Kategoria: Artykuły

Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT wybudował prywatnie poza działalnością budynek przeznaczony pod wynajem. Budynek będzie wynajmowany w ramach najmu prywatnego jako siedziba dla Firmy – innego podatnika VAT. Podatnik musi od tego najmu odprowadzić VAT. Czy w związku z tym może odliczyć VAT od kosztów, które poniósł na budowę budynku?

Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT oraz mamy rejestrację także do transakcji wewnątrzwspólnotowych (VAT-UE). Dokonaliśmy sprzedaży towarów w miesiącu październiku 2018 roku na rzecz podatnika z Danii. Na moment sprzedaży nie mieliśmy wiedzy ani też informacji o tym, że podatnik nie ma aktywnego numeru unijnego. Jak weryfikowaliśmy w bazie VIES, to również wskazywało, że jest to podmiot nieaktywny. W związku z tym zastosowaliśmy do tej sprzedaży stawkę krajową. W grudniu podatnik ten przesłał nam dokumenty potwierdzające, że od 1 października jest zarejestrowany do VAT-UE. Czy musimy zrobić korektę do tej sprzedaży?

Nabywca z Danii (czynny podatnik VAT) nabył towar (inwentarz żywy-koń) w październiku 2017 roku. Z uwagi na to, że towar pozostawał u sprzedającego w Polsce, wystawiona została faktura krajowa i VAT odprowadzony do polskiego US. Nabywca ponosił koszty utrzymania towaru w Polsce. Obecnie nabywca odebrał towar. Towar opuścił terytorium Polski. Czy można dokonać korekty faktury: ze sprzedaży krajowej na WDT?. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w przypadku korekty (w którym miesiącu deklaracji  VAT ująć korektę?).

Podatnik nabywa towary od kontrahentów z Chin (dalej Dostawców), na warunkach FOB - port załadunku w Chinach. Następnie Spółka sprzedaje nabyte od Dostawców towary Spółce z siedzibą na Ukrainie (dalej spółka ukraińska). Podatnik oraz spółka ukraińska ustalili, że dostawy realizowane są na warunkach Incoterms FCA Gdańsk. Za zorganizowanie frachtu morskiego z portu w Chinach do portu w Polsce odpowiada Spółka. W porcie polskim ma miejsce odprawa tranzytowa, zgłoszenia do odprawy tranzytowej dokonuje Spółka. Spółka organizuje również (nie dopuszczając towaru do obrotu w Polsce), na podstawie dokumentu tranzytowego transport kontenera z towarem z terminalu kontenerowego do magazynu operatora logistycznego w Polsce w celu składowania i przeładunku na inny środek transportu. Kolejno następuje sprzedaż towaru od Spółki do Nabywcy na warunkach Incoterms FCA magazyn w Gdańsku. Towary zostają przez Nabywcę zgłoszone do kolejnej odprawy tranzytowej i na podstawie dokumentu tranzytowego są przetransportowane przez spedytora działającego na zlecenie Nabywcy z magazynu operatora logistycznego na terytorium Ukrainy. Zakupiony przez Spółkę ukraińską towar nie zostaje dopuszczony do obrotu na terenie Polski. Spółka dysponuje następującymi dokumentami: Invoice a Packing List kontrahenta z Chin od 19.08.2018, Dokument Celny „Tranzyt, dokument towarzyszący T1”. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia PL od 11.10.2018 - Invoice a Packing List Spółki dla Nabywcy od 11.10.2018 - Dokument Celny “Tranzyt – dokument towarzyszący» TIR. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia UA od 17.10.2018 - Zgloszenie celne Karta 3. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia UA - CMR od 16.10.2018 - Carnet TIR - DEKLARACJA SKRÓCONA CZASOWEGO SKŁADOWANIA.

Jaka stawka VAT powinna być wskazana w Invoice Spółki dla Nabywcy, 0% czy „np”? Jak należy ująć transakcje w rejestrach VAT oraz w jakiej pozycji deklaracji VAT-7 (nie wykazać w deklaracji VAT oraz rejestrach VAT, wykazać w poz. 11 dostawa towarów poza terytorium kraju, czy w poz. 22 Eksport towarów)?

