Jak rozliczyć podatek VAT w sytuacji, gdy towary i wyposażenie firmy zostały zajęte przez komornika? Jednocześnie planowane jest zamknięcie działalności gospodarczej. Czy powinniśmy sporządzić remanent likwidacyjny według cen zakupów czy poczekać na fakturę wystawioną przez komornika i jej wartość wprowadzić do ewidencji i deklaracji VAT-7?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Przedsiębiorca otrzymał wraz z dostawą fakturę, przy czym wystawiający błędnie wpisał nazwę odbiorcy - pomylono w części nazwę oraz formę prawną prowadzonej działalności gospodarczej. Czy na podstawie takiej faktury będzie możliwe odliczenie podatku naliczonego?
Korzystam ze zwolnienia z VAT w związku z niską kwotą obrotu. Jestem ryczałtowcem. Czy powinienem prowadzić księgowość mojej firmy elektronicznie i od stycznia 2018 roku przekazywać pliki JPK? Jeśli tak to w jakim programie powinienem prowadzić księgowość?
Jestem księgowym i prowadzę działalność jako osoba fizyczna. Kontrahent proponuje mi, że w miesiącu grudniu br. zapłaci z góry za usługi księgowe, które będą wykonane w okresie 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku. Wystawię fakturę VAT (nie zaliczkową) za ten okres. W którym miesiącu i roku powstanie obowiązek w podatku VAT? W którym miesiącu i roku powstanie przychód należny w podatku dochodowym?
Partner handlowy na rzecz którego realizuję dostawy udzielił mi pożyczki na zakup maszyny do produkcji. Nie wiem czy pożyczka ma charakter jednorazowy z jego strony, ale obaj jesteśmy zarejestrowanymi czynnymi podatnikami podatku VAT. Czy pożyczka ta podlega podatkowi PCC czy VAT. Jaki jest ewentualny tryb zwrotu PCC?
W 2018 roku weszło kilka zmian w podatku od towarów i usług. Najważniejsze: od stycznia 2018 roku każdy czynny podatnik VAT będzie musiał przesyłać do Ministerstwa Finansów dane z rejestrów VAT w postaci Jednolitego Pliku Kontrolnego. Istotną nowością jest planowane wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności. Natomiast stosowanie JPK nadal wzbudza wątpliwości i wiele pytań, a od nowego roku Ministerstwo Finansów wprowadziło nową strukturę JPK_VAT wersję 3. Zapraszamy Państwa do zapoznania się ze zmianami i opracowaniem najczęściej zadawanych pytań w zakresie JPK wraz
Spółka z o.o. złożyła drogą elektroniczną do US VAT-R w dniu 10 listopada 2017 roku, jednak dopiero od 11 grudnia 2017 spółka jest podatnikiem VAT. Wspólnikiem tej spółki jest obywatel amerykański mieszkający na stałe w Nowym Jorku, który ma tam własną firmę. W dniu 6 listopada 2017 roku spółka przelała na konto jego firmy w USA kwotę 10.000 USD z przeznaczeniem na zakup towarów (kosmetyków) i pokrycie kosztów transportu. Firma wspólnika z USA wystawiła dwie faktury z dopiskiem „zapłacona w całości” i przesłała do spółki drogą elektroniczną: jedna z dnia 20 listopada 2017 roku dotyczy towarów handlowych (kosmetyków) wraz ze specyfikacją - druga z dnia 22 listopada 2017 roku dotyczy kosztów wysyłki. Prezes Zarządu Spółki upoważnił Agencję Celną w Warszawie do dokonania wszelkich czynności związanych z odprawą celną (sporządzenie odpowiednich dokumentów - SAD) i załatwienie transportu do przewiezienia tych towarów do miejsca prowadzenia działalności spółki. Agencja Celna wystawi fakturę VAT za dokonane czynności oraz fakturę za usługi transportowe dokonane przez określonego przewoźnika. Towar został odprawiony 1 grudnia 2017 roku (PZC z dnia 1.12.2017). Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu importu towarów? Czy koszty transportu (wysyłki) w momencie importu zwiększają podstawę opodatkowania importu? Jeżeli tak, to czy też koszty transportu do Warszawy powinienem traktować jako import usług i rozliczyć stawką 0% (art. 83 ust. 1 pkt 20 ustawy o VAT)? W jakiej deklaracji VAT wykazać import towarów i usług przez spółkę, która nie jest podatnikiem VAT?
