Kategoria: Artykuły

Sprzedaję w Polsce usługi naprawy części, jestem VAT-owcem niezarejestrowanym dla potrzeb handlu wewnątrzwspólnotowego.  Wyświadczyłem usługę na rzecz klienta z Niemiec, który okazał się nr VAT unijnym, na kwotę 120 zł brutto. Wystawiłem fakturę 23% VAT. W pliku JPK razem z nazwą kontrahenta wpisuję jego nr VAT unijny, czy poprawnie? Czy może nie powinienem wpisywać jego nr VAT (brak) i traktować to jako sprzedaż za granicę dla osoby fizycznej?

Sprzedałam towar do Czech, muszę zorganizować transport. Czy firma transportowa, która przewiezie ten towar do Czech może wystawić fakturę bezpośrednio na kontrahenta czeskiego (jeśli tak to z jaką stawką VAT)? Czy też faktura powinna być wystawiona na moją firmę i następnie refakturowana na kontrahenta z Czech?

Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT spółką z o.o. Świadczyliśmy usługę reklamy i drukowania ulotek dla kontrahenta z Rosji (przy czym materiały reklamowe są naszą własnością i nie zostaje przeniesione prawo do rozporządzania tymi materiałami reklamowymi jak właściciel). Wydrukowany materiał sami dystrybuujemy w ramach usługi reklamy dla naszego klienta. Podatnik ten jest na terytorium Polski zarejestrowany do podatku od towarów i usług, czyli ma NIP-PL. Wystawiliśmy fakturę z podatkiem, na 23% ponieważ uznaliśmy, że to transakcja krajowa. Natomiast kontrahent rosyjski twierdzi, że jest zidentyfikowany do podatku VAT polskiego i na tej podstawie mamy wystawić fakturę ze stawką 0%. My się z tym nie zgadzamy, ponieważ nasz kontrahent nie ma w Polsce stałego miejsca, w którym prowadzi swoją działalność. Czy rzeczywiście musimy wystawić fakturę ze stawką 0%?

Proszę o wyjaśnienie czy firma polska X która świadczy usługi budowlane w Niemczech (usł. ślusarskie, spawalnicze, malarskie, tynkowanie itp.) dla niemieckiej Firmy Y (obydwie firmy zgłoszone do VAT):

1. ma obowiązek składania deklaracji VAT-UE do polskiego US?

2. w jakiej pozycji w deklaracji VAT-7 powinna ująć swoje przychody - (pozycja 11 czy poz. 12)?

3. na fakturze za w/w usługi dla firmy niemieckiej co wpisuje w pozycji stawka VAT: np czy 0%?

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej zarejestrowana jako czynny podatnik VAT z tytułu najmu lokali, zakupiła lokale (pokoje hotelowe) w budynku niemieszkalnym - hotelowym. Zawarła umowę najmu tych lokali z firmą (Sp. z o.o. Sp.K) której celem jest prowadzenie w nich działalności związanej z wynajmem pokoi hotelowych. Ponadto, Sp. z o.o. Sp.K w zawartej umowie miała prawo do zawarcia umowy podnajmu z innym przedsiębiorcą który prowadzi działalność związaną z wynajmem pokoi hotelowych, i zawarła osobną umowę ze sp. z o.o. Czy stawka VAT dla umowy najmu i podnajmu, pomiędzy:

1. osobą fizyczną a Sp. z o.o. Sp.K opodatkowana jest stawką 8% (gdy Sp. z o.o. Sp.K będzie wynajmowała pokoje hotelowe)

2. osobą fizyczną a Sp. z o.o. Sp. K opodatkowana jest stawką także 8% (gdy Sp. z o.o. Sp.K odda w podnajem lokale Sp. z o.o.)

3. sp. z o.o. Sp.k a Sp. z o.o. opodatkowana jest stawką 8% - będzie wynajmowała pokoje hotelowe.

Firma sprzedaje towary, ale wysyłką zajmuje się firma pośrednicząca - kurierska. Klient otrzymuje dwie faktury; za towar i za przesyłkę (za osobną usługę). Jaka powinna być stawka VAT na wysyłkę towarów:

1) do krajów UE dla:

• osoby prowadzącej działalność posiadającą VAT-UE

• osoby prowadzącej działalność ale bez VAT-UE,

• osoby prywatnej i czy każdą wysyłkę wykazywać w deklaracji VAT-UE,

2) do kraju trzeciego dla:

• firmy

• osoby prywatnej?

Gmina jest czynnym podatnikiem podatku vat. W 2012 roku zakupiła środek trwały - drukarki za kwotę 1,23 brutto za sztukę. Drukarki te były wykorzystywane w działalności opodatkowanej i do celów statutowych. Obecnie drukarki są jeszcze w dobrym stanie, dlatego postanowiono przekazać je w formie darowizny Stowarzyszeniu Gospodarczo-Edukacyjnemu oraz Gminnemu Ośrodkowi Kultury, które są odrębnymi podatnikami. Jaki dokument należy wystawić i na jaką kwotę netto?

Gmina zawiera umowy na dzierżawę gminnych nieruchomości pod tablice reklamowe z przedsiębiorcami w różnych miesiącach, ale z terminem płatności do 31 marca. Zapis w umowie brzmi „... wydzierżawiający wystawi fakturę vat. Czynsz dzierżawny płatny będzie z góry do dnia 31 marca każdego roku, przelewem bankowym na rachunek Wydzierżawiającego...” Umowa zawarta jest na czas nieokreślony. Kiedy należy  najpóźniej wystawić fakturę vat? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?