Ukazał się projekt z dnia 18 września 2017 roku określający zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 1221) i dotyczący m.in. zmian w zakresie wystawiania faktur oraz w systemie kas rejestrujących.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Działalność spółdzielni mieszkaniowych jest nieco inna niż przedsiębiorców. Jednak czynności wykonywane przez spółdzielnie mieszkaniowe należy także odnieść do zasad opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Dlatego w niniejszym artykule zwrócimy uwagę na rodzaje czynności podejmowanych przez spółdzielnie istotne z punktu widzenia opodatkowania i zwolnień od VAT.
Przedsiębiorca prowadzący kawiarenkę oferuje głównie różne rodzaje kawy, herbaty owocowe oraz mufinki (ciastka) o różnych smakach. Celem zwiększenia sprzedaży postanowił sprzedawać swoje produkty w ramach pakietów składających się z kawy lub herbaty oraz różnych mufinek. Czy w takim przypadku można dowolnie kształtować wysokość cen składników pakietu sprzedażowego?
Mam swoją stronę internetową branżową i prowadzę również działalność w zakresie przygotowania i umieszczania reklam na tej stronie. Wystawiam fakturę za przygotowanie reklamy oraz za jej emisję. Data sprzedaży 26-10-2017 i z taką samą datą wystawienie a w treści:
przygotowanie reklamy
reklama na stronie od listopada 2017 do końca marca 2018.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla mnie jako sprzedawcy i dla kupującego? W dacie wystawienia, sprzedaży czy wtedy kiedy ta faktura jest opłacona przez klienta czy w każdym miesiącu od XI do III?
Podatnik VAT czynny rozszerzył ostatnio działalność o wynajem lokali mieszkalnych (PKD 68.20.Z) W umowie z najemcami postanowiono, że będą oni opłacać czynsz oraz pokrywać koszty energii elektrycznej i opłat dla wspólnoty mieszkaniowej. Czy podatnik może refakturować w/w opłaty na jednej fakturze z czynszem i zastosować stawkę VAT „zw” dla wszystkich tych opłat? Podkreślam, że lokal będzie wykorzystywany wyłącznie na cele mieszkaniowe. Gdyby zwolnienie z VAT za media nie wchodziło w grę, czy można przekazywać fakturę za prąd i informację o opłatach za media najemcy z pominięciem refakturowania, tak żeby najemca opłacał je bezpośrednio do zakładu energetycznego i wspólnoty? Oczywiście dokumenty te nie byłyby wówczas w ogóle uwzględniane przez podatnika w PKPiR.
Jesteśmy zakładem budżetowym (OSiR), działamy na podstawie statutu, w którym zapisana jest między innymi organizacja imprez sportowych, wynajem pomieszczeń. Podpisaliśmy umowę na wynajem hali z Agencją przeprowadzającą „Polską Noc Kabaretową” wraz ze sprzedażą przez nas biletów, z której OSiR otrzyma prowizję procentową od sumy uzyskanej ze sprzedaży biletów. Sprzedaż biletów na rzecz osób niebędących podatnikami będzie odbywała się za pomocą kas fiskalnych OSiR-u i traktowana będzie jako sprzedaż obca nie stanowiąca przychodu OSiR - zgodnie z Rozporządzeniem z dnia 14 marca 2013 roku w sprawie kas rejestrujących podatnik ma możliwość prowadzenia sprzedaży innemu podmiotowi na własnych kasach. W książeczkach serwisowych mamy wyodrębnioną stawkę PTU „0” przypisaną do odpowiedniej litery np.”G” określającą sprzedaż obcą. Agencja otrzyma od OSIR wystawioną fakturę na prowizję zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Czy nasze stanowisko jest prawidłowe? Czy nie zachodzą tu przesłanki art. 28g ustawy i proszę o odpowiedź przy jakich świadczeniach usług ma zastosowanie ww. art. 28g ustawy?
