Ustawa z dnia 12 grudnia 2017 roku o zmianie ustawy o podatku akcyzowym wprowadziła od 1 lutego 2018 roku opodatkowanie akcyzą dwóch nowych kategorii wyrobów akcyzowych: płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich. Powyższa ustawa przewiduje objęcie tych wyrobów na terytorium kraju systemem monitorowania produkcji i przemieszczania z zastosowaniem instytucji składu podatkowego i procedury zawieszenia poboru akcyzy. W myśl art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, zwanej dalej „ustawą”, wyrobami akcyzowymi są wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych oraz wyroby nowatorskie, określone w załączniku nr 1 do ustawy (pod poz. 46 i 47 bez względu na kod CN).
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Zasady rozliczania VAT z tytułu wykonywania usług budowlanych przy zastosowaniu odwróconego obciążenia nadal budzą wątpliwości. Dlatego też w niniejszym artykule na przykładach omówimy prawidłowy sposób ich opodatkowania w sytuacji, gdy ich świadczenie należy rozliczyć z zastosowaniem mechanizmu odwróconego obciążenia.
Jak rozwiązać problem zdublowanych numerów faktur, jeśli faktury zostały już wprowadzone do obrotu? Wysłaliśmy do dwóch kontrahentów za osobne transakcje faktury o tych samych numerach. Jak możemy to skorygować i czy wpłynie to na Jednolity Plik Kontrolny?
Prowadzę działalność budowlaną - kupuję działki na podstawie aktów notarialnych i na nich buduję domy o powierzchni ok. 150 m2. W akcje notarialnym jako kupujący jestem ja i małżonka (mamy wspólność majątkową), jest w nim zapis, że zakup ten służy prowadzonej działalności gospodarczej. Po wybudowaniu domu na działce sprzedaję całość na VAT 8%. Wystawiam fakturę VAT jak tez sporządzany jest stosowny akt notarialny. Czy gdybym zdecydował się sprzedać działkę budowlaną lub jej część (bez wybudowania domu) to transakcja taka podlega VAT? Jeśli tak to czy stawka właściwa to 23%? (Nadmieniam, że przy zakupie działki podatnik nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego). Czy fakt, że żona widnieje także na tym akcie notarialnym zmienia coś czy też wpływa na stawkę VAT?
Otrzymaliśmy fakturę korygującą in minus. Okazało się, że nie mamy faktury pierwotnej oraz dodatkowych 3 faktur korygujących które też były wystawione do brakującej faktury. Czy możemy nie odliczać podatku VAT z tej faktury pierwotnej (ma ona datę sierpniową 2017 roku a więc musielibyśmy korygować wszystkie miesiące ponieważ VAT jest do przeniesienia) oraz nie wykazywać podatku naliczonego in minus z faktur korygujących. Faktura ta poprzez wystawienie 4 faktur korygujących została skorygowana do „0”. Dodam jeszcze, że niektóre faktury korygujące dotyczyły nie tylko tej brakującej faktury ale także kilku innych a więc dokonalibyśmy korekty podatku naliczonego in minus tylko od tych pozycji które odnoszą się do faktur z których odliczyliśmy VAT a podatku VAT od pozycji z których VAT-u nie odliczyliśmy nie wykazywalibyśmy.
Mam towar zakupiony z kraju trzeciego ale przyjeżdża do nas z magazynów z krajów UE. Traktuję to jako WNT i wykazuję w VAT-7 ale nie wykazuję w VAT-UE. To są magazyny Amazona a w nich nasz dostawca z kraju trzeciego ma tam towary - nie wiem czy Amazon je odprawia i wykazuje cło, celnicy mówią, że to sprawa Amazona … Faktura wystawiona jest przez dostawcę z kraju trzeciego, a od Amazona mamy tylko zestawienia ilości i sztuk towaru, jakie wyjechały od nich do nas. Czy dobrze robię?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jako podatnik zwolniony - jestem lekarzem i korzystam ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Na początku stycznia 2018 korzystałem z usługi ubezpieczenia mojego samochodu. Usługę wyświadczył mi kontrahent francuski. Czy w związku z powyższym muszę tę transakcję rozliczyć w deklaracji podatkowej i czy muszę złożyć także VAT-R? Czy składam deklarację VAT-UE?
