Autor: Redakcja

Ukazał się projekt z dnia 18 września 2017 roku określający zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 1221) i dotyczący m.in. zmian w zakresie wystawiania faktur oraz w systemie kas rejestrujących.

Działalność spółdzielni mieszkaniowych jest nieco inna niż przedsiębiorców. Jednak czynności wykonywane przez spółdzielnie mieszkaniowe należy także odnieść do zasad opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Dlatego w niniejszym artykule zwrócimy uwagę na rodzaje czynności podejmowanych przez spółdzielnie istotne z punktu widzenia opodatkowania i zwolnień od VAT. 

Wspólnik Sp. z o.o., prowadzący działalność gospodarczą w USA chce sprzedawać w Polsce towary handlowe. Proponuje, aby spółka podjęła się pośrednictwa handlowego i finansowego. Spółka wyszukuje nabywcę na określone towary np. kosmetyki i proponuje określoną cenę za cały towar wraz z prowizją, np. 5%. Na prowizję wystawia fakturę proforma ze stawką 23%. Po zaakceptowaniu przez nabywcę wartości dostawy towaru i prowizji, nabywca przelewa na konto pośrednika całą kwotę za wartość towaru i za wartość prowizji. Spółka wystawia fakturę VAT na otrzymaną prowizję. Z kolei spółka przelewa pieniądze na oferowany towar do USA. Wspólnik po otrzymaniu przelewu wysyła towar na wskazany przez spółkę adres, tj. do nabywcy. Spółka jest tylko pośrednikiem. Czy taka transakcja jest zgodna z polskim prawem? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w zakresie VAT? 

Mam swoją stronę internetową branżową i prowadzę również działalność w zakresie przygotowania i umieszczania reklam na tej stronie. Wystawiam fakturę za przygotowanie reklamy oraz za jej emisję. Data sprzedaży 26-10-2017 i z taką samą datą wystawienie a w treści:

1. przygotowanie reklamy

2. reklama na stronie od listopada 2017 do końca marca 2018.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla mnie jako sprzedawcy i dla kupującego? W dacie wystawienia, sprzedaży czy wtedy kiedy ta faktura jest opłacona przez klienta czy w każdym miesiącu od XI do III?

Podatnik VAT czynny rozszerzył ostatnio działalność o wynajem lokali mieszkalnych (PKD 68.20.Z) W umowie z najemcami postanowiono, że będą oni opłacać czynsz oraz pokrywać koszty energii elektrycznej i opłat dla wspólnoty mieszkaniowej. Czy podatnik może refakturować w/w opłaty na jednej fakturze z czynszem i zastosować stawkę VAT „zw” dla wszystkich tych opłat? Podkreślam, że lokal będzie wykorzystywany wyłącznie na cele mieszkaniowe. Gdyby zwolnienie z VAT za media nie wchodziło w grę, czy można przekazywać fakturę za prąd i informację o opłatach za media najemcy z pominięciem refakturowania, tak żeby najemca opłacał je bezpośrednio do zakładu energetycznego i wspólnoty? Oczywiście dokumenty te nie byłyby wówczas w ogóle uwzględniane przez podatnika w PKPiR.

Jesteśmy zakładem budżetowym (OSiR), działamy na podstawie statutu, w którym zapisana jest między innymi organizacja imprez sportowych, wynajem pomieszczeń. Podpisaliśmy umowę na wynajem hali z Agencją przeprowadzającą „Polską Noc Kabaretową” wraz ze sprzedażą przez nas biletów, z której OSiR otrzyma prowizję procentową od sumy uzyskanej ze sprzedaży biletów. Sprzedaż biletów na rzecz osób niebędących podatnikami będzie odbywała się za pomocą kas fiskalnych OSiR-u i traktowana będzie jako sprzedaż obca nie stanowiąca przychodu OSiR - zgodnie z Rozporządzeniem z dnia 14 marca 2013 roku w sprawie kas rejestrujących podatnik ma możliwość prowadzenia sprzedaży innemu podmiotowi na własnych kasach. W książeczkach serwisowych mamy wyodrębnioną stawkę PTU „0” przypisaną do odpowiedniej litery np.”G” określającą sprzedaż obcą. Agencja otrzyma od OSIR wystawioną fakturę na prowizję zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Czy nasze stanowisko jest prawidłowe? Czy nie zachodzą tu przesłanki art. 28g ustawy i proszę o odpowiedź przy jakich świadczeniach usług ma zastosowanie ww. art. 28g ustawy?

Urząd skarbowy, przy sprawdzaniu naszego JPK zauważył, że podatnik (nasz kontrahent), nie jest czynnym podatnikiem VAT i wysłał do nas informację o konieczności korekty deklaracji VAT i pliku JPK. Zgodnie z wyrokiem TSUE z 22 grudnia 2010 roku w sprawie C-438/09 przysługuje nam odliczenie VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany. Jest to jednak wyrok z 2010 roku, kiedy nie było obowiązku wysyłania JPK. Czy będziemy musieli korygować deklarację VAT-7 oraz JPK? Jak możemy udokumentować to zdarzenie przed organem kontrolującym aby nie korygować deklaracji i korzystać z możliwości odliczenia?

Podatnik posiadający VAT-UE nabył w Niemczech od komornika używane auto. Otrzymał fakturę od komornika (niemiecki komornik nie VAT-owcem) bez swojego NIP, bez NIP DE i bez podatku. Jak rozliczyć taką transakcję w VAT? Czy jest to WNT? Czy należy prosić komornika o wpisanie mojego NIP na fakturze?