Urząd skarbowy, przy sprawdzaniu naszego JPK zauważył, że podatnik (nasz kontrahent), nie jest czynnym podatnikiem VAT i wysłał do nas informację o konieczności korekty deklaracji VAT i pliku JPK. Zgodnie z wyrokiem TSUE z 22 grudnia 2010 roku w sprawie C-438/09 przysługuje nam odliczenie VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany. Jest to jednak wyrok z 2010 roku, kiedy nie było obowiązku wysyłania JPK. Czy będziemy musieli korygować deklarację VAT-7 oraz JPK? Jak możemy udokumentować to zdarzenie przed organem kontrolującym aby nie korygować deklaracji i korzystać z możliwości odliczenia?
Podatnik posiadający VAT-UE nabył w Niemczech od komornika używane auto. Otrzymał fakturę od komornika (niemiecki komornik nie VAT-owcem) bez swojego NIP, bez NIP DE i bez podatku. Jak rozliczyć taką transakcję w VAT? Czy jest to WNT? Czy należy prosić komornika o wpisanie mojego NIP na fakturze?
Prowadzę działalność gospodarczą, jestem podatnikiem VAT. W miesiącu październiku tj. 13.10.2017 dokonałem zakupu towaru handlowego do dalszej odsprzedaży. Firma ze Słowacji od której nabyłem towar handlowy jest podatnikiem unijnym zarejestrowanym w systemie VIES. Firma ze Słowacji wystawiła mi fakturę z 13.10.2017 na kwotę netto 157,70 PLN, VAT 31,54 PLN, brutto 189,24 PLN. Nie dokonałem w Urzędzie Skarbowym rejestracji do transakcji wewnątrzwspólnotowych na druku VAT-R. Zamierzam złożyć ten druk niezwłocznie ale nie wiem czy ta transakcja w ewidencjach VAT będzie traktowana jako WNT, czyli wykazanie w poz.23 deklaracji VAT-7 kwoty 189,24.PLN, w poz.24 kwoty 43,53 PLN oraz w poz.45 deklaracji VAT-7 kwoty 189,24 PLN i w poz 46 kwoty 43,53 PLN. Natomiast w książce PKPiR w zakupach towarów kwoty 189,24 PLN. Czy jeśli teraz złożę VAT-R do USmam obowiązek złożenia za miesiąc październik 2017 informacji podsumowującej VAT-UE? Czy mogę zostać ukarany z tego tytułu?
Spółka importuje towary spoza Unii. Na podstawie art. 33a ust. 6 ustawy o VAT korzysta z możliwości niepłacenia VAT w chwili importu, ale rozlicza VAT należny i naliczony w deklaracji. Stało się tak, że w kwietniu 2017 wystąpił import, a nie został dochowany termin powiadomienia o tym Urzędu Celnego. Urząd Celny przysłał zawiadomienie, że wszczęte zostanie postępowanie, którego efektem będzie konieczność zapłacenia VAT z odsetkami - brak możliwości rozliczenia tego VAT w deklaracji za kwiecień 2017. VAT z odsetkami został natychmiast zapłacony, mimo braku decyzji UC. Czy w związku ze spodziewaną decyzją UC należy skorygować deklarację VAT i w podatku należnym wykazać tę transakcję jako sprzedaż krajową, a nie jako import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy? Czy spółka ma prawo do odliczenia tego VAT w deklaracji za trzeci, a jeszcze lepiej za czwarty kwartał? Spółka rozlicza się kwartalnie z tego podatku.
Klient w październiku zakupił towar, na który wystawiono paragon fiskalny. Klient ten przyszedł w listopadzie i chce do tego paragonu fakturę na Firmę ale zgubił paragon. Czy mimo braku paragonu musimy klientowi wystawić fakturę? Jak tak, to czy wziąć jakieś oświadczenie, że to on kupił, czy towar ma pokazać żeby porównać z nr ewidencyjnym czy się zgadza z tym, co było u nas na magazynie?
Przedsiębiorca od dwóch lat jest czynnym podatnikiem VAT – rozlicza się według zasad ogólnych, czyli metodą fakturową. Ze względu na fakt, że przedsiębiorca spełnia definicję małego podatnika, zastanawia się nad rozliczaniem kasowym. Jakie są podstawowe zasady i zalety takiego rozliczania podatku VAT?