Autor: Redakcja

Prawie w każdej firmie handlowej zdarza się, że jakieś towary handlowe zostają: przeterminowane lub zepsute, zniszczone. Właściciel uznał że jest to normalna rzecz i nie obciąża pracowników za powstałe w ten sposób straty jeśli nie przekroczą 5% całej sprzedaży. Każdorazowo jest sporządzany protokół zniszczenia, wyrzucenia tego co nie nadaje się do dalszej sprzedaży. Czy jeśli wartość zniszczonych towarów mieści się w normie to firma ma prawo do odliczenia podatku VAT od tych towarów? Jeśli tak to jak prawidłowo wykazać to w deklaracji VAT. Jeśli jest możliwość odliczenia to czy ustawa w jakiś sposób określa maksymalną normę zniszczenia takich towarów? Co w sytuacji przekroczenia normy czy wtedy spółka ma prawo do odliczenia VAT? 

Czynny podatnik VAT wykazał w deklaracji kwotę podatku naliczonego wyższą od podatku należnego i zaznaczył pozycję wskazującą, iż chce uzyskać zwrot różnicy na konto bankowe. Jakie okoliczności mogą powodować przedłużenie podstawowego terminu zwrotu?

Firma dokonała inwentaryzacji towarów handlowych na ostatni dzień roku. Wykryto że część towarów została błędnie wydana i/lub skradziona w związku z tym powstały braki towarów oraz nadmiary. Nadmiary łączna wartość netto 5.000 zł, braki 11.000 zł. Po dokonaniu kompensaty powstała różnica 6.000 zł. Co w takiej sytuacji powinna zrobić firma? Czy musi zwrócić VAT od kwoty 6.000 zł? Jeśli VAT podlega korekcie to w jakiej dacie? Czy w dacie inwentaryzacji, czy w dacie zakupu towaru? Czy firma może kompensować niedobory z powstałymi nadmiarami towaru?

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą jest właścicielem działki budowlanej, którą zamierza sprzedać. Grunt ten został kupiony przez podatnika na podstawie zawartej umowy w sierpniu 1993 roku. Jest on w planie zagospodarowania ujęty jako grunt przeznaczony pod budowę, porośnięty trawą. Nie był i nie jest wykorzystywany ani na działalność gospodarczą, ani na cele inne. Działka jest ujęta w ewidencji środków trwałych. Mam wątpliwości co do opodatkowania podatkiem VAT i ustalenia dochodu dla celów PIT. Wydaje mi się, że powinna być ona opodatkowana stawką 23%. Natomiast przychód należny w podatku dochodowym powstanie w dniu wystawienia faktury lub w dniu zapłaty za tę działkę o ile będzie ona wcześniejsza od daty wystawienia faktury. Kosztem uzyskania przychodów będzie wartość początkowa wynikająca z ewidencji środków trwałych.

Nie istnieje obowiązek ujęcia w podstawie opodatkowania i wykazywania w deklaracji VAT-7, usług nieodpłatnych szczepień świadczonych na rzecz pracowników oraz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

Podatnik nie jest zobligowany do zainstalowania kasy fiskalnej, o ile wszelkie płatności dokonywane przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej są i będą realizowane w formie bezgotówkowej na rachunek podatnika, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności płatność ta dotyczy.

Ustalając wartość nabycia samochodu należy uwzględnić kwotę nabycia samochodu oraz koszty związane z transakcją zakupu samochodu, które należy zapłacić dostawcy samochodu. Natomiast opłata serwisowa związana z zakupem pojazdu oraz opłata związana z platformą aukcyjną fakturowane przez inne podmioty niż dostawca (właściciel) samochodu nie zwiększają kwoty nabycia.

Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2017 roku (PT1.8101.5.2017.PSG.622) skierowana do Dyrektorów Izb Administracji, dotycząca zwolnienia z VAT czynności wykonywanych w związku ze świadczoną przez podmioty lecznicze usługą w zakresie opieki medycznej, które realizowane są najczęściej w ramach outsourcingu przez podmioty zewnętrzne.