0
820
Świadczymy usługi przewozu osób na terenie Polski na rzecz firmy z Unii Europejskiej. Zgodnie z umową rozliczamy się za cały miesiąc - uzgadniamy ilość pasażerów, i od 1-go do ostatniego dnia każdego miesiąca wystawialiśmy fakturę zbiorczą.
Czy po zmianie przepisów mogę wystawić fakturę zbiorczą za okres np. 31 dni?
Kiedy należy wystawić dokumenty potwierdzające sprzedaż?
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w usługach przewozu osób na terenie kraju?
Pojedyncze osoby (klienci) mogą na naszej stronie dokonywać zakupu biletów na różne terminy wykonania usługi, czasem z miesięcznym lub dłuższym wyprzedzeniem. Transakcje są realizowane za pośrednictwem banków, Pay-u Pay-pal i inne. Kiedy należy wystawić fakturę, paragon?
Czy zapłata za sprzedawany bilet na przystanku może być przyjęta w euro?
ODPOWIEDŹ
Na wstępie chcielibyśmy przypomnieć Państwu, iż od 1 stycznia 2014 roku podstawową zasadą jest, iż obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi (art.19a ust.1 ustawy o podatku od towarów i usług w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2014 roku). Istotny jest zatem moment przekazania prawa do rozporządzania towarem jak właściciel lub moment wykonania usługi. Podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Zatem, zgodnie z ogólną zasadą, podatek staje się wymagalny w rozliczeniu za okres, w którym dokonana została dostawa towarów bądź świadczenie usług i powinien być rozliczony za ten okres. Od 01.01.2014 roku zlikwidowano szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku przewozu osób na terenie kraju. W Państwa przypadku należy pamiętać jednak, iż jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, w szczególności m.in. przedpłatę, zaliczkę, zadatek, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty (art. 19a ust. 8 ustawy).
W zakresie dokumentowania transakcji, od początku roku podstawową zasadą jest, że faktura musi być wystawiona:
nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru, wykonano usługę lub otrzymano całość lub część zapłaty (art.106i ust.1 i 2 ustawy o VAT) i
nie wcześniej niż 30 dnia przed dokonaniem dostawy, wykonaniem usługi lub otrzymaniem całości lub części zapłaty, z pewnymi wyjątkami (art.106i ust.7 ustawy o VAT).
Wystawiona faktura może dokumentować sprzedaż dokonaną w ciągu miesiąca na rzecz jednego kontrahenta, więc co do zasady spełnia rolę obowiązującej do końca 2013 roku faktury zbiorczej.Odnosząc się do kwestii terminu wystawienia paragonu, z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 roku w sprawie kas rejestrujących oraz z ustawy o VAT wynika m.in., że:
z każdej sprzedaży należy wydrukować i wydać dla nabywcy dokument potwierdzający dokonaną transakcję sprzedaży tj. paragon fiskalny (art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy),
otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ewidencjonowaniu z chwilą jej otrzymania (§ 3 ust.2 rozporządzenia),
po zakończeniu sprzedaży za dany dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem pierwszej sprzedaży w dniu następnym należy sporządzać raport fiskalny dobowy (§ 6 ust. 1 pkt 3),
paragon fiskalny musi zawierać m.in. datę oraz godzinę i minutę sprzedaży (...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
