Ustawa z dnia 12 grudnia 2017 roku o zmianie ustawy o podatku akcyzowym wprowadziła od 1 lutego 2018 roku opodatkowanie akcyzą dwóch nowych kategorii wyrobów akcyzowych: płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich. Powyższa ustawa przewiduje objęcie tych wyrobów na terytorium kraju systemem monitorowania produkcji i przemieszczania z zastosowaniem instytucji składu podatkowego i procedury zawieszenia poboru akcyzy. W myśl art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, zwanej dalej „ustawą”, wyrobami akcyzowymi są wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych oraz wyroby nowatorskie, określone w załączniku nr 1 do ustawy (pod poz. 46 i 47 bez względu na kod CN).
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Zasady rozliczania VAT z tytułu wykonywania usług budowlanych przy zastosowaniu odwróconego obciążenia nadal budzą wątpliwości. Dlatego też w niniejszym artykule na przykładach omówimy prawidłowy sposób ich opodatkowania w sytuacji, gdy ich świadczenie należy rozliczyć z zastosowaniem mechanizmu odwróconego obciążenia.
Jak rozwiązać problem zdublowanych numerów faktur, jeśli faktury zostały już wprowadzone do obrotu? Wysłaliśmy do dwóch kontrahentów za osobne transakcje faktury o tych samych numerach. Jak możemy to skorygować i czy wpłynie to na Jednolity Plik Kontrolny?
Samochód z leasingu finansowego został wprowadzony na środki trwałe. Został skradziony. Zostało umorzone postępowanie w związku z brakiem wykrycia sprawcy. Czy w takiej sytuacji muszę dokonywać korekty odliczonego podatku VAT? Czy wartość niezamortyzowana skradzionego samochodu jest kosztem?
Otrzymaliśmy fakturę korygującą in minus. Okazało się, że nie mamy faktury pierwotnej oraz dodatkowych 3 faktur korygujących które też były wystawione do brakującej faktury. Czy możemy nie odliczać podatku VAT z tej faktury pierwotnej (ma ona datę sierpniową 2017 roku a więc musielibyśmy korygować wszystkie miesiące ponieważ VAT jest do przeniesienia) oraz nie wykazywać podatku naliczonego in minus z faktur korygujących. Faktura ta poprzez wystawienie 4 faktur korygujących została skorygowana do „0”. Dodam jeszcze, że niektóre faktury korygujące dotyczyły nie tylko tej brakującej faktury ale także kilku innych a więc dokonalibyśmy korekty podatku naliczonego in minus tylko od tych pozycji które odnoszą się do faktur z których odliczyliśmy VAT a podatku VAT od pozycji z których VAT-u nie odliczyliśmy nie wykazywalibyśmy.
Mam towar zakupiony z kraju trzeciego ale przyjeżdża do nas z magazynów z krajów UE. Traktuję to jako WNT i wykazuję w VAT-7 ale nie wykazuję w VAT-UE. To są magazyny Amazona a w nich nasz dostawca z kraju trzeciego ma tam towary - nie wiem czy Amazon je odprawia i wykazuje cło, celnicy mówią, że to sprawa Amazona … Faktura wystawiona jest przez dostawcę z kraju trzeciego, a od Amazona mamy tylko zestawienia ilości i sztuk towaru, jakie wyjechały od nich do nas. Czy dobrze robię?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jako podatnik zwolniony - jestem lekarzem i korzystam ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Na początku stycznia 2018 korzystałem z usługi ubezpieczenia mojego samochodu. Usługę wyświadczył mi kontrahent francuski. Czy w związku z powyższym muszę tę transakcję rozliczyć w deklaracji podatkowej i czy muszę złożyć także VAT-R? Czy składam deklarację VAT-UE?
