Podatnik dokonał korekty deklaracji VAT-7 z poprzedniego roku w wyniku której powstało zobowiązanie do zapłaty. Deklaracja VAT-7 za bieżący okres skutkuje kwotą do przeniesienia wyższą niż zaległa kwota do zapłaty wraz z odsetkami. Czy jest możliwość uwzględnienia z korekty deklaracji kwoty płatności z odsetkami na dzień złożenia bieżącej deklaracji? Jeżeli tak to w jaki sposób? Czy podatnik musi dokonać płatności bez względu na stan aktualnych rozliczeń?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Chcę sprzedać samochód, zakupiony w 2011 roku jako środek trwały. W 2011 roku odliczyłem VAT od zakupu. Czy przy sprzedaży powinienem naliczyć VAT 23%? Czy złożyć korektę deklaracji jako nieodliczony VAT?
Firma zajmuje się handlem samochodami. Większość samochodów jest kupowana od osób fizycznych na umowę kupna sprzedaży bez możliwości odliczenia podatku VAT. Samochody te sprzedawane są osobom fizycznym w systemie VAT marża. W związku z tym, że jest to sprzedaż na rzecz osób fizycznych ewidencjonujemy ją na kasie fiskalnej oraz wystawiamy dokument Faktura VAT Marża. Firma, która obsługuje nas w zakresie kasy fiskalnej zaprogramowała nam kasę w ten sposób, że wartość sprzedaży samochodu w cenie zakupu jest ujmowana w kasie pod kodem: sprzedaż zwolniona a uzyskiwana marża brutto jako sprzedaż ze stawką 23% Czy takie postępowanie jest prawidłowe? Sprzedaż ta nie jest sprzedażą zwolnioną tylko nieopodatkowaną.
W 1995 roku nabyliśmy nieruchomość zabudowaną - bez podatku VAT, na ww. nieruchomość nie ponosiliśmy żadnych nakładów. W budynku kotłowni znajdują się maszyny (przyjęte jako środek trwały do ewidencji)- były one modernizowane w wysokości ponad 30% wartości początkowej maszyn. Czy w przypadku sprzedaży działki z budynkiem kotłowni (z wyposażeniem) przysługuje nam zwolnienie z VAT? Czy w takiej sytuacji maszyny i działkę z budynkiem sprzedać oddzielnie?
Gmina ze względu na zmianę przepisów nie może stosować już na drogach publicznych, które ma w swoim władaniu, urządzeń do pomiaru prędkości (fotoradarów). Zdecydowano zatem, iż wszystkie urządzenia pomiarowe zostaną sprzedane na wolnym rynku. Czy w takim przypadku wystąpi konieczność naliczenia podatku od towarów i usług?
Jestem czynnym podatnikiem VAT i mam zawartą umowę na dostawę buraków cukrowych z Bankiem Cukrownictwa. Zawarłem umowę na samofakturowanie moich dostaw, gdzie bank w moim imieniu i na moją rzecz wystawia faktury. Towar został dostarczony do mojego silosu w dniu 25 sierpnia 2017. Bank wystawił fakturę na tę dostawę 2 września 2017 z datą sprzedaży 25 sierpnia 2017. Fakturę do akceptacji natomiast dostałem dopiero 5 września 2017. Kiedy powstaje u mnie obowiązek podatkowy?
Spółka rozważa zakup lub wynajem powierzchni parkingowych przed biurowcem, w którym posiada biura służące obsłudze klientów. Są one niezbędne do prawidłowej obsługi klientów, co wynika z faktu iż w okolicach biurowca są tylko domy mieszkalne i miejsca parkingowe przynależne do nich. Czy wykupując takie miejsca parkingowe lub wynajmując je, spółka będzie miała możliwość odliczenia z faktur zakupowych 100% podatku naliczonego. Należy nadmienić, że na miejscach parkingowych będą mogli parkować klienci, samochody służbowe spółki oraz pracownicy. Samochody służbowe, które będą parkowane nie mają złożonych informacji VAT-26 i spółka odlicza od wydatków związanych z ich eksploatacją 50% podatku naliczonego. Spółka za wynajem powierzchni biurowych jak i ewentualnie miejsc parkingowych będzie otrzymywać jedną fakturę, a kwota do zapłaty będzie wynikać z załącznika do umowy.