Spółka z.o.o. zajmuje się organizowaniem szkoleń dla księgowych oraz innych osób związanych z branżą finansowo-księgowo-podatkową. Szkolenia są oferowane podmiotom działającym w branży księgowej i podatkowej (dla właścicieli jak i pracowników). Spółka ze względu na ceny wynajmu lokali szkoleniowych wraz z noclegami i wyżywieniem w dużych miastach, podpisała umowy najmu (wraz z usługami gastronomiczno-noclegowymi) w miejscowościach wczasowych (w tańszych pensjonatach). Czy w takim przypadku możliwe jest stosowanie zwolnienia z VAT dla całości sprzedawanej usługi szkoleniowej?

Mój Klient sprzedaje szklane ścianki do mieszkań, np. prysznicowe, działowe. Również wykonuje usługi malowania „artystycznego” i grawerowania na tych elementach. Jego kontrahent zamówił u niego samą usługę malowania wg własnego projektu takiej szklanej ściany w łazience w swoim mieszkaniu. Czy takie usługi można opodatkować stawką 8% skoro są wykonywane w mieszkaniu do 150 m kwadratowych, czy 23% bo są to usługi „nietypowe”?

Podatnik wykonuje usługę dla inwestora. Podwykonawca podatnika wykonuje na jego zlecenie usługę polegającą na wykonaniu bramy i jej montażu. Zlecenie opisane jest tak:

1. wykonanie projektu wykonawczo-warsztatowego konstrukcji bramy i fundamentów

2. wykonanie konstrukcji stalowej bramy, słupków nośnych i marek stalowych zatapianych w fundamencie

3. ocynkowanie ogniowe bram i elementów

4. malowanie natryskowe farbami poliuretanowymi kolor RAL 9005 mat

5. transport elementów na budowę

6. montaż bramy.

Czy taka usługa jako całość powinna być wykazana jako odwrotne obciążenie czy też odwrotne obciążenie powinno objąć tylko montaż a pozostałe usługi stawka 23%?

Gmina jest inwestorem przy budowie dróg w gminie i na nią były wystawiane faktury VAT przez wykonawców na całą kwotę usługi. LSSE podpisała z Gminą porozumienie, w którym zobowiązała się do partycypowania w kosztach (zazwyczaj 50%) i w związku z tym gmina wystawiała FV (taki był zapis w porozumieniu) na te 50% na LSSE (traktując ją jako tzw. refakturę), przy jednoczesnym odliczaniu tej refaktury - czyli podatek z tej transakcji nie był płacony do US. Teraz wiemy, że LSSE złożyła wniosek o interpretację indywidualną z której wynika, że nie mogła odliczyć VAT, ponieważ przedstawiona sytuacja nie może być traktowana jako refakturowanie i nie powinny być wystawione refaktury tylko noty. W związku z powyższym w dniu dzisiejszym wystawiliśmy korekty zerujące i jednoczenie w zamian noty obciążeniowe na kwotę brutto. Na przykład: faktura wystawiona 11.11.2017, data sprzedaży 10.04.2018r - korygowana w dniu 15.11.2018 z datą sprzedaży 11.11.2017. Dalej - faktura 421/2018 wystawiona 16.05.2018 z datą sprzedaży 16.05.2018 skorygowana 15.11.2018 z datą sprzedaży 16.05.2018, itd. Korekty faktur zostały odebrane 20.11.2018. Wychodzi na to, że najpierw wstecz koryguję deklarację w zakresie odliczenia którego dokonałam, a nie powinnam (bo te faktury nie powinny istnieć) i w związku z tym do uregulowania będzie podatek VAT wraz z odsetkami (pomimo iż faktura też nie miała prawa istnieć, wiec i podatek jest nienależny). Czy wysokość podatku koryguję w miesiącu odbioru korekt, czy za listopad 2018 roku? Czy to prawidłowe działanie czy może powinnam dokonać korekt deklaracji odpowiednio za 11/2017 i 05/2018 itd, obniżając podatek NALEŻNY i jednoczenie zmniejszając podatek NALICZONY o tą samą wartość, czyli ostateczna kwota należna do US nie ulegnie zmianie za poszczególne miesiące i nie nastąpi ani zapłata odsetek ani zwrot nadpłaty?