Spółka z o.o. importuje towary spoza UE, korzystając z procedury uproszczonej. W kwietniu 2017 roku wystąpiła transakcja importu towarów. W deklaracji kwietniowej Spółka rozliczyła VAT należny i naliczony z tej transakcji, wykazując nieprawidłową wysokość kwoty podatku. Spółka rozlicza się miesięcznie z podatku VAT. Spółka nie przedstawiła prawidłowych dokumentów potwierdzających rzeczywiste rozliczenie kwoty podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej w terminie 4 miesięcy i utraciła prawo do rozliczenia przedmiotowej kwoty podatku VAT. W listopadzie 2017 roku Spółka otrzymała decyzję naczelnika urzędu celnego na podstawie której pobrano kwotę podatku VAT wraz z odsetkami. Kwota podatku wraz z odsetkami została wpłacona w lutym 2018 roku. Jakie czynności ma dokonać Spółka w zakresie ewidencji w deklaracjach VAT-7? Czy Spółka ma sporządzić korektę deklaracji VAT za kwiecień 2017 roku, korygując VAT należny i też naliczony na zero? Czy tylko VAT należny? W deklaracji VAT-7 za jaki okres Spółka ma prawo do dokonania korekty kwoty podatku należnego?
Przekroczenie limitu zwolnienia z VAT w 2016 roku po ustaleniach kontroli a ponowny wybór zwolnienia
Urząd Skarbowy wszczął kontrolę podatkową w październiku 2017 roku (trwa do nadal) za 2016 rok u podatnika podmiotowo zwolnionego z VAT w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Działalność gospodarcza była rozpoczęta od dnia 21 listopada 2016 roku. W wyniku kontroli US stwierdził nieprawidłowości i oszacował obrót. W PKPIR podatnik wykazał za 2016 rok obrót 1.700 zł, US doszacował 17.300 zł co łącznie wyniosło 19000 zł obrotu za 2016 rok. W 2016 roku limit zwolnienia podmiotowego wynosił 150.000 zł, który w 2017 roku podwyższono do kwoty 200.000 zł.
W związku z powyższym od jakiego limitu US powinien ustalić kwotę zwolnienia podmiotowego za okres od 21 listopada 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku? Nadmienię, że podatnik w 2017 i 2018 roku nadal korzysta ze zwolnienia podmiotowego, ponieważ nie został przekroczony limit zwolnienia na tamten moment (przychód w księgach 2016 roku - 1.700 zł).
US chce zastosować sankcje z art. 109 ust.2 ustawy o VAT z uwagi na nierzetelne prowadzenie ewidencji (podatnik od 15 gudnia 2016 roku prowadzi ewidencję obrotu za pomocą kasy fiskalnej). Czy opodatkowanie w trybie art. 109 ust.2 ustawy o VAT zmieni status podatnika jako podmiotowo zwolnionego i czy podatnik utraci automatycznie zwolnienie z VAT już od 21 listopada 2016 roku jeżeli urząd wyliczy limit zwolnienia od 150.000? Czy w powyższej sytuacji podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowego za 2017 rok i nadal w 2018 roku?
Czynny podatnik VAT wykazał za dany miesiąc nadwyżkę podatku naliczonego. Zaznaczył, iż chce otrzymać zwrot podatku i jednocześnie złożył wniosek o przeznaczenie środków na poczet zaległości w CIT oraz na poczet przyszłych zobowiązań. Wraz z upływem 60-cio dniowego terminu okazało się, że urząd skarbowy w ramach czynności sprawdzających będzie dodatkowo weryfikował zasadność zwrotu. Czy zatem możliwe jest już w dacie złożenia deklaracji VAT zaliczenie kwoty zwrotu na poczet zaległości i przyszłych zobowiązań, czy też należy czekać na zakończenie weryfikacji przez organ podatkowy?
Sprawa toczy się już tak długo - sąd uchylił decyzję ostateczną w zakresie określenia podatku od towarów i usług i przekazał sprawę do ponownego rozpoznania, a Urząd chce ponownie wydać decyzję dotyczącą VAT za wszystkie miesiące 2010 roku, bo ponoć przerwano bieg terminu przedawnienia zajmując rachunek bankowy firmy. Chciałbym się dowiedzieć czy w powyższym przypadku Urząd ma prawo ponownie wydać decyzję z tytułu VAT za wszystkie miesiące 2010 roku?
Kupiłem towar od podatnika VAT czynnego i otrzymałem fakturę z VAT. Chciałbym uzyskać potwierdzenie, że kontrahent rozliczył transakcję. Gdzie mogę otrzymać taką informację? Czy muszę wystąpić do US sprzedawcy o wydanie takiej opinii? Jeżeli tak, to, kiedy ją otrzymam?