Dział: VAT naliczony i należny

Moja spółka zajmuje się sprzedażą maszyn. Od początku 2012 roku maszyny kupujemy od niemieckiego kontrahenta i zawsze wystawiał nam faktury bez VAT, a my rozpoznawaliśmy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. W kwietniu niemiecka firma wystawiła nam fakturę z polskim podatkiem. Zwróciliśmy się do kontrahenta o korektę faktury o niezasadnie naliczony podatek, ale dostawca odmówił wystawienia korekty, twierdząc, że od 1 kwietnia 2013 roku zmieniły się przepisy, a maszyny są produkowane w Polsce. Czy dostawca ma rację? 

Na łamach naszego pisma informowaliśmy Państwa o wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej odnośnie braku prawa do odliczenia całości podatku naliczonego z faktur otrzymywanych od agencji marketingowych za zarządzanie programami lojalnościowymi. Nie było wtedy jeszcze wiadomo, jakie przełożenie ten wyrok będzie miał na polskie orzecznictwo. Pod koniec ubiegłego i na początku tego roku pojawiły się wyroki sądów administracyjnych, z których można już odczytać pewną linię orzeczniczą.

Jak informowaliśmy już wcześniej na łamach naszego pisma, pomiędzy podatnikami, organami podatkowymi i sądami administracyjnymi trwa spór o to, jak powinny być opodatkowane usługi magazynowania świadczone w Polsce na rzecz zagranicznego kontrahenta. Spór ten jest na tyle istotny, że stał się przedmiotem zapytania prejudycjalnego do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, a na początku tego roku swoją opinię w tej sprawie wyraził Rzecznik Generalny. 

W czerwcu 2010 roku kupiliśmy nieruchomość na potrzeby działalności opodatkowanej VAT i odliczyliśmy w całości podatek naliczony w kwocie 30.000 zł. Od maja tego roku w tym budynku rozpoczynamy prowadzenie usług finansowych i będzie to nasza jedyna działalność. Czy mamy obowiązek dokonać korekty odliczonego podatku? Jeśli tak to w którym miesiącu i w jakiej formie? 

Jak prawidłowo należy rozliczać VAT naliczony jeżeli mamy sprzedaż opodatkowaną i niepodlegającą opodatkowaniu VAT (nie mamy sprzedaży zwolnionej od VAT). Czy należy odliczać tylko tą część podatku, która służy sprzedaży opodatkowanej? 

Prowadzę działalność gospodarczą. Kontrahentowi przelałam zaliczkę za materiały budowlane ale nie otrzymałam faktury zaliczkowej. Potem sukcesywnie otrzymywałam zamówione materiały a wraz z nimi faktury przelewowe. Należności wynikających z tych faktur nie płaciłam tylko podpinałam dowód zapłaty zaliczki. Czy postąpiłam prawidłowo? Czy wpłacona zaliczka stanowi dowód zapłaty za towar w terminie? 

Dokonuję wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - 100 książek, które będą sprzedawane na terenie Polski. Jaką stawkę VAT powinnam zastosować? 

Jesteśmy podatnikiem VAT i VAT UE. Nasza firma uczestniczy w targach, na których prezentujemy nasze produkty. Jak mamy rozliczyć w deklaracji VAT-7 następujące transakcje:

1. Targi odbywały się w Berlinie. W kwietniu otrzymaliśmy od niemieckiego organizatora fakturę za wynajem powierzchni w kwocie 2.000 euro + 380 euro niemieckiego VAT.

2. Targi odbywały się w dniach 18-20 kwietnia Hamburgu. W kwietniu otrzymaliśmy od niemieckiego organizatora fakturę za organizację targów w kwocie 3.000 euro, bez VAT. Faktura została wystawiona 21 kwietnia.

3. Będziemy brać udział w dniach 9-11 maja w targach w Polsce. Koszt organizacji targów to 12.000 zł, ale część kosztów tj. 2.000 euro będziemy przenosili na niemieckiego kontrahenta, który partycypuje w kosztach.

4. Będziemy uczestniczyć w czerwcu w targach w Rumunii. 19 kwietnia zapłaciliśmy rumuńskim organizatorom zaliczkę w kwocie 500 euro za organizację targów. Nie otrzymaliśmy faktury za wpłaconą zaliczkę.