Do września rozliczaliśmy się metodą kasową. W miesiącu październiku 2017 przekroczyliśmy obrót dla małego podatnika 1.200.000 euro. W związku z tym nie możemy stosować już metody kasowej. Pod koniec października 2017 roku otrzymaliśmy zapłatę od kontrahenta za towar, który kupił w czerwcu 2017. W jaki sposób prawidłowo rozliczyć podatek VAT dotyczący tej transakcji?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Jak rozliczyć podatek VAT w sytuacji, gdy towary i wyposażenie firmy zostały zajęte przez komornika? Jednocześnie planowane jest zamknięcie działalności gospodarczej. Czy powinniśmy sporządzić remanent likwidacyjny według cen zakupów czy poczekać na fakturę wystawioną przez komornika i jej wartość wprowadzić do ewidencji i deklaracji VAT-7?
W 2018 roku weszło kilka zmian w podatku od towarów i usług. Najważniejsze: od stycznia 2018 roku każdy czynny podatnik VAT będzie musiał przesyłać do Ministerstwa Finansów dane z rejestrów VAT w postaci Jednolitego Pliku Kontrolnego. Istotną nowością jest planowane wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności. Natomiast stosowanie JPK nadal wzbudza wątpliwości i wiele pytań, a od nowego roku Ministerstwo Finansów wprowadziło nową strukturę JPK_VAT wersję 3. Zapraszamy Państwa do zapoznania się ze zmianami i opracowaniem najczęściej zadawanych pytań w zakresie JPK wraz
Podatnik prowadzi od 10 stycznia 2011 roku działalność usługową wspomagającą produkcję roślinną wpisaną do CEIDG i opodatkowaną na zasadach ogólnych wraz z podatkiem VAT. W lutym 2011 roku wprowadził do środków trwałych ciągnik rolniczy i kombajn do porzeczek o wartości przekraczającej 15.000 zł odliczając 100% podatku VAT od zakupu. Z końcem 2017 roku planuje zlikwidować działalność gospodarcza i sporządzić remanent likwidacyjny. Czy przed zamknięciem firmy może nieodpłatnie przekazać środki trwałe na potrzeby prowadzonego przez siebie gospodarstwa rolnego zwolnionego z podatku? Czy w takim przypadku musi się liczyć z koniecznością zapłaty podatku VAT (czy to w postaci podatku należnego od wycofania maszyn, czy też korekty podatku naliczonego)?
Świadczę usługi transportowe w zakresie przewozu towarów, jestem czynnym podatnikiem VAT. Od stycznia 2018 roku będę korzystać ze zwolnienia od VAT.
W miesiącu maju 2016 roku kupiłem na potrzeby działalności ciągnik siodłowy RENAULT Magnum 430 za kwotę netto 5.000 zł, VAT 1.150 zł, brutto 6.150 zł. Został wprowadzony do ewidencji środków trwałych zakładu. W miesiącu marcu 2017 roku ciągnik został sprzedany za kwotę netto 10.000 zł, VAT 2.300 zł, brutto 12.300 zł. Ponieważ został on zakupiony za kwotę niższą niż 15.000 zł zrobiłem korektę zmniejszająca VAT naliczony za miesiąc marzec 2017 w poz. 47 (data zmiany przeznaczenia tj. sprzedaż - marzec 2017 roku, okres korekty: maj 2016 - kwiecień 2017; liczba miesięcy pozostałych do końca korekty - 2 miesiące). Czy postąpiłem prawidłowo?
W drugim przypadku: kupiłem w sierpniu 2017 roku na potrzeby działalności opodatkowanej ciągnik siodłowy RENAULT Magnum 430 za kwotę netto 6.000 zł, VAT 1.380 zł, brutto 7.380 zł. Także został wprowadzony do ewidencji środków trwałych zakładu. Od stycznia 2018 roku będę korzystać ze zwolnienia od VAT i ciągnik ten będę wykorzystywał do działalności zwolnionej. Czy w tym przypadku także mam zrobić korektę w taki sam sposób?
Podatnik (klient naszego Biura Rachunkowego) chce w niedalekiej przyszłości rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie handlu ekogroszkiem. Będzie kupował ekogroszek od hurtownika i sprzedawał go finalnym odbiorcom na cele opałowe w gospodarstwach domowych. Zgodnie z art. 31a ust.1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym będzie on zwolniony z tego podatku. Będzie ten podatnik Pośredniczącym Podmiotem Węglowym. Jakie musi on dopełnić formalności aby rozpocząć taką działalność? Moim zdaniem będzie musiał dokonać rejestracji w urzędzie skarbowym, na którego terenie będzie prowadził tą działalność. Jak już otrzyma potwierdzenie z urzędu skarbowego, że jest podatnikiem zarejestrowanym to w zakresie podatku akcyzowego:
nie będzie składał żadnych miesięcznych deklaracji deklaracji,
nie będzie obowiązany prowadzić ewidencji obrotu tym towarem,
na fakturach VAT sprzedażowych będzie musiał podać: dokładne dane kontrahenta (nabywcy): imię i nazwisko, PESEL, dokładny adres zamieszkania, kod CN, ilość w kg sprzedanego ekogroszku, cenę jednostkową i wartość netto stawkę VAT (23%), wartość brutto i podpis własnoręczny nabywcy tego towaru.
