Proszę o informację, czy jeśli jako przedsiębiorca sprzedaję towar za granicę (na Litwę) dla firmy, która nie jest płatnikiem VAT na Litwie tzn. jest z niego zwolniona to mogę wystawić fakturę na wewnątrzwspólnotową dostawę towarów z 0% VAT?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Prowadzę działalność gospodarczą i kooperuje z krajami UE. Transport zlecam spedycji. W ramach ostatnich transakcji nie otrzymałem międzynarodowego listu przewozowego -CMR. Czy w takim przypadku nadal obowiązuje stawka VAT 0%?
Przedsiębiorca zajmujący się wykonawstwem budowlanym podpisał umowę z inną firmą budowlaną, która wygrała przetarg na wykonanie wylewki fundamentów. Po wykonaniu usługi wystawił fakturę z należnym podatkiem VAT, a kwota brutto z faktury została przelana na jego rachunek. Po dwóch miesiącach okazało się, że przedsiębiorca na gruncie przepisów VAT miał status podwykonawcy, a zatem powinien był wystawić fakturę bez VAT. Co należy zrobić w takim przypadku, aby prawidłowo rozliczyć podatek VAT?
Przedsiębiorstwo budowlane zawarło umowę całościowego wybudowania budynku mieszkalnego (cztery mieszkania w jednym budynku). Na roboty budowlane składa się cały proces wykonawstwa budowlanego – od wylania fundamentów po wykończenie tynkiem maszynowym ścian w mieszkaniach. Prace budowlane obejmują także wykonanie chodników wokół budynku, wykonanie przyłączy wodno-kanalizacyjnych. Czy dla prac poza budynkiem można będzie zastosować stawkę 8%?
Czy mogę wystawić fakturę VAT marża na sprzedaż wycieczki zorganizowanej przez biuro podróży? Jestem agentem turystycznym opodatkowanym na zasadach ogólnych. Moim przychodem jest prowizja uzyskana z pośrednictwa w sprzedaży wycieczek organizowanych przez biura podróży. Część biur na zasadzie samofakturowania wystawia mi faktury, a części ja wystawiam faktury na prowizję. Jeżeli Klient chce fakturę na wycieczkę wystawia ją biuro podróży. Kupuję od biura podróży wycieczkę po preferencyjnych cenach i doliczam sobie do tego prowizję? Tzn. czy mogę wystawić fakturę VAT marża obejmującą cenę zakupu wycieczki i naliczoną przeze mnie prowizję? Czy mam wystawić fakturę VAT na całą wartość, którą otrzymam od Klienta (tzn. wartość brutto unettowić)?
Firma budowlana A (generalny wykonawca) wg umowy ma zapłacić spółdzielni mieszkaniowej B (inwestorowi) dla której wykonywała usługę budowlaną kwotę 200 zł za utylizację złomu (PKWiU-38.11.58.0) pozostawionego po budowie. Spółdzielnia wystawiła fakturę jako sprzedawca z odwrotnym obciążeniem (stała się podwykonawcą swojego wykonawcy). Niemniej złom pozostawiony na budowie należał do firmy budowlanej A. Jak należy zafakturować taką operację i kto jest sprzedawcą a kto nabywcą.
Gmina sprzedaje udział w nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym (lokal mieszkalny i usługowy został już sprzedany). Forma nabycia nieruchomości - decyzja komunalizacyjna. Jaką stawką VAT należy opodatkować sprzedaż?
Gmina realizuje inwestycję dotyczącą budowy 48 przydomowych oczyszczani ścieków na nieruchomościach stanowiących własność mieszkańców. Gmina korzysta z dofinansowania ze środków Unii Europejskiej z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz ma udział 15% w kosztach inwestycji ze środków pieniężnych mieszkańców, którzy dokonują wpłat na ten cel. Na udział ten Gmina mieszkańcom wystawia faktury za wykonanie przydomowych oczyszczalni ścieków opodatkowanych stawką VAT 23%. Gmina udzieliła zamówienia publicznego i podpisała umowę z wykonawcą na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków na całkowity koszt realizacji. Od 1 stycznia 2017 roku obowiązują zmiany w ustawie o VAT wprowadzające mechanizm odwrotnego obciążenia podatkiem od towarów i usług (VAT) dla usług podwykonawców budowlanych. W związku z opisaną sytuacją prosimy o wyjaśnienie, czy Gmina budując oczyszczalnie nie na swoim terenie - rzeczywistego wykonawcę traktuje, jako podwykonawcę? Czy w takiej sytuacji ma zastosowanie odwrócony VAT i jak go przeprowadzić w rozliczeniach podatkowych? Czy istnieje jakaś interpretacja Ministerstwa Finansów na ten wyżej wymieniony temat?
Czy w sytuacji naszej Gminy musimy dokonać tzw. wieloletniej korekty? W roku 2012 zakończyliśmy inwestycje pod nazwą „rozbudowa miejