Autor: Redakcja

Czy osoba fizyczna może się zarejestrować jako czynny podatnik VAT i odliczać VAT przy dalszej sprzedaży segmentów. Osoba fizyczna sprzedała w ostatnim roku dużą nieruchomość w Zakopanem (pensjonat) oraz dom dwurodzinny w stanie zamkniętym surowym wraz z gruntem pod dalszą zabudowę (pozwolenie na budowę dalszych domów było w toku w trakcie sprzedaży). Oznacza to, że ewentualna sprzedaż segmentów będzie co najmniej trzecią transakcją podobną w ostatnim czasie. Gdyby zatem organ podatkowy uznał to za działalność gospodarczą i naliczył podatek VAT, to może należałoby zarejestrować sprzedawcę jako podatnika podatku VAT-u wcześniej, o ile jest to możliwe? Czy można oraz czy i na jakich warunkach mógłby ten VAT rozliczyć?

W drugiej części tematu wyjaśnimy kwestię prawidłowego ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem. Pomimo bowiem, że obowiązek podatkowy został powiązany z datą wystawienia faktury, to jednak istotne znaczenie ma również data wykonania usługi budowlanej. Wyjaśnimy także kwestię sposobu określenia właściwej stawki VAT oraz powiązania daty obowiązku podatkowego z datą odliczenia podatku.

Nasza spółka sama złożyła korektę do deklaracji VAT-7 za grudzień zeszłego roku 2017 (wobec naszej spółki nie toczy się żadne postępowanie podatkowe ani też nie jest wszczęta kontrola). Znaleźliśmy błąd w rozliczeniu i w terminie 7 dni uregulowaliśmy zobowiązanie - musimy dopłacić podatek i także wyliczyliśmy od tego odsetki w wysokości 9 zł, ale zastanawiamy się, czy możemy skorzystać z 50% obniżonych odsetek, jeżeli tak, to wynosiłyby one 4,50 zł mniej niż kwota 8,70zł, wówczas nie ma obowiązku ich regulowania. Czy możemy te 9 zł zaliczyć na poczet rozliczenia przyszłego?

Spółka wygrała przetarg na dostarczenie do placówki oświatowej komputerów stacjonarnych. W specyfikacji zamówienia wyróżniono, że należy dostarczyć 100 komputerów, przy czym 30 z nich powinno mieć wgrane programy komputerowe rozwijające kreatywność u dzieci (w postaci gier logicznych) natomiast 5 komputerów programy do obsługi biurowej. Pozostałe komputery mają być wyposażone tylko w bazowy system operacyjny. Czy w takim przypadku możliwe jest potraktowanie dostawy komputerów z wgranymi programami (innymi niż program operacyjny każdego komputera) jako świadczenie złożone?

Klient naszego biura wystawił fakturę vat w niewłaściwych kwotach. Klient wystawia faktury sprzedaży ręcznie, i w tym przypadku źle wymnożył ilość sztuk razy cena jednostkowa - zamiast wartość netto 156 zł wpisał kwotę 216 netto. W konsekwencji błędnie obliczył i zawyżył kwotę podatku VAT (49,68 zł zamiast 35,88 zł). My jako biuro przeliczamy faktury wystawiane przez klientów ręcznie. Zauważyliśmy błąd, przekazaliśmy Klientowi, który ustalił z kontrahentem, że aby nie wystawiać korekty, faktura zostanie przepisana i poprawiona wysłana pocztą. Niestety nabywca nie przekazał tej informacji do swojego biura księgowego - okazało się, że biuro rozliczyło tę fakturę na 216 zł netto, a my, jako sprzedawcy na 156 netto (na właściwą kwotę). Jak należy postąpić w tej sytuacji prawidłowo? Czy wystawić fakturę korygującą?

Mam wątpliwości, czy przy wyliczaniu WSS i PP powinnam wliczyć do obrotu następujące dochody:

• sprzedaż samochodu osobowego, który już wcześniej był zamortyzowany (w momencie sprzedaży nie podlegał amortyzacji),

• sprzedaż gruntu rolnego, który przez Gminę nie był używany, a wcześniej był wydzierżawiany osobom fizycznym ze stawką VAT „zw”,

Gmina przy sprzedaży gruntu dodatkowo obciąża nabywców kosztami związanymi z przygotowaniem gruntów do sprzedaży (wycena, podział,itp.). Czy są to transakcje pomocnicze w zakresie nieruchomości. Czy dochód ten stanowi obrót, czy należałoby go wyłączyć? Gmina zamierzała realizować inwestycję polegającą na budowie solarów i pobierała od mieszkańców zaliczkę na dokumentację techniczną oraz nadzór inwestorski. Projekt nie doszedł do skutku. ponieważ nie otrzymaliśmy dofinansowania. W roku 2018 Gmina zwróciła zainteresowanym mieszkańcom dokumentację oraz pobraną zaliczkę na nadzór inwestorski. Czy przedmiotowe zaliczki pobrane w 2017 roku należy wliczyć do obrotu?

Czy Gmina po centralizacji ma obowiązek zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym zakładowi budżetowemu i innym swoim jednostkom, podlegającym centralizacji? Przed centralizacją urząd skarbowy zwracał VAT na konto zakładu. Są to znaczne kwoty, mające wpływ na budżet zakładu.

Prowadzę od tego roku sprzedaż odzieży przez Internet. Czy muszę zainstalować kasę fiskalną w przypadku, gdy spełniam warunki określone w poz. 38 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas rejestrujących, jeśli czasami nabywcy płacą za otrzymany towar dopiero u kuriera kartami płatniczymi?