Robię zakupy towarów w Chinach, który jest odprawiony w Niemczech. Faktura jest z dnia 7 czerwca 2017 roku, towar zostaje przyjęty na magazyn dnia 25 lipca 2017 roku. Z firmy niemieckiej otrzymuję fakturę z dnia 24 lipca 2017 na cło i fakturę na odprawę z dnia wystawienia 26 lipca 2017 i data usługi 24 lipca 2017. Proszę o informację kiedy powinnam przyjąć kursy do faktur i w jakim miesiącu odliczyć i naliczyć VAT? Czy cło powinno być wliczone do zakupu towaru, czyli czy powinno zwiększyć wartość towaru na magazynie (cło doliczam do PZ jeśli do faktury zakupowej jest na magazynie wystawiona PZ)?
Podatnik rozlicza import towarów w uproszczonej formie z art. 33a ustawy o VAT. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT należnym, a kiedy naliczonym? Potwierdzenie SAD jest z datą wystawienia 1 lipca 2017 natomiast faktura jest z czerwca.
Czy zakup, przez polskiego podatnika, usługi występu artystycznego - usługa kulturalna na terenie Polski, wykonywanej przez osoby prywatne, które nie są podatnikami (jedna z UE oraz jedna z USA) należy rozliczyć jako import usług ze stawką zwolnioną, czy usługa ta jest poza VAT?
Spółka prawa handlowego, w której gmina jest jedynym udziałowcem wykonuje zadania własne gminy w zakresie publicznego transportu zbiorowego (art. 7 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym). Podmiot ten, zgodnie z definicją zawartą w Rozporządzeniu (WE) Nr 1370/2007 Parlamentu Europejskiego i Rady Europy z dnia 12 października 2007 roku dotyczącego usług publicznych w zakresie kolejowego i drogowego transportu pasażerskiego pełni rolę podmiotu wewnętrznego gminy. Spółka w myśl w/w Rozporządzenia (WE) otrzymuje od gminy rekompensatę na pokrycie kosztów wynikających z wykonywania zadań własnych gminy, która nie może przekroczyć kosztów poniesionych w związku z realizacja usługi publicznej z uwzględnieniem wpływów z tej usługi oraz rozsądnego zysku. Oznacza to, że wysokość rekompensaty nie może przekroczyć kwoty odpowiadającej wynikowi pozytywnemu lub negatywnemu w rozumieniu Rozporządzenia (WE) Nr 1370/2007. Wpływami z usługi są przychody ze sprzedaży biletów, reklam umieszczonych na autobusach, z komercyjnego wynajmu autobusów, z uzyskanego dofinansowania, np. na zakup taboru. Wzór do obliczenia w/w rekompensaty jest następujący:
R (wielkość rekompensaty w skali roku) = Zn (roczny wynik finansowy netto), przy czym Zn = [Kp (roczne koszty netto poniesione w związku z wykonaniem umowy na świadczenie usług w zakresie publicznego transportu zbiorowego) - Pt (roczne przychody netto z tytułu świadczenia usług w zakresie publicznego transportu zbiorowego)] + Nf (roczny rozsądny zysk). W kalkulacji kosztów usług objętych w/w umową uwzględnia się:
koszty związane z działalnością przewozową (np. koszty wynagrodzeń kierowców, opłaty za paliwo, koszty związane z utrzymaniem taboru i jego ubezpieczeniem),
koszty związane z wykorzystaniem i utrzymaniem niezbędnej infrastruktury technicznej,
koszty finansowe bezpośrednio związane ze świadczeniem usług publicznych (w tym odsetki od kredytu za zakupy inwestycyjne związane z ich świadczeniem),
koszty ogólne - zarządu i administracji.
Czy rekompensata stanowiąca zwrot kosztów wynikających z wykonania zadań własnych gminy w zakresie publicznego transportu zbiorowego podlega opodatkowaniu VAT?
Gmina będzie zgłoszona do Urzędu Skarbowego jako pełnoprawny płatnik podatku VAT od 1 października 2017 roku. W 2010 roku została zakończona inwestycja kanalizacji. Infrastruktura kanalizacyjna została wpisana do środków trwałych Gminy w tym samym roku, a następnie przekazana nieodpłatnie protokołem Zakładowi Gospodarki Komunalnej, który był wówczas jednostką budżetową gminy. Od 1 stycznia 2016 roku Zakład Gospodarki Komunalnej przekształcił się w Zakład Gospodarki Komunalnej Spółka z o.o., której jedynym udziałowcem jest Gmina. Wtedy to infrastruktura ta została przekazana tejże spółce nieodpłatną umową użyczenia. Od 1 października tego roku umowa ta będzie zmieniona na umowę dzierżawy i opodatkowana VAT. Gmina planuje odliczyć VAT za 3 miesiące 2017, 2018 i 2019 roku (zgodnie z art.91 ust.7 i 7a ustawy o VAT). Czy, mimo że infrastruktura była wcześniej udostępniona bezpłatnie ZGK, Gmina może odliczyć podatek VAT za wskazane okresy?