Sprzedaż nieruchomości nadal wzbudza sporo wątpliwości wśród przedsiębiorców. Rozstrzygnięcie czy dana sprzedaż jest opodatkowana, kiedy można zastosować zwolnienie oraz jak na gruncie VAT zakwalifikować sprzedaż nieruchomości przez JST wymaga niekiedy bardzo wnikliwej analizy. W niniejszym artykule postaramy się przeprowadzić Państwa przez przepisy dotyczące zasad opodatkowania w przypadku sprzedaży nieruchomości oraz pomóc w rozstrzgnięciu wątpliwości czy i jak opodatkować taką sprzedaż.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Czynny podatnik podatku VAT w ramach prowadzonej działalności zawarł umowę leasingu operacyjnego, która spełniała wszystkie wymogi zgodnie z art. 23b ust. 1 ustawy o PIT. Po zakończonej umowie podatnik zdecydował się wykupić samochód będący przedmiotem umowy leasingu operacyjnego na cele prywatne. Zdarzało mu się po tym wykupie wykorzystywać ten samochód na cele działalności - prowadził wtedy ewidencję przebiegu pojazdów. Odliczał 50% VAT od zakupów na eksploatację. Podatnik chce sprzedać ten samochód (upływa 5 miesięcy od wykupu), czy podlega taka sprzedaż pod przepisy ustawy o VAT? Jeśli tak w jakim zakresie?
Wystawiam korektę do faktury sprzedaży z powodu zwrotu towaru - czy mogę na tej korekcie zafakturować nowy towar, który zamówił ten sam klient?
klient zamówił rower - na fakturze pierwotnej był zafakturowany rower i koszty przesyłki - dokonuje on jednak zwrotu roweru, ale zdecydował się na zakup rolek. Czy te rolki mogą być zafakturowane na korekcie?
klient zamówił stół i krzesła - na fakturze pierwotnej był zafakturowany stół i krzesła ale inne niż zamówione - klient dokonuje ich zwrotu, ale nadal chce właściwy stół i krzesła.
Sądzę, że tylko w drugiej sytuacji możliwe jest dodanie towaru na korekcie?
Jestem rolnikiem ryczałtowym, w 2000 roku otrzymałem w darowiźnie działkę rolną. Nie prowadziłem działalności gospodarczej. W 2012 roku zmienił się miejscowy plan zagospodarowania i działka została ujęta w nim jako nieruchomość przeznaczona pod zabudowę jednorodzinną. Warunkiem był podział działki i wyznaczenie drogi. Łączna powierzchnia działki 3,79 hektara. Podzielone działki będę sprzedawał cyklicznie po kilka w roku. Działki stanowią mój majątek własny i nie zostały nabyte w celu zarobkowym. Nie dokonywałem żadnych czynności zwiększających wartość gruntu. Informację o zamiarze sprzedaży działek zamieszczę na portalach internetowych. Czy muszę zapłacić podatek VAT?
Zajmuję się handlem paliwem do pojazdów samochodowych. Prowadzę jedną ze stacji paliw. Oprócz tego, że nabywam paliwo od innych polskich kontrahentów, to również je dalej odsprzedaję, a także moje własne samochody, które wykorzystuję do swojej działalności gospodarczej są tankowane z 50% prawem do odliczenia (wykorzystuję do celów mieszanych). W jaki sposób rozliczać to paliwo do moich samochodów?
Przedsiębiorca opłacił faktury za organizację imprezy promującej firmę ze środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Wydatki praktycznie w całości będą zaliczone nie do kosztów reklamy lecz do kosztów reprezentacji w rozumieniu przepisów ustawy o podatkach dochodowych. Czy w takim przypadku przedsiębiorca, który jest czynnym podatnikiem VAT będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego?
Jak opodatkować korzystanie przez właściciela firmy z samochodu firmowego /samochód osobowy zadeklarowany /VAT-26/ jako używany wyłącznie do działalności gospodarczej - z konieczności /awaria samochodu prywatnego/ został użyty do wyjazdu na majówkę - przez właściciela. Jak opodatkować takie prywatne użycie - by nie stracić prawa do odliczania 100% VAT?
Rolnik prowadzi działalność rolniczą, jako czynny podatnik VAT - hoduje bydło. W związku z prowadzoną działalnością zakupił w lipcu 2017 roku maszynę dojarkę za 20.000 zł oraz paszę i karmę dla zwierząt za 5.000 zł. Od tych zakupów podatnik odliczył VAT. Przychody nie przekraczają limitu 200.000 zł w skali roku, w związku z tym rolnik chce powrócić do zwolnienia od lipca 2018 roku. Czy musi dokonać korekty od powyższych zakupów? Jeżeli tak, to gdzie w deklaracji to wykazuje? Czy w związku z tą korektą należy złożyć również plik JPK?
W kwietniu 2016 roku nasza firma, zarejestrowana wówczas jako czynny podatnikiem VAT zakupiła motorower, którego wartość netto wynosiła 4.500 zł i zaliczyła go do środków trwałych. Firma skorzystała z pełnego odliczenia podatku VAT od tego zakupu. Z uwagi na niskie obroty, nieprzekraczające w roku 2017 kwoty 200.000 zł, firma nasza począwszy od stycznia 2018 wybrała zwolnienie z podatku VAT na podstawie art.113 ust. 1. W lipcu 2018 planujemy sprzedać motorower i w związku z tym mam pytanie, czy sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT? Czy powinniśmy skorygować VAT naliczony związany z zakupem środka trwałego?
Jestem czynnym podatnikiem VAT i zatankowałem paliwo do samochodu osobowego, gdzie mam prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego VAT. Sprzedawca wystawił mi fakturę za zakup powyższego paliwa, ale dopiero po czasie zorientowałem się, że na fakturze nigdzie nie ma numeru rejestracyjnego mojego samochodu, który podawałem przy kasie. Czy brak takiego zapisu może być zakwestionowane przez organ podatkowy przy odliczeniu tego paliwa?
Podatniczka prowadziła działalność gospodarczą do 2015 roku. Kupowała sprzęt audio z 0% podatkiem na Węgrzech, po zamknięciu działalności sprzęt pozostał i wykonano remanent na kwotę 35.000 zł. Czy ta Pani musi odprowadzić podatek 23% do Urzędu Skarbowego? Część sprzętu została zutylizowana (brak dokumentu).
Spółka z o.o. planuje sprzedaż lokali mieszkalnych wraz z udziałem w nieruchomości wspólnej. Przed przystąpieniem do ostatecznej sprzedaży Spółka zawarła umowę na wykonanie dokumentacji związanej z całym procesem. Wykonawca obciąży Spółkę 23% VAT. Spółka zawarła porozumienie z dotychczasowymi najemcami na mocy którego Najemca zainteresowany nabyciem lokalu mieszkalnego pokryje powyższe koszty.
Jaką stawką opodatkować sprzedaż lokalu mieszkalnego wraz z udziałem
Czy można odliczyć VAT z faktury za wykonanie dokumentacji?
Z jaką stawką VAT obciążyć przyszłych nabywców za pokrycie kosztów wykonania dokumentacji związanej z całym procesem?