Kontrahent zagraniczny wystawił nam fakturę za serwis wykonany na początku roku 2017 oraz użyte materiały (import usług oraz WNT). Data faktury jest bieżąca (styczeń 2018). Czy mogę ująć ją w styczniu 2018 i wykazać VAT-UE czy muszę korygować okres w którym usługa została wykonana? Należny VAT styczeń 2017, naliczony styczeń 2018?
Czy opisany poniżej stan oznacza „zmianę wykorzystania nieruchomości” w związku z art. 90a i art.86 ust.7b ustawy o VAT i w związku z „centralizacją” musimy dokonać korekty tzw. wieloletniej? W roku 2012 zakończyliśmy inwestycje pod nazwą „rozbudowa miejskiej oczyszczalni ścieków”. Inwestycja ta to środek trwały i wynosiła powyżej 15.000 zł. Podatek VAT od tej inwestycji odliczaliśmy w 100%. W roku 2017 zmieniła się sytuacja w związku z tzw. „centralizacją”. Przed centralizacją oczyszczalnia ścieków nie była odrębnym podatnikiem VAT. Odliczyłam od tej inwestycji 100% VAT, dlatego że inwestycja służyła tylko działalności opodatkowanej. Po centralizacji oczyszczalnia nie jest jednostką budżetową gminy ani nie jest zakładem budżetowym gminy. Zmieniło się tylko to, że do czasu centralizacji gmina na swoje jednostki wystawiała faktury VAT, natomiast po centralizacji wystawiamy noty księgowe (nie występuje tu podatek VAT). Inwestycja ta nadal wykorzystywana jest tylko w działalności opodatkowanej gminy.
Gmina planuje sprzedaż działki, która z wypisu rejestru gruntów jest drogą gminną gruntową. Będzie to sprzedaż na powiększenie sąsiadującej nieruchomości - są to grunty orne. Kupujący dołączy ją do swoich gruntów i będzie użytkował rolniczo. Zgodnie z obowiązującym studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy działka (droga) położona jest w terenach posiadających oznaczenie - granica ochrony ekologicznej istniejących parków podworskich, tereny upraw rolnych, stanowisko archeologiczne. Gmina nie posiada ważnego planu miejscowego zagospodarowania przestrzennego dla tego terenu. Czy w związku z tym gmina ma zastosować stawkę zwolnioną z podatku VAT czy opodatkować 23%?
Wyliczam prewspółczynnik dla Urzędu następująco:
licznik: dochody opodatkowane vat: (zw, 0%,8%, 23%) - dochody ze sprzedaży majatku (kwota netto należna za 2017 rok),
mianownik: suma dochodów ze spr. Rb_27 S Organu i Urzędu pomniejszona o: odsetki od środków na rachunku bankowym, przychody ze sprzedaży majątku, wydatki własnych jednostek budżetowych (suma sprawozdań Rb-28S szkół i OPS), dotacje przekazane (stowarzyszenia, instytucje kultury, powiat, niepubliczna szkoła podstawowa), diety dla radnych i sołtysów, ekwiwalenty dla strażaków ochotników. Proszę o weryfikację, czy w ten sposób powinnam wyliczyć ten wskaźnik?
Gmina dokonała zakupu nieruchomości za kilka milionów złotych, która będzie wykorzystywana zarówno na cele związane z działalnością gospodarczą jak i cele należące do zadań własnych gmin. Jak należy dokonywać korekty podatku naliczonego w kolejnych latach (przy różnych prewspółczynnikach za dany rok) oraz jak powinna wyglądać korekta podatku naliczonego, gdyby okazało się że gmina dokona zbycia tej nieruchomości w okresie korekty?