Autor: Stanisława Kossobudzka

Polski podatnik nabywa towary od kontrahentów z Turcji (dostawców) oraz samodzielnie organizuje ich transport z Turcji do Polski. Spółka sprzedaje nabyte od Dostawców towary Spółce z siedzibą na Ukrainie (dalej spółka ukraińska). Podatnik oraz spółka ukraińska ustalili, że dostawy realizowane są na warunkach Incoterms FCA Chełm. Kolejno następuje sprzedaż towaru od Spółki do Nabywcy na warunkach Incoterms FCA magazyn w Chełmie. Towary zostają przez Nabywcę zgłoszone do kolejnej odprawy tranzytowej i na podstawie dokumentu tranzytowego są przetransportowane przez spedytora działającego na zlecenie Nabywcy z magazynu operatora logistycznego na terytorium Ukrainy. Zakupiony przez Spółkę ukraińską towar nie zostaje dopuszczony do obrotu na terenie Polski. Spółka dysponuje następującymi dokumentami: Invoice od kontrahenta z Turcji od dnia 7 października 2020 roku, dokument Celny Tranzyt, dokument towarzyszący T1 - Kraj wysyłki eksportu TR- kraj przeznaczenia PL. Dla Nabywcy dokument Celny “Tranzyt – dokument towarzyszący» TIR, kraj wysyłki PL, kraj przeznaczenia UA, zgloszenie celne Karta A (wykaz pozycji), carnet TIR - DEKLARACJA SKRÓCONA CZASOWEGO SKŁADOWANIA, invoice od 24 listopada 2020 roku. Jaka stawka VAT powinna być wskazana w Invoice Spółki dla Nabywcy, 0% czy „np”? Jak należy ująć transakcje w rejestrach VAT oraz w jakiej pozycji JPK_V7 (nie wykazać w deklaracji VAT oraz rejestrach VAT, wykazać w pozycji - dostawa towarów poza terytorium kraju, czy w poz. - Eksport towarów)?

Polska firma – podatnik unijny, sprzedaje towar dla czeskiej firmy i dla niej też wystawia fakturę. Towar transportowany jest na Litwę. Organizatorem transportu jest Czech. Towar jedzie bezpośrednio z Polski na Litwę. W jakiej stawce VAT należy wystawić fakturę? Czy jest konieczność rejestracji na terenie Czech?

Podatnik wykonuje usługi zwolnione na podstawie art 43 ust 1 pkt 37, 38 i 40. Są to usługi dotyczące pośrednictwa w sprzedaży ubezpieczeń oraz pośrednictwa w udzielaniu kredytów. Proszę o informacje czy faktury dokumentujące sprzedaż tych usług powinny być oznaczone symbolem GTU-12.

Podatnik wykonuje usługi zwolnione na podstawie art 43 ust 1 pkt 37, 38 i 40. Są to usługi dotyczące pośrednictwa w sprzedaży ubezpieczeń oraz pośrednictwa w udzielaniu kredytów. Proszę o informacje czy faktury dokumentujące sprzedaż tych usług powinny być oznaczone symbolem GTU-12.

Klient dokonuje sprzedaży części samochodowych oraz oleju - które objęte są kodami GTU. Na fakturze sprzedażowej jest np. 25 pozycji towaru a w tym są np. 2 pozycje (1 z olejem i 2 z częściami). Jak mam oznaczyć w JPK w rejestrze sprzedaży tę fakturę. Do tej pory interesowała mnie stopka: czyli wartość netto, kwota VAT i brutto z tej faktury zbiorczo. Jak to ma wyglądać teraz?

Czy w przypadku sprzedaży leków oraz wyrobów medycznych stosuje się oznaczenie symbolem GTU09: 
1.    zawsze jeżeli występują one na liście o której mowa w art.37av ust.1 ustawy z 6  września 2001 - Prawo farmaceutyczne i nie występuje obowiązek zgłoszenia do Głównego Inspektora Farmaceutycznego, 
2.    tylko jeżeli występują one na liście i przy dostawie towaru z tej listy występuje obowiązek zgłoszenia do Głównego Inspektora Farmaceutycznego.
 

Czy wystawiając fakturę w miesiącu wrześniu 2020 roku za dzierżawę nieruchomości (zgodnie z umową rozliczenie miesięczne umowa zawarta na okres od 17 września 2020 do 9 listopada 2020) - okres rozliczony w opisie na fakturze z września 2020 tj. od 17 września 2020 do 16 października 2020 roku wpływa i ma znaczenie na prawidłowość wystawionej faktury oraz czy ma wpływ na obowiązek zapłaty podatku VAT?
• Czy też zgodnie z art. 19ust. 5 pkt.4  odnoszącym się do umów najmu i dzierżawy jest to zgodne, a obowiązek zapłaty podatku VAT powstaje z chwilą wystawienia faktury za dzierżawę, a nie ma tu znaczenia opis okresu rozliczonego na fakturze?
• Czy może we wrześniu powinnam wystawić fakturę za okres od 17 września 2020 do 30 września 2020, a w październiku za okres od 1 października 2020 do 31 października 2020, a w listopadzie za okres od 1 listopada 2020 do 9 listopada 2020?
 

Spółka sprzedaje towary na eksport (konie), nabywca odebrał towar - dokonał odprawy celnej w Holandii (eksport pośredni). Po opuszczeniu przez towar terytorium Unii Europejskiej Spółka otrzymała dokument potwierdzający wywóz towaru. Dokument EX zawiera numer i kod MRN, numer faktury, nazwę konia i jego identyfikator (paszport) - tożsamość towaru. Dokument potwierdza zamknięcie procedury. W pozycji eksporter wskazana jest nazwa i adres spółki. Nie ma NIP, REGON, EROI. Czy brak NIP, REGONU, nie pozbawia prawa do zastosowania stawki „0” w eksporcie? Czy można zastosować stawkę 0% w oparciu o potwierdzenie tożsamości towaru?