Spółka chce przekazać szkole nieodpłatnie towar (wyposażenie sali gimnastycznej). W zamian za to spółka chce podpisać ze szkołą umowę, na mocy której szkoła na okres roku wywiesi na fasadzie banner reklamujący darczyńcę. Jak to rozliczyć w VAT?
Dział: Finanse publiczne
Jesteśmy jednostką budżetową zwolnioną z VAT. Nabyliśmy towar z usługą (transport towaru) z Hiszpanii - cena netto. Czy od ceny netto musimy doliczyć VAT 23% i odprowadzić do urzędu skarbowego i złożyć deklarację VAT-9M? Jest to jednorazowe nabycie. Cena nabycia wynosi 3.741,74 zł.
Gmina i Miasto planuje sprzedać w drodze przetargu działkę niezabudowaną, użytkowaną rolniczo, która w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego gminy w części frontowej oznaczona jest jako tereny zabudowy zagrodowej, a w pozostałej części jako obszary rolne. Czy sprzedaż w całości jest zwolniona z VAT czy należy doliczyć podatek VAT do wartości tej części działki, która znajduje się terenach zabudowy zagrodowej? Gmina i Miasto planują również sprzedać nieruchomość składającą się z czterech działek tj.: trzech stanowiących obszary rolne wg MPZP i jednej nr A, która w części stanowi rozproszoną zabudowę zagrodową, a w pozostałej części znajduje się w terenach stanowiących obszary rolne. Działka A jest zabudowana starym budynkiem mieszkalnym w ruinie przeznaczonym do rozbiórki, oraz ruinami budynku gospodarczego, który zawalił się samoistnie. Budynek mieszkalny na stałe jest związany z gruntem, posiada dach oraz fundamenty. Gmina nie podjęła czynności mających na celu uzyskanie odpowiednich pozwoleń na rozbiórkę, podjęcie tych czynności przechodzi więc na nowego nabywcę. W związku z powyższym czy należy doliczyć podatek VAT do ceny sprzedaży działki A, a jeśli tak czy do całej działki czy tylko do części, która stanowi rozproszoną zabudowę zagrodową (zabudowanej budynkiem)?
W kwietniu otrzymaliśmy (OSiR) od Miasta salę sportową w nieodpłatne użyczenie. Będziemy salę udostępniać bezpłatnie naszym klubom sportowym i odpłatnie dla firm i osób prywatnych. Trudno nam teraz określić jak sala będzie wykorzystywana w perspektywie w 2016 roku, i w związku z tym jak obliczyć teraz proporcję płatnego i nieodpłatnego wynajmu. I jak obliczyć z tą salą preproporcję dla całego OSiR na 2016 rok? Jak mamy odliczać VAT od wydatków związanych z halą (ludzie, media, drobne naprawy i remonty) i rozliczyć koszty księgowości obsługującej cały OSiR, w tym salę ?
W związku z centralizacją rozliczeń VAT nasza gmina zastanawia się nad przekazaniem nieodpłatnie naszemu zakładowi budżetowemu samochodów ciężarowych. Jest to zakład wodociągów, który prowadzi tylko działalność gospodarczą opodatkowaną. Te samochody i tak będą tylko wykorzystywane przez wodociągi i tylko na działalność opodatkowaną, więc od wszystkich wydatków związanych z tymi samochodami będziemy odliczać VAT w 100%. W związku z preproporcją i centralizacją rozliczeń VAT, zastanawiam się czy warto przekazywać je (przerejestrować w wydziale komunikacji) wodociągom, bo wówczas preproporcja w gminie będzie mniej korzystna (bez samochodu mniej sprzedaży opodatkowanej) przy rozliczaniu wszystkich innych wydatków gminy (np. materiałów biurowych dla urzędu gminy)?
Uczelnia wyższa, publiczna, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi dom studenta. Zakwaterowanie naszych studentów, z którymi mamy podpisaną umowę, opodatkowujemy stawką zw, nabijamy na kasę fiskalną i wystawiamy fakturę do paragonu, chociaż nie ma takiego obowiązku. Zgodnie z zawartą umową student płaci do 15-go w danym miesiącu przelewem. Pozostałe zakwaterowanie doraźne dla os. fizycznych opodatkowujemy stawką 8% i nie wystawiamy faktury.
Prosimy o odpowiedź na następujące pytania:
kiedy powstaje obowiązek podatkowy od najmu dla studentów, z którymi mamy podpisane umowy i dla których wystawiamy faktury, na kasie fiskalnej 15-go (zgodnie z terminem zapłaty z umowy)?
jaka powinna być data wystawienia, data sprzedaży na fakturze?
czy należy nabić na kasę fiskalną otrzymane zaliczki za zakwaterowanie w przyszłych miesiącach od studentów, z którymi mamy podpisane umowy skoro dotyczą najmu?
Gminny Ośrodek Kultury Sportu i Rekreacji posiada umowy na administrowanie obiektami : boisko i hala sportowa. GOKSiR posiada zapis z zakresu działalności : podejmowanie inicjatyw organizowania imprez sportowych, rekreacyjnych, turystycznych, kulturalnych na rzecz mieszkańców Gminy. Raz do roku na boisku jest organizowany wspólnie z Gminą piknik rodzinny na rzecz mieszkańców Gminy. GOKSiR udostępnia na terenie boiska w trakcie trwania pikniku odpłatnie innym podmiotom miejsca na prowadzenie działalności usługowo-handlowej i ewidencjonuje sprzedaż fakturą lub paragonem fiskalnym. Czy GOSiR będzie mógł odliczyć podatek VAT od f-ry wystawionej przez agencję artystyczną za organizowanie pikniku rodzinnego?
Jednostka organizacyjna Gminy, która nie stosuje prewspółczynnika z uwagi na wykonywanie tylko czynności opodatkowanych, od dnia 01.03.2016 r. wyodrębniła pomieszczenie (pokój) dla Radcy Prawnego świadczącego usługi dla mieszkańców Gminy na mocy ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku o nieodpłatnej pomocy prawnej oraz edukacji prawnej (porozumienie Urzędu Gminy ze Starostwem Powiatowym). Czy wówczas należy zastosować prewskaźnik?
Jesteśmy skonsolidowani z naszymi jednostkami. Jednostki złożyły deklaracje VAT-7 do Urzędu stosując wyliczony przez nie prewspółczynnik. W jaki sposób wyliczyć prewspółczynnik dla Urzędu Gminy? Gdzie ująć rozliczenie w deklaracji VAT-7 urzędowej?
Gmina nie ma prawa do odliczenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji polegającej na wybudowaniu głównej sieci kanalizacyjnej bez przyłączy oraz zmodernizowaniu istniejącej oczyszczalni ścieków, bowiem nabyte towary i usługi nie są związane z działalnością opodatkowaną jednostki.
Usługa pobrania krwi, odwirowania i preparowania surowicy świadczone przez Przedsiębiorcę korzystają ze zwolnienia od podatku VAT jako usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia świadczone na rzecz podmiotów leczniczych na ich terenie.
Sprzedaż wyposażenia dodatkowego wyrobu medycznego, tj. specjalistycznego oprogramowania medycznego podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT w wysokości 23%, bowiem dostawa ta nie dotyczy wyrobów medycznych w rozumieniu ustawy o wyrobach medycznych.