Autor: Redakcja

Prowadzę działalność budowlaną - kupuję działki na podstawie aktów notarialnych i na nich buduję domy o powierzchni ok. 150 m2. W akcje notarialnym jako kupujący jestem ja i małżonka (mamy wspólność majątkową), jest w nim zapis, że zakup ten służy prowadzonej działalności gospodarczej. Po wybudowaniu domu na działce sprzedaję całość na VAT 8%. Wystawiam fakturę VAT jak tez sporządzany jest stosowny akt notarialny. Czy gdybym zdecydował się sprzedać działkę budowlaną lub jej część (bez wybudowania domu) to transakcja taka podlega VAT? Jeśli tak to czy stawka właściwa to 23%? (Nadmieniam, że przy zakupie działki podatnik nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego). Czy fakt, że żona widnieje także na tym akcie notarialnym zmienia coś czy też wpływa na stawkę VAT?

Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) chce sprzedawać publikacje mające charakter zeszytów o profesjonalnym charakterze, które poruszają tematykę legalnej optymalizacji podatkowej w przedsiębiorstwie. Zeszyty mają ukazywać się raz w miesiącu a nakład ma wynosić nie więcej niż 1000 sztuk miesięcznie. Chce on jednocześnie dla uatrakcyjnienia swojej sprzedaży, do każdego zeszytu dołączyć dodatek (związany z tematyką podatkową). Czy w takim przypadku możliwe jest zastosowanie stawki VAT typowej dla zeszytu naukowego dla dołączanego dodatku?

Jestem czynnym podatnikiem VAT, w miesiącu lutym zawarłam z kontrahentem umowę o dystrybucję kart przedpłaconych za pośrednictwem terminala. Za dystrybucję kart od kontrahenta będę otrzymywać wynagrodzenie prowizyjne. Klienci za pomocą kart przedpłaconych mogą dokonywać płatności za zakupy internetowe. Karty są dystrybuowane w różnych nominałach 10, 20, 50, 100 i 200 zł. Nabywca dokonując zakupu określonego nominału, otrzymuje taką samą kwotę do dyspozycji na zakupy. Czasami dokonuję sprzedaży kart przedpłaconych za pośrednictwem portalu internetowego, który nalicza prowizję od sprzedaży. W tej sytuacji, żeby transakcja ta była opłacalna dokonuję sprzedaży kart po cenie wyższej niż nominalna, np. kartę przedpłaconą o nominale 100 zł. sprzedaję za 108 zł. Mam pytanie, czy sprzedaż kart powinnam rejestrować na kasie fiskalnej?

Firma zajmuje się usługami spawalniczymi z materiałów własnych. Kupuje stal płaską lub inne materiały wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Materiały podlegają obróbce i powstają z tego np. balustrady, podesty, regały, podstawy do stołów i puf itp. Czy sprzedaż tych towarów podlega odwrotnemu obciążeniu?

Prowadzę sprzedaż papierosów w kiosku. Z dniem 28 lutego 2018 roku tracą ważność znaki akcyzy na wyroby tytoniowe, które chcę przeznaczyć do dalszej sprzedaży. Gdzie należy złożyć spis tych wyrobów tytoniowych w celu potwierdzenia ich ilości i gdzie uzyskam nowe znaki akcyzy.

W 2014 Gmina (zamawiający) zawarła umowę z Firmą X (wykonawcą), dot. wykonania przydomowych oczyszczalni ścieków. Do obowiązków wykonawcy należy dostarczenie wyników badań ścieków oczyszczonych, wykonanych przez akredytowane laboratorium do 15 stycznia każdego roku (do 2020 roku). W 2017 roku wykonawca nie wywiązał się z umowy i nie dostarczył wyników badań. Gmina zatem zleciła wykonanie badań przez akredytowane laboratorium, które to wystawiło fakturę na Gminę. Firma X została poinformowana o wykonaniu tych badań i obciążeniu jej fakturą za ich wykonanie. Firma X nie dokonała zapłaty i sprawa została skierowana do sądu. Sąd wystawił nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym. W 2018 roku sytuacja sie powtórzyła - obciążylismy ponownie firmę kosztami badań wykonanych w 2018 roku.

Zastanawiamy się czy refaktura jest prawidłowym dokumentem - zawarto w niej takie same kwoty jak na fakturze pierwotnej - w tym przypadku Gmina podwójnie płaci VAT za tą samą usługę (kwota brutto za fakturę wystawioną przez laboratorium, oraz odprowadza VAT od wystawionej refaktury dla firmy X). Według mnie, nota obciążeniowa nie jest też formą prawidłową w tym przypadku, gdyż laboratorium wystawia fakturę na Gminę, a nie na firmę X, w związku z tym Gmina nie pośredniczy, w zakupie usługi, a sama ją kupuje. Jest jeszcze jedna możliwość, a mianowicie Gmina wystawia firmie X refakturę zawierającą kwoty netto, VAT i brutto jak na fakturze pierwotnej, ale ujmuje fakturę pierwotną, otrzymaną od laboratorium w rejestrze zakupu i odlicza cały VAT z tej faktury. Jakim zatem dokumentem Gmina powinna obciążyć firmę X i jakich operacji należy dokonać, aby zachowane zostały wszelkie prawidłowości w rozliczeniu podatku VAT?

Kontrahent kupił od Gminy grunt. Gmina rozłożyła należność na miesięczne raty. Ponieważ kontrahent nie płacił od kilku lat ww. rat, Gmina wystąpiła do sądu i po uzyskaniu prawomocnych wyroków i nakazów, zwróciła się do Komornika Sądowego o ściągnięcie zasądzonego długu. W sądzie w imieniu gminy występował radca prawny zatrudniony w Urzędzie Miejskim na etacie w ramach umowy o pracę. Komornik ściągnął wszystkie należności i wpłacił na konto Gminy. Teraz dłużnik zwrócił się do Gminy o wystawienie mu faktury na koszty zastępstwa procesowego, które on zapłacił komornikowi z innymi należnościami. Czy Gmina ma obowiązek wystawienia takiej faktury na dłużnika?

Czy podane poniżej czynności są opodatkowane podatkiem VAT, a jeśli tak to jaką stawką:

1. Powiat wydał decyzję w sprawie zwrotu udziałów w prawie własności nieruchomości na rzecz osób fizycznych w zamian za wpłatę zwaloryzowanego odszkodowania. Przedmiotowa działka aktualnie stanowi grunt uprawiany rolniczo. Kiedy ewentualnie należy wykazać podaną należność w deklaracji VAT-7 jeśli od decyzji złożono odwołanie ale uiszczono całą kwotę wynikającą z decyzji.

2. Powiat uzyskał należność z tytułu kary umownej za odstąpienie od umowy przez wykonawcę. Wykonawca umowy po wygranym przetargu i rozpoczęciu prac stwierdził, iż kwota przeznaczona na realizację jest zbyt mała i w tej wysokości wynagrodzenia nie jest w stanie wykonać danej pracy. W związku z tym odstąpił od wykonania umowy.