Nasza firma - podatnik VAT - podpisała umowę o nieodpłatnym przekazaniu gruntu na rzecz gminy. Działka jest gruntem niezabudowanym w świetle odrębnych przepisów. Na tej działce nie ma żadnych innych zabudowań i przy jej nabyciu nie mieliśmy prawa do odliczenia podatku naliczonego, brak jest również przestrzennego planu zagospodarowania lub decyzji o jej zabudowie. Czy w rozumieniu przepisów o VAT taka czynność nieodpłatnego przekazania będzie podlegać opodatkowaniu?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Nasza spółka jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi między innymi sklep internetowy, poprzez który sprzedaje fototapety, ozdobne kartony i pudełka oraz inną galanterię papierniczą. Oferta skierowana jest zarówno do odbiorców krajowych, jak również do klientów z innych krajów UE. Nabywcami są często osoby prywatne z Niemiec, a ostatnio zakupu dokonał urząd gminy w Niemczech, który nie jest podatnikiem VAT w Niemczech. Jak powinniśmy opodatkować sprzedaż na rzecz tego nabywcy, który nie posiada numeru NIP unijnego?
Podatnik prowadzi salon fryzjerski a także przeprowadza szkolenia z zakresu nauki technik fryzjerskich. Nie jest instytucją szkoleniową posiadającą akredytację, jest jedynie wpisany jako instytucja szkoleniowa w Wojewódzkim Urzędzie Pracy. Zgłaszają się do firmy inne przedsiębiorstwa, które chcą przeszkolić własnych pracowników w zakresie technik fryzjerskich. Oczywiste jest to jeżeli firma X zgłasza się i zamawia szkolenie, wtedy stosuję stawkę 23%.
Jeżeli firma X zgłasza się na szkolenie i informuje, że środki finansowe którymi będzie płaciła za szkolenie w całości pochodzą z Urzędu Pracy z Krajowego Funduszu Szkoleniowego, to czy powinnam zastosować stawkę 23% czy ZW? Moim zdaniem powinna to być stawka 23%, gdyż to nie firma szkoleniowa bezpośrednio otrzymuje środki finansowe z urzędu pracy tylko firma X i to ona jest beneficjentem pomocy?
Jaka powinna być zastosowana stawka VAT na:
a) usługę usunięcia awarii w pionie instalacji gazowej na rzecz wspólnoty mieszkaniowej,
b) częściowa wymiana instalacji gazowej w mieszkaniu u osoby fizycznej?
Za usługę prawną trwającą od 1 stycznia do 31 maja 2018 roku (wykonaną przez osobę fizyczną prowadzącą działalność) odpłatność pobierana była w ustalonych ratach (zgodnie z umową). Klientka nie chciała faktury, dlatego przychód ewidencjonowany był na kasie fiskalnej. Pieniądze wpłynęły na konto, zgodnie z ustalonym terminem ostatniej raty: 29 kwietnia 2018 ale ich wpływ został przeoczony - dopiero 2 maja 2018 zauważyliśmy przychód. Czy nabicie go na kasę w dniu 2 maja 2018 było prawidłowe? Czy przychód ten zaliczyć w VAT i dochodowym do przychodów z kwietnia czy z maja?
Spółka którą prowadzimy wypłaca umowy cywilno - prawne czekiem (na podstawie otrzymanej od usługodawcy faktury), za który robi potrącenie z wynagrodzenia tego współpracownika (12 zł) - czyli tak jakby sprzedawała ten czek.Czy od tego potrącenia (sprzedaży) spółka ma odprowadzić podatek VAT?
Przedsiębiorca po ustaleniach z pracownikami (i w ramach regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych) zdecydował się zakupić pakiety sportowo-rekreacyjne dla swoich pracowników. Pakiety zostaną sfinansowane w ten sposób, że 70% kosztu pakietu zostanie pokryte ze środków ZFŚS a 30% wpłacą pracownicy. Czy z faktury wystawionej przez centrum rekreacyjne będzie możliwe odliczenie całości podatku naliczonego?
Transakcja Litwa - Polska - Wietnam; kupujemy na FCA Sprzedajemy na CFR jednocześnie w kontrakcie ze sprzedającym mamy zapis ze kupujący płaci w dniu odbioru towaru z zakładu. My odbieramy towar z zakładu 9 maja 2018 i wieziemy do portu - wtedy też wystawiamy fakturę sprzedażowa a 100% zapłaty wpływa nam na konto 10 maja 2018. CFR wskazuje ze ryzyko na naszego kupującego przechodzi nad burtą statku w porcie nadania (19 maja 2018). Czy dopuszczalna jest faktura sprzedaży z data wystawienia i sprzedaży 9 maja 2018 (przy czym w systemie ustawię sobie odpowiednią datę do VAT-u)? Odprawa celna była na Litwie - nasz dostawca ją robił. Chyba nie musimy być zarejestrowani do VAT-u na Litwie?
