Spółka dokonuje sprzedaży hurtowej sprzętu do podmiotów gospodarczych w kraju i za granicą, w większości przypadków stosując kredyt kupiecki (płatność w terminie 30 dni od wystawienia faktury). Większość faktur jest wystawiana elektronicznie, w formie plików PDF, jest jednak kilku klientów, którzy nadal otrzymują faktury papierowe. Obecnie spółka zamierza wdrożyć nowy system przypominania o zaległych płatnościach, w ramach którego do klientów, którzy nie zapłacili w terminie, będzie wysyłana wiadomość email z listą niezapłaconych faktur oraz, w załączniku, kopie tych faktur w formie plików PDF. Ani faktury pierwotne ani ich kopie nie są oparzone słowem „Oryginał” ani „Kopia”. Czy takie postępowanie jest bezpieczne pod względem podatkowym?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Podatnik nie będzie miał możliwości zastosowania VAT -marża przy dalszej odsprzedaży przyczepy kempingowej pochodzącej z importu z Wielkiej Brytanii, bowiem Podatnik rozpozna transakcję nabycia używanych przyczep kempingowych jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a ustawodawca nie wymienił wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jako sposobu nabycia towarów używanych, uprawniającego do zastosowania procedury VAT-marża przy ich dalszej odsprzedaży.
Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na zakup szkoleń dla podwykonawców, wspópracowników. Bowiem nabywane przez Spółkę usługi szkoleniowe dla współpracowników mają pośredni związek z prowadzoną przez Spółkę działalnością gospodarczą (szkolenia prowadzą do zwiększenia kompetencji współpracowników, co ma umożliwić wykonywanie usług na rzecz klientów a także zdobywanie nowych klientów).
Skoro Spółka spełnia wymagania przewidziane w ww. rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z 30 marca 2016 roku w sprawie wypoczynku dzieci i młodzieży (tj. podlega nadzorowi i kontroli właściwego kuratora oświaty), to świadczone przez Spółkę usługi polegające na organizacji półkolonii korzystają ze zwolnienia od VAT.
Usługi udzielania pożyczek przez Spółkę na rzecz pożyczkobiorców mających siedzibę na terytorium kraju korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Usługi udzielania przez Spółkę pożyczek na rzecz podmiotów mających siedzibę poza terytorium kraju nie są opodatkowane na terytorium Polski, a zatem dla prawidłowego rozliczenia podatku VAT zastosowanie znajdą przepisy obowiązujące w kraju nabywcy.
Usługa polegająca na wynajmie/udostępnieniu mocy obliczeniowych na rzecz podmiotu ze Stanów Zjednoczonych, który przy wykorzystaniu serwerów Podatnika świadczy usługi na rzecz ostatecznych klientów, jest opodatkowana w kraju, w którym znajduje się siedziba działalności gospodarczej kontrahenta (co za tym idzie usługi te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce). Spółka nie jest zobowiązana do rozpoznania importu usług w związku z udostępnianiem jej systemu zarządzającego serwerami, bowiem kontrahent działała w związku ze swoją działalnością polegającą na podnajmie serwerów, a nie świadczy odrębną usługę na rzecz Spółki.
Do sprzedaży dokonywanej tylko i wyłącznie online akcesoriów samochodowych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej można stosować zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Bowiem dostawa dokonana jest w systemie wysyłkowym, dostawca otrzymuje w całości zapłatę za wykonaną czynność na rachunek bankowy, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana, a przedmiotem sprzedaży nie są towary do których nie stosuje się zwolnienia z kasy.
Kwoty wpłacone przez Podatnika na rzecz kontrahenta mające jedynie charakter zabezpieczający wykonanie nie do końca jeszcze sprecyzowanej czynności, nie rodziły po stronie kontrahenta obowiązku podatkowego. Zatem faktury wystawione przez kontrahenta dokumentowały czynności, które nie zostały dokonane i tym samym nie stanowią podstawy do obniżenia podatku naliczonego. Podatnik nie ma również prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur korygujących.
Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej przez Spółkę, która obciążyła Podatnika fakturą za zwrot kosztów sprzątnięcia terenu po wypadku, który miał miejsce na terenie Niemiec. Podatnik był zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a wydatki udokumentowane fakturą związane były z czynnościami opodatkowanymi VAT.
Skoro Podatniczka nie może odpowiednio określić, w jakim zakresie rower będzie wykorzystywany do celów działalności gospodarczej, a w jakim do celów prywatnych, Podatniczce będzie przysługiwać pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej zakup tego roweru. Jednak Podatniczka będzie zobowiązana do opodatkowania VAT każdego wykorzystania zakupionego roweru do celów prywatnych (osobistych) (w przypadku wykorzystania roweru do celów prywatnych nastąpi użycie towarów stanowiących część przedsiębiorstwa podatnika do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika – do celów osobistych podatnika).
Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktury dokumentującej sporządzony akt notarialnym, bowiem zostały spełnione przesłanki warunkujące prawo do odliczenia podatku naliczonego tj. przejęta kanalizacja służy Spółce do osiągania sprzedaży opodatkowanej, Spółka jest czynnym podatnikiem VAT, usługa nabywana od notariusza jest związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, a faktura dokumentująca ww. usługę została wystawiona na Spółkę.
Poniesienie przez Spółkę kosztów związanych z podniesieniem minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawki godzinowej, a także wprowadzeniem zobowiązań pracodawcy z tytułu pracowniczych planów kapitałowych, a następnie obciążenie tymi kosztami zleceniodawcy/nabywcy usług, stanowi element kalkulacyjny wynagrodzenia za świadczenie usług polegających na utrzymaniu powierzchni zewnętrznych utwardzonych, w tym dróg, chodników, placów oraz utrzymaniu terenów zielonych w obiektach wojskowych w jednostkach i instytucjach, podlegających VAT.