Czy takie poinstruowanie podatnika w zakresie podatku akcyzowego jest prawidłowe?
W lipcu 2017 roku zakupiliśmy towary od kontrahenta polskiego ze stawką 23%. Sprzedawca wystawił fakturę w formie elektronicznej, taką też formę przyjęliśmy i ją zaakceptowaliśmy. Jednak będąc przekonani, że tej faktury sprzedawca nie przekazał nam wystąpiliśmy do niego z prośbą o wystawienie duplikatu. Otrzymaliśmy go w miesiącu październiku, jednak po dokładnym przeglądnięciu poczty elektronicznej okazało się, że ta elektroniczna była. Czy mamy prawo do odliczenia VAT z duplikatu, czy od tej, która dużo wcześniej wpłynęła na serwer, ale została pominięta?
W Gminie w latach 2016-2017 była realizowana opisana poniżej inwestycja. W 2016 roku odliczaliśmy 100% VAT, w 2017 roku 20% - prewskaźnik gdyż nastąpiła centralizacja VAT, a tym samym zmiana przeznaczenia inwestycji. W związku z tym od 2017 roku (oddanie do użytkowania) obowiązuje mnie korekta 10 letnia inwestycji. Poniżej przesyłam dane na podstawie, których robiłam wyliczenia. Proszę o informację czy dobrze to wyliczyłam?
Inwestycja budowa wodociągu we wsi X realizowana w latach 2016-2017 oddana do użytkowania w roku 2017 - okres korekty 10 lat (2017-2026)
w roku 2016 odliczono 100% VAT: faktura netto 1.100 zł + VAT 253 zł
w roku 2017 odliczono 20% VAT - prewspółczynnik:
faktura netto 3.400 zł + VAT 782 zł - odliczono 156,40 zł
faktura netto 35.530 zł + VAT 8.171,90 zł - odliczono 1634,38 zł
Załóżmy, że ostateczny prewspółczynnik za 2017 rok wyniesie 21%, więc:
1 rok odliczenia:
Kwota podatku naliczonego 9.206,90 : 10 = 920,69 zł VAT naliczony z faktury 253 zł - odliczono 100% (253 zł : 10 = 25,30 zł)
Ostateczny prewspółczynnik 21% 253 zł : 10 x 21% = 5,31 zł
2 rok odliczenia:
Kwota podatku naliczonego 9.206,90 zł : 10 = 920,69 zł VAT z faktur 8.953,90 zł, odliczono 20% 1790,78 zł : 10 = 179,08 zł
Ostateczny prewskaźnik 21% 8.953,90 zł :10 x 21% = 188,03 zł
korekta 2016: 5,31 zł - 25,30 zł = - 19,99 zł
korekta 2017: 188,03 zł - 179,08 zł = + 8,95 zł
RAZEM: 8,95 zł - 19,99 zł = - 11,04 zł korekta do wykazania w deklaracji.
Od połowy stycznia 2018 roku zamierzam rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług fryzjerskich oraz sprzedaży kosmetyków w sprzedaży detalicznej i hurtowej - do stylizacji włosów. W jaki sposób określać w takim przypadku nazwę na paragonach, czy wystarczy np. tylko usługa fryzjerska i kosmetyki do włosów?
Jako podatnik VAT prowadzę działalność gospodarczą od lipca 2017 roku, głównie na rzecz firm. W lipcu dokonałem sprzedaży serwera na rzecz osoby fizycznej za kwotę 21.000 zł wystawiając fakturę VAT, ale za parę dni dokonałem jej korekty do zera. W miesiącu październiku dokonałem sprzedaży w Polsce dla osoby fizycznej samochodu osobowego – na fakturę VAT marża, kupionego w tym celu we Francji również w procedurze VAT marża. Wystawiłem fakturę na kwotę 15.000,00zł. Czy mam obowiązek zakupu kasy i rejestracji sprzedaży na kasie fiskalnej, jeżeli nie planuję już sprzedaży na rzecz osób fizycznych?
Czy osoba prowadząca usługi medyczne przed inny podmiot (niebędąca lekarzem) ma obowiązek stosowania kasy fiskalnej? Chcę prowadzić po zmarłej żonie - lekarce gabinet medycyny pracy. Podpiszę umowę o świadczenie usług z lekarzem i pielęgniarką (każdy z nich prowadzi swoją działalność gospodarczą), którzy za świadczone usługi wystawią faktury. Natomiast ja będę wystawiał faktury dla zakładów pracy i osób prywatnych (np. badania dla kierowców). Czy w takim przypadku obowiązuje mnie obowiązek stosowania kasy fiskalnej z urzędu, czy dopiero wtedy, jeśli przekroczę limit dla osób prywatnych 20.000 zł?
Urząd skarbowy prowadził zabezpieczenie na moim majątku, w związku z tym, że w trakcie kontroli dopatrzono się błędnego rozliczania VAT za kilka miesięcy roku 2011. W 2013 roku zabezpieczono rachunek bankowy, na którym nie było i nie ma żadnych wpływów. Od 2016 roku prowadzona jest egzekucja, a że nie posiadam żadnego majątku, to egzekucja jest bezskuteczna. Uważam, że VAT za 2011 rok jest już dawno przedawniony, a urząd nadal prowadzi egzekucję do należności VAT z 2011 roku - czy istnieje takie prawo, żeby prowadzić egzekucję do przedawnionego podatku od towarów i usług?