Kategoria: Artykuły

Podatnik VAT w grudniu 2018 roku, chce wycofać z działalności gospodarczej budynek warsztatu (środek trwały firmy, nie wykorzystuje już, wybudował nowy w innym miejscu, wykorzystywał je tylko dla własnej działalności, nigdy nie był oddany w najem innym osobom). Budynek warsztatu znajduje się w ewidencji środków trwałych. Budynek warsztatu przyjęto w grudniu 2007 roku na stan ewidencji, ostatnie nakłady były w kwietniu 2008 roku (powyżej 30% wartości). Wartość budynku warsztatu wynosi 30.000 zł. Podatek VAT od zakupu i modernizacji został odliczony. Czy transakcja wycofania podlega opodatkowaniu VAT i jeżeli tak, to jaka wartość będzie podstawą opodatkowania? Czy zachodzi tutaj obowiązek korygowania odliczonego VAT?

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. W styczniu 2019r. chcę wycofać z działalności gospodarczej plac utwardzony (oznaczony jako teren budowlany). Jest to środek trwały firmy, nie wykorzystywany już, wykorzystywany był tylko dla własnej działalności. Plac utwardzony przyjęto w kwietniu 2002 roku na stan ewidencji, ostatnie nakłady modernizacyjne były w lipcu 2002. Wartość placu wynosi 9.000 zł. Podatek VAT został odliczony. Czy transakcja wycofania placu podlega opodatkowaniu VAT? Jeżeli tak, to jaka wartość będzie podstawą opodatkowania i jak udokumentować to przekazanie? Czy można skorzystać ze zwolnienia z art.43?

Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT oraz mamy rejestrację także do transakcji wewnątrzwspólnotowych (VAT-UE). Dokonaliśmy sprzedaży towarów w miesiącu październiku 2018 roku na rzecz podatnika z Danii. Na moment sprzedaży nie mieliśmy wiedzy ani też informacji o tym, że podatnik nie ma aktywnego numeru unijnego. Jak weryfikowaliśmy w bazie VIES, to również wskazywało, że jest to podmiot nieaktywny. W związku z tym zastosowaliśmy do tej sprzedaży stawkę krajową. W grudniu podatnik ten przesłał nam dokumenty potwierdzające, że od 1 października jest zarejestrowany do VAT-UE. Czy musimy zrobić korektę do tej sprzedaży?

Nabywca z Danii (czynny podatnik VAT) nabył towar (inwentarz żywy-koń) w październiku 2017 roku. Z uwagi na to, że towar pozostawał u sprzedającego w Polsce, wystawiona została faktura krajowa i VAT odprowadzony do polskiego US. Nabywca ponosił koszty utrzymania towaru w Polsce. Obecnie nabywca odebrał towar. Towar opuścił terytorium Polski. Czy można dokonać korekty faktury: ze sprzedaży krajowej na WDT?. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w przypadku korekty (w którym miesiącu deklaracji  VAT ująć korektę?).

Podatnik nabywa towary od kontrahentów z Chin (dalej Dostawców), na warunkach FOB - port załadunku w Chinach. Następnie Spółka sprzedaje nabyte od Dostawców towary Spółce z siedzibą na Ukrainie (dalej spółka ukraińska). Podatnik oraz spółka ukraińska ustalili, że dostawy realizowane są na warunkach Incoterms FCA Gdańsk. Za zorganizowanie frachtu morskiego z portu w Chinach do portu w Polsce odpowiada Spółka. W porcie polskim ma miejsce odprawa tranzytowa, zgłoszenia do odprawy tranzytowej dokonuje Spółka. Spółka organizuje również (nie dopuszczając towaru do obrotu w Polsce), na podstawie dokumentu tranzytowego transport kontenera z towarem z terminalu kontenerowego do magazynu operatora logistycznego w Polsce w celu składowania i przeładunku na inny środek transportu. Kolejno następuje sprzedaż towaru od Spółki do Nabywcy na warunkach Incoterms FCA magazyn w Gdańsku. Towary zostają przez Nabywcę zgłoszone do kolejnej odprawy tranzytowej i na podstawie dokumentu tranzytowego są przetransportowane przez spedytora działającego na zlecenie Nabywcy z magazynu operatora logistycznego na terytorium Ukrainy. Zakupiony przez Spółkę ukraińską towar nie zostaje dopuszczony do obrotu na terenie Polski. Spółka dysponuje następującymi dokumentami: Invoice a Packing List kontrahenta z Chin od 19.08.2018, Dokument Celny „Tranzyt, dokument towarzyszący T1”. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia PL od 11.10.2018 - Invoice a Packing List Spółki dla Nabywcy od 11.10.2018 - Dokument Celny “Tranzyt – dokument towarzyszący» TIR. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia UA od 17.10.2018 - Zgloszenie celne Karta 3. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia UA - CMR od 16.10.2018 - Carnet TIR - DEKLARACJA SKRÓCONA CZASOWEGO SKŁADOWANIA.

Jaka stawka VAT powinna być wskazana w Invoice Spółki dla Nabywcy, 0% czy „np”? Jak należy ująć transakcje w rejestrach VAT oraz w jakiej pozycji deklaracji VAT-7 (nie wykazać w deklaracji VAT oraz rejestrach VAT, wykazać w poz. 11 dostawa towarów poza terytorium kraju, czy w poz. 22 Eksport towarów)?

Spółka z.o.o. zajmuje się organizowaniem szkoleń dla księgowych oraz innych osób związanych z branżą finansowo-księgowo-podatkową. Szkolenia są oferowane podmiotom działającym w branży księgowej i podatkowej (dla właścicieli jak i pracowników). Spółka ze względu na ceny wynajmu lokali szkoleniowych wraz z noclegami i wyżywieniem w dużych miastach, podpisała umowy najmu (wraz z usługami gastronomiczno-noclegowymi) w miejscowościach wczasowych (w tańszych pensjonatach). Czy w takim przypadku możliwe jest stosowanie zwolnienia z VAT dla całości sprzedawanej usługi szkoleniowej?

Osoba fizyczna chce przekazać na rzecz gminy nieodpłatnie część swojej nieruchomości na rzecz poszerzenia drogi gminnej. Darczyńca jednocześnie wycenia swój dar na 10.000 zł. Podpisujemy akt notarialny. Czy gmina musi zapłacić podatek VAT? Jeżeli tak to od jakiej kwoty, tej wycenionej przez darczyńcę?

Gmina podpisała umowę przedwstępną na zakup pojazdu samochodowego na kwotę 85.000 zł i uiściła przedpłatę w wysokości 2.000 zł. Samochód będzie służył do wyjazdów służbowych pracowników Gminy. Czy Gmina ma prawo do skorzystania z odliczenia podatku VAT wg prewspółczynnika?