Świadczymy usługi budowlane jako generalny wykonawca i miesięcznie otrzymujemy od 150 do 200 faktur od podwykonawców z odwrotnym obciążeniem. Wszystkie te faktury ujęte są w rejestrze zakupów oraz w JPK - zakupy za dany miesiąc rozliczeniowy. Na koniec miesiąca na podstawie szczegółowego wydruku z rejestru zakupów faktur z odwrotnym obciążeniem sporządzamy jedną fakturę wewnętrzną zbiorczą i wykazujemy ją w pozycjach 34 i 35 deklaracji VAT oraz w rejestrze JPK - sprzedaż. Pytanie : czy nasz sposób postępowania jest prawidłowy - ujmowanie w rejestrze sprzedaży jednej faktury zbiorczej a nie pojedynczych 150-200 sztuk. Jeśli nie to bardzo proszę o podanie podstawy prawnej.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Przedsiębiorcy będący podatnikami VAT często otrzymują bądź wypłacają kary umowne lub odszkodowania za niewywiązanie się lub za niewłaściwe wywiązanie się z zawartej umowy. Tego typu czynności mogą wywołać skutki podatkowe dla płacącego lub otrzymującego taką należność. Kary umowne i odszkodowania zasadniczo nie są ani dostawą towarów, ani świadczeniem usług i nie podlegają podatkowi od towarów i usług, ale tylko w przypadku jeżeli pełnią funkcję rekompensaty za poniesioną szkodę. W niniejszym artykule wyjaśnimy Państwu zasady ustalania czy kara umowna lub odszkodowanie podlega, czy też nie mieści się w zakresie opodatkowania VAT.
Czy mogę wystawić fakturę VAT marża na sprzedaż wycieczki zorganizowanej przez biuro podróży? Jestem agentem turystycznym opodatkowanym na zasadach ogólnych. Moim przychodem jest prowizja uzyskana z pośrednictwa w sprzedaży wycieczek organizowanych przez biura podróży. Część biur na zasadzie samofakturowania wystawia mi faktury, a części ja wystawiam faktury na prowizję. Jeżeli Klient chce fakturę na wycieczkę wystawia ją biuro podróży. Kupuję od biura podróży wycieczkę po preferencyjnych cenach i doliczam sobie do tego prowizję? Tzn. czy mogę wystawić fakturę VAT marża obejmującą cenę zakupu wycieczki i naliczoną przeze mnie prowizję? Czy mam wystawić fakturę VAT na całą wartość, którą otrzymam od Klienta (tzn. wartość brutto unettowić)?
Firma budowlana A (generalny wykonawca) wg umowy ma zapłacić spółdzielni mieszkaniowej B (inwestorowi) dla której wykonywała usługę budowlaną kwotę 200 zł za utylizację złomu (PKWiU-38.11.58.0) pozostawionego po budowie. Spółdzielnia wystawiła fakturę jako sprzedawca z odwrotnym obciążeniem (stała się podwykonawcą swojego wykonawcy). Niemniej złom pozostawiony na budowie należał do firmy budowlanej A. Jak należy zafakturować taką operację i kto jest sprzedawcą a kto nabywcą.
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, która zamieszkuje we Szwecji zleciła nam kompleksową organizację pochówku w Polsce. Jesteśmy firmą zarejestrowaną do VAT a także do VAT-UE. W jaki sposób udokumentować powyższą transakcję?
Nabywca nabył w miesiącu październiku towar, jednakże fakturę otrzymał dopiero w lutym kolejnego roku. Jak w takim przypadku powinno wyglądać odliczenie podatku naliczonego, bowiem obowiązek podatkowy u sprzedawcy powstał w październiku?
Prawie w każdej firmie handlowej zdarza się, że jakieś towary handlowe zostają: przeterminowane lub zepsute, zniszczone. Właściciel uznał że jest to normalna rzecz i nie obciąża pracowników za powstałe w ten sposób straty jeśli nie przekroczą 5% całej sprzedaży. Każdorazowo jest sporządzany protokół zniszczenia, wyrzucenia tego co nie nadaje się do dalszej sprzedaży. Czy jeśli wartość zniszczonych towarów mieści się w normie to firma ma prawo do odliczenia podatku VAT od tych towarów? Jeśli tak to jak prawidłowo wykazać to w deklaracji VAT. Jeśli jest możliwość odliczenia to czy ustawa w jakiś sposób określa maksymalną normę zniszczenia takich towarów? Co w sytuacji przekroczenia normy czy wtedy spółka ma prawo do odliczenia VAT?
Podatnik w 2014 i 2015 roku był czynnym podatnikiem VAT. W listopadzie 2014 nabył samochód osobowy odliczając 50% VAT (była to kwota 2.711 zł). Od stycznia 2016 roku skorzystał ze zwolnienia w podatku VAT. W październiku 2016 roku sprzedał ten samochód. Kiedy powinien prawidłowo dokonać z tego tytułu korekty podatku naliczonego? W grudniu 2015, październiku 2016 czy styczniu 2017?
Spółka z o.o. świadczy usługi medyczne zwolnione z VAT oraz usługi najmu i pozostałe opodatkowane VAT, dlatego stosuje współczynnik do odliczania VAT na poziomie ok. 5%. Działalność prowadzi w części budynku, którego jest właścicielem w 70%. W części budunku spółki jest węzeł cieplny oraz kanalizacyjny zaopatrujący cały budynek - są podliczniki dla drugiego właściciela. Spółka obciąża właściciela drugiej części budynku za zużycie 1. energii cieplnej 2. wody i ścieków oraz 3. energii elektrycznej zasilającej pompy ciepła
refaktura do faktury numer .... za energię cieplną - stawka 23% VAT
rozliczenie mediów (woda, ścieki) za miesiąc ... - stawka 23% VAT
refaktura energii elektrycznej zasilania pompy - stawka 23% VAT
Spółka nie ma podpisanej żadnej umowy dotyczącej rozliczania w/w mediów z właścicielem drugiej części budynku. Odczyty licznika za energię cieplną są dokonywane na koniec miesiąca i tak refaktura też jest za dany miesiąc. W przypadku wody i ścieków oraz energii elektrycznej odczyty są do 20. dnia każdego miesiąca a na naszych fakturach jest cały miesiąc kalendarzowy (np. grudzień 2017). Spółka stosuje zasadę odliczania VAT w następujący sposób:
faktura za energię cieplną jest dzielona na zakupy bezpośrednio związane ze sprzedażą opodatkowaną (wartość netto i VAT, w części którą obciążamy właściciela drugiej części budynku ) = odliczenie VAT 100%, zakupy mieszane (różnica pomiędzy całością netto i VAT faktury zakupu a wartością netto i VAT, którą obciążamy właściciela drugiej części budynku) = odliczenie VAT 5%.
faktury za wodę i ścieki oraz energię elektryczną - całość tych faktur wpisujemy do rejestru zakupów mieszanych (ze względu na terminy odczytów przez dostawców) = odliczenie VAT 5%.
Czy spółka stosuje prawidłową stawkę VAT do obciążania właściciela drugiej części budynku w/w mediów i czy prawidłowo opisuje na fakturach stan faktyczny? Czy spółka prawidłowo odlicza VAT od energii cieplnej (dzieląc na zakupy związane ze sprzedażą wyłącznie opodatkowaną i mieszaną)? Czy spółka może stosować w/w zasadę odliczania VAT także do zakupów wody i ścieków oraz energii elektrycznej?
Jesteśmy samorządowym zakładem budżetowym. Od 2017 roku podlegamy centralizacji VAT. Jak i czy rozliczyć prewspółczynnik od zakupu środka trwałego nabytego w 2016 roku i rozliczanego współczynnikiem przez 5 lat? Jak prawidłowo rozliczyć prewspółczynnik przy zadaniowym systemie pracy tj. wykonujemy usługi na rzecz mieszkańców
dostarczamy wodę i odbieramy ścieki, gdzie udział procentowy tych usług na rzecz jednostek gminy wynosi 1,2%;
dostarczamy ciepło, gdzie udział procentowy tej usługi na rzecz jednostek gminy wynosi 69%;
utrzymujemy tereny zielone, gdzie udział procentowy tych usług na rzecz jednostek gminy wynosi 98%;
wykonujemy usługi transportowe, gdzie udział jednostek gminy wynosi 30%.
Czy możemy rozliczyć prewspółczynnik osobno do każdego zadania tj. osobno dla wody, ścieków, c.o., transportu czy terenów zielonych (jest możliwość wyodrębnić VAT należny i naliczony od poszczególnych działalności)? Czy do przychodów brać pod uwagę dochód od którego nie odliczamy VAT (tereny zielone)?
1 stycznia 2018 roku weszło w życie nowe rozporządzenie z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Rozporządzenie zasadniczo powiela uregulowania zawarte w rozporządzeniu obowiązującym w 2017 roku i zawiera unormowania dotyczące zwolnień z obowiązku ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego tylko na okres 1 roku (2018).
Prowadzę od 2017 roku kantor wymiany walut. Czy kontynuując działalność w tym roku muszę mieć kasę fiskalną?