowaniu winno być rozpoznane jako nietransakcyjna wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na podstawie art.13 ust. 3 ustawy o VAT. Natomiast bezpośrednia dostawa towarów do nabywcy po dokonaniu zmontowania poszczególnych elementów nastąpi w Wielkiej Brytanii, a w konsekwencji będzie podlegała rozliczeniu w kraju dokonania zmontowania poszczególnych elementów, tj. w Wielkiej Brytanii.
Fundacja podejmując działania i czynności w odniesieniu do sprzedawanej nieruchomości, wykazała aktywność w przedmiocie zbycia nieruchomości porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie tego rodzaju obrotem. W konsekwencji, sprzedaż nieruchomości gruntowej będzie dostawą dokonaną w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, a Fundacja będzie działała jako podatnik VAT, dlatego czynność sprzedaży będzie podlegała opodatkowaniu VAT.
Montaż półek szklanych lub luster należy opodatkować według stawki podatku w wysokości 23%. Natomiast montaż wyrobów szklanych, w postaci: kabin prysznicowych, balustrad szklanych, drzwi szklanych jedno i dwu skrzydłowych, drzwi szklanych przesuwanych, szklanych ścianek, daszków szklanych, zabudów szklanych z elementem szkła kolorowego lub grafik na szkle oraz fototapet – korzysta z opodatkowania wg stawki 8%.
Wystawianie faktury łącznie z wydrukowaniem paragonu fiskalnego niezawierającego numeru NIP nabywcy, który to paragon fiskalny jest generowany automatycznie w wyniku ograniczeń technicznych programu sprzedażowego w odstępie kilku sekund i nigdy nie jest przekazywany nabywcy, nie będzie prawidłowe w świetle przepisów art. 106b ust. 5 i 6 ustawy o VAT.
Nie powstanie obowiązek podatkowy z tytułu wprowadzenia energii elektrycznej do sieci, bowiem Podatnik nie otrzymuje żadnych wpływów z tytułu sprzedaży energii oraz zawarta umowa nie przewiduje żadnego wynagrodzenia. Jednocześnie, instalacja została dokonana celem wytwarzania energii na potrzeby własne na budynku mieszkalnym jednorodzinnym, a Podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.
Rolnikiem ryczałtowym w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, może być spółka jawna osób fizycznych, a co za tym idzie udokumentowanie transakcji nabycia produktów rolnych fakturą VAT RR wystawioną przez Spółkę będzie prawidłowe. W konsekwencji, zryczałtowany zwrot podatku wskazany na fakturze VAT RR wystawionej na fakturze (która realizuje dostawę produktów rolnych pochodzących z własnej działalności zwiększy w Spółce (nabywcy produktów rolnych) kwotę podatku naliczonego.
Spółka nie ma obowiązku zgłaszania naczelnikowi właściwego urzędu skarbowego rachunków technicznych, które służą jedynie do ewidencjonowania na nich środków pieniężnych bez możliwości dokonywania jakichkolwiek operacji przez Spółkę.
Sprzedaż działki będzie dostawą dokonywaną przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, bowiem Sprzedająca podejmie działania podobne do tych, jakie wykonują podmioty zajmujące się profesjonalnie obrotem nieruchomościami tj. wykazała aktywność w przedmiocie zbycia działki porównywalną do działań takich podmiotów. Sprzedaż ta nie może korzystać ze zwolnienia, bowiem przedmiotem dostawy będzie teren budowlany w rozumieniu ustawy o VAT oraz nie można uznać, że Sprzedającej nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, skoro nabycie działki nie było w ogóle objęte tym podatkiem. W konsekwencji, sprzedaż działki będzie opodatkowana wg 23% stawki VAT.
Sprzedaż przenośnika taśmowego z montażem o wartości powyżej 15.000 zł brutto nie podlega mechanizmowi MPP, bowiem przenośnik nie jest wymieniony w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.