Spółka z o.o. importuje towary spoza UE, korzystając z procedury uproszczonej. W kwietniu 2017 roku wystąpiła transakcja importu towarów. W deklaracji kwietniowej Spółka rozliczyła VAT należny i naliczony z tej transakcji, wykazując nieprawidłową wysokość kwoty podatku. Spółka rozlicza się miesięcznie z podatku VAT. Spółka nie przedstawiła prawidłowych dokumentów potwierdzających rzeczywiste rozliczenie kwoty podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej w terminie 4 miesięcy i utraciła prawo do rozliczenia przedmiotowej kwoty podatku VAT. W listopadzie 2017 roku Spółka otrzymała decyzję naczelnika urzędu celnego na podstawie której pobrano kwotę podatku VAT wraz z odsetkami. Kwota podatku wraz z odsetkami została wpłacona w lutym 2018 roku. Jakie czynności ma dokonać Spółka w zakresie ewidencji w deklaracjach VAT-7? Czy Spółka ma sporządzić korektę deklaracji VAT za kwiecień 2017 roku, korygując VAT należny i też naliczony na zero? Czy tylko VAT należny? W deklaracji VAT-7 za jaki okres Spółka ma prawo do dokonania korekty kwoty podatku należnego?
W 2014 Gmina (zamawiający) zawarła umowę z Firmą X (wykonawcą), dot. wykonania przydomowych oczyszczalni ścieków. Do obowiązków wykonawcy należy dostarczenie wyników badań ścieków oczyszczonych, wykonanych przez akredytowane laboratorium do 15 stycznia każdego roku (do 2020 roku). W 2017 roku wykonawca nie wywiązał się z umowy i nie dostarczył wyników badań. Gmina zatem zleciła wykonanie badań przez akredytowane laboratorium, które to wystawiło fakturę na Gminę. Firma X została poinformowana o wykonaniu tych badań i obciążeniu jej fakturą za ich wykonanie. Firma X nie dokonała zapłaty i sprawa została skierowana do sądu. Sąd wystawił nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym. W 2018 roku sytuacja sie powtórzyła - obciążylismy ponownie firmę kosztami badań wykonanych w 2018 roku.
Zastanawiamy się czy refaktura jest prawidłowym dokumentem - zawarto w niej takie same kwoty jak na fakturze pierwotnej - w tym przypadku Gmina podwójnie płaci VAT za tą samą usługę (kwota brutto za fakturę wystawioną przez laboratorium, oraz odprowadza VAT od wystawionej refaktury dla firmy X). Według mnie, nota obciążeniowa nie jest też formą prawidłową w tym przypadku, gdyż laboratorium wystawia fakturę na Gminę, a nie na firmę X, w związku z tym Gmina nie pośredniczy, w zakupie usługi, a sama ją kupuje. Jest jeszcze jedna możliwość, a mianowicie Gmina wystawia firmie X refakturę zawierającą kwoty netto, VAT i brutto jak na fakturze pierwotnej, ale ujmuje fakturę pierwotną, otrzymaną od laboratorium w rejestrze zakupu i odlicza cały VAT z tej faktury. Jakim zatem dokumentem Gmina powinna obciążyć firmę X i jakich operacji należy dokonać, aby zachowane zostały wszelkie prawidłowości w rozliczeniu podatku VAT?
Czynny podatnik VAT wykazał za dany miesiąc nadwyżkę podatku naliczonego. Zaznaczył, iż chce otrzymać zwrot podatku i jednocześnie złożył wniosek o przeznaczenie środków na poczet zaległości w CIT oraz na poczet przyszłych zobowiązań. Wraz z upływem 60-cio dniowego terminu okazało się, że urząd skarbowy w ramach czynności sprawdzających będzie dodatkowo weryfikował zasadność zwrotu. Czy zatem możliwe jest już w dacie złożenia deklaracji VAT zaliczenie kwoty zwrotu na poczet zaległości i przyszłych zobowiązań, czy też należy czekać na zakończenie weryfikacji przez organ podatkowy?
Sprawa toczy się już tak długo - sąd uchylił decyzję ostateczną w zakresie określenia podatku od towarów i usług i przekazał sprawę do ponownego rozpoznania, a Urząd chce ponownie wydać decyzję dotyczącą VAT za wszystkie miesiące 2010 roku, bo ponoć przerwano bieg terminu przedawnienia zajmując rachunek bankowy firmy. Chciałbym się dowiedzieć czy w powyższym przypadku Urząd ma prawo ponownie wydać decyzję z tytułu VAT za wszystkie miesiące 2010 roku?
Kupiłem towar od podatnika VAT czynnego i otrzymałem fakturę z VAT. Chciałbym uzyskać potwierdzenie, że kontrahent rozliczył transakcję. Gdzie mogę otrzymać taką informację? Czy muszę wystąpić do US sprzedawcy o wydanie takiej opinii? Jeżeli tak, to, kiedy ją otrzymam?