Autor: Redakcja

Mała firma jednoosobowa (PKPiR bez VAT-u) zajmuje się wysyłkową sprzedażą weselnych gadżetów prezentowych przez internet. Sprzedaż dla osoby fizycznej miała miejsce w dniu 27 marca 2018 roku z wystawionym paragonem, który wysłano w paczce do klienta. W dniu 17 kwietnia 2018 roku przyszedł zwrot towaru i paragonu - towar nie został odebrany. Bardzo proszę o informację kiedy należy zrobić korektę tej sprzedaży zarejestrowanej na kasie - w marcu czy kwietniu 2018 roku?

Podatnik rozpoczyna działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. Będą to usługi w zakresie BHP (w tym szkolenia BHP, ochrona danych osobowych), doradztwa ale również działalność artystyczna polegająca na wystawianiu koncertów oraz organizacja koncertów od strony organizacyjnej i technicznej. Działalność będzie prowadzona w ramach PKD 90.01.Z, 70.22.Z, 74.90.Z, 78.10.Z, 85.59.B, 90.02.Z.

1. Czy zatem działalność artystyczna będzie podlegała zwolnieniu podmiotowemu VAT z uwagi na niski limit obrotów i wystawiane faktury będą bez VAT a na usługi doradztwa czy też szkoleń BHP będą wystawiane faktury ze stawką 23%?

2. Co z usługami dotyczącymi organizacji koncertów, eventów - czy takie usługi podlegają zwolnieniu?

3. Czy będzie to działalność mieszana gdzie należy ustalać proporcje w zakresie odliczeń podatku VAT?

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, niebędąca podatnikiem VAT sprzedaje usługi marketingowe i usługi pośrednictwa handlowego na rzecz podatnika z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Czy w tej sytuacji polski podmiot musi być przed wystawieniem faktury zarejestrowany jako podatnik VAT-UE ? Co, jeśli faktura została wystawiona w kwietniu 2018 roku i podatnik nie zarejestrował się na VAT-UE? Czy powinien teraz dokonać tej rejestracji i poprawić fakturę? Czy sprzedaż usług na rzecz podatnika z Wielkiej Brytanii musi wykazać w deklaracji VAT-UE i przesłać JPK?

Podatnik zwolniony z VAT w 2017 roku przekroczył obrót 200.000 zł, ale nie dokonał rejestracji do VAT. Od 2018 roku wystawiał nadal faktury ze stawką „zw” zamiast „odwrotne obciążenie” (podwykonawca budowlany). Teraz musi skorygować te faktury (styczeń i luty). Kiedy sprzedawca i nabywca ma ująć w rozliczeniach VAT te korekty po stronie podatku należnego i naliczonego? Nabywcą składa deklaracje kwartalne (czy on ma też trzy miesiące czy trzy kwartały jako „bieżący okres i dwa następne okresy rozliczeniowe”). Transakcja miała miejsce w październiku 2017 roku i powinna być ujęta w deklaracji VAT-7 za IV kwartał 2017 roku oraz VAT-27 za październik 2017 roku. Dodatkowo jeśli VAT należny ma być w IV kwartale 2017 a VAT naliczony w II kwartale 2018, to nie wiem jak wprowadzić taką fakturę do KPiR, bo mam opcję tylko jednej daty obowiązku podatkowego - nie ma opcji rozliczenia VAT należnego w październiku a VAT naliczonego w maju. Ponieważ jest to „oo.” to program obydwa podatki wciąga do jednej daty. Czy jest przepis który bezpośrednio mówi o korekcie z odwrotnym obciążeniem? Rozwiązanie takie wydaje mi się nielogiczne, ponieważ nabywca składając w ten sposób rozliczoną korektę jest zobowiązany zapłacić VAT należny z odsetkami od dnia 25 stycznia 2018 roku, w sytuacji która nie powstała z jego winy, o której dowiedział się w maju 2018 roku w momencie otrzymania korekty...

Jestem czynnym podatnikiem VAT, mam NIP-UE. W marcu nabyłam usługę transportową towarów na promie w Hamburgu do Tunezji. Usługę tę świadczyła dla mnie niemiecka firma. Czy muszę rozliczyć w deklaracji VAT-7 import usługi? Kiedy powstaje od ww. usługi obowiązek podatkowy?

Przedsiębiorca prowadzi firmę informatyczną, która dysponuje prawami licencyjnymi do oprogramowania wykorzystywanego do zarządzania tzw. ruchem chorych. Jest to wysoko specjalistyczne oprogramowanie, dzięki któremu pacjent jest „prowadzony” przez system od momentu przyjęcia, przez proces diagnostyczny, proces leczenia aż do wypisu szpitalnego. Przedsiębiorca podpisał umowę ze szpitalem na świadczenie tego typu usług, przy czym zapewnia sprzęt komputerowy wraz z oprogramowaniem oraz nadzorem nad systemem. Czy w związku z faktem, że usługa jest świadczona na rzecz szpitala, który ze swej istoty zajmuje się przywracaniem zdrowia, możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia na gruncie podatku od towarów i usług?

W gminie wybudowano kryty basen. Rada gminy w postaci uchwały na wniosek burmistrza zdecydowała, że wszystkie dzieci uczęszczające do szkoły podstawowej oraz przedszkola mogą dobrowolnie uczestniczyć w lekcjach pływania oraz korzystać z basenu w celach podniesienia formy zdrowotnej za niewielką opłatą. Czy w takim przypadku opłaty wnoszone przez rodziców za możliwość korzystania z basenu gminnego nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT, czy też będą podlegały VAT ale korzystać będą ze zwolnienia?

Gmina posiada zakład budżetowy pod nazwą „Pływalnia Miejska”, za pośrednictwem której realizuje swoje zadania. Między innymi świadczy usługi opodatkowane VAT w zakresie lodowiska sezonowego. Wydatki na uruchomienie, eksploatację i złożenie lodowiska ponosi gmina i na nią też wystawiane są faktury. Czy gmina może odliczyć podatek naliczony skoro sprzedaży dokonuje zakład, a wydatki ponosi gmina? Lodowisko rozkładane jest w grudniu, składane w styczniu. Koszty ponoszone przez gminę są pokrywane z wydatków bieżących a nie inwestycyjnych.