Gmina (czynny podatnik VAT) przenosi na innego podatnika VAT koszty zużycia energii elektrycznej, które poniosła na podstawie otrzymanej faktury VAT (faktura pierwotna za energię wystawiona na Gminę). Czy przenosząc te koszty na innego podatnika Gmina musi wystawić refakturę/fakturę z odpowiednią stawką VAT, czy może wystawić notę księgową w kwocie brutto i nie uwzględniać podatku VAT, jeśli z faktury pierwotnej na podstawie której dokonano obciążenia nie odliczono podatku VAT? W przypadku kiedy należałoby wystawić fakturę /rakturę to jak się ma to do art. 79 lit. c Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 roku?
Gmina realizując zadania inwestycyjne w 2011 roku wybudowała Biologiczną Oczyszczalnię Ścieków dla osiedla mieszkaniowego ze środków WFOŚiGW (okres trwałości projektu 5 lat). W 2017 roku z własnych środków Gmina wybudowała sieć wodociągową w miejscowości „P” i sieć wodociągową wraz z przyłączami w miejscowości „K”. Gmina nie uzyskała i nie uzyskuje dochodów ze sprzedaży wody. Eksploatacją sieci wodociągowych, oraz sprzedażą wody zajmuje się powołana do tego celu spółka, w której Gmina ma 98% udziału. Na etapie rozpoczęcia inwestycji zamiarem Gminy było przekazanie tych budowli do spółki w nieodpłatne użytkowanie lub aportem. Podczas realizacji inwestycji Gmina nie odliczała podatku naliczonego z faktur dotyczących zakupów związanych z realizacją ww. biologicznej oczyszczalni ścieków i sieci wodociągowych, ponieważ nabywane przez Gminę towary bądź usługi nie służyły Gminie do wykonywania przez nią czynności podlegających opodatkowaniu. Od czasu oddania tych budowli do użytku do chwili obecnej Gmina ewidencjonuje budowle jako środki trwałe i dokonuje ich amortyzacji. Do chwili obecnej biologiczną oczyszczalnię ścieków jak i sieci wodociągowe nieodpłatnie użytkuje Spółka. W najbliższym czasie Gmina uchwałą przekaże w/w budowle do Spółki. W związku z powyższym, czy aport w postaci sieci wodociągowych i biologicznej oczyszczalni ścieków wniesiony do spółki, w której Gmina posiada 98% udziałów, jako wkład niepieniężny przeznaczony na podwyższenie kapitału zakładowego i objęcie w tym zakresie nowych udziałów w Spółce przez Gminę, będzie korzystał ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10a ustawy o VAT? Zdaniem Gminy, wniesienie przedmiotowego aportu do Spółki będzie podlegało zwolnieniu, gdyż aport dotyczy budowli, w stosunku do których nie przysługiwało Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego, jak również nie ponoszono wydatków na ich ulepszenie, w stosunku do których miała prawo do obniżenia kwoty podatku o kwotę podatku naliczonego.
Gmina zrealizowała inwestycję dotycząca budowy przydomowych oczyszczalni ścieków na nieruchomościach stanowiących własność mieszkańców. Gmina skorzystała z dofinansowania ze środków Unii Europejskiej z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz ma udział 15% w kosztach inwestycji ze środków pieniężnych mieszkańców. Gmina jest zobowiązana zapłacić podatek VAT do Urzędu Skarbowego. Jak to ująć i rozliczyć w deklaracji VAT-7?
Mamy w urzędzie miasta kasę w której przyjmowane są wpłaty od najemców. Przy zmianie oprogramowania powstał problem w kwestii ewidencjonowania na kasie fiskalnej kosztów upomnień i odsetek. Dostawca oprogramowania twierdzi, że nie ma potrzeby by koszty upomnień i odsetki szły z programu do drukarki fiskalnej wskutek czego: inna kwota do zapłaty figuruje na paragonie a inna na KP (ta z paragonu pomniejszona jest o koszty upomnień ewentualnie odsetki) czyli klient płaci podatek 100 zł + koszty upomnień 11,60 zł dostaje KP na 111,60 zł i paragon na 100 zł. Co za tym idzie raport kasowy nie jest równy raportowi dobowemu. My uważamy, że każda pozycja powinna przejść przez kasę fiskalną, wówczas KP jest zgodne z paragonem, a raport kasowy jest równy raportowi dobowemu. Która ze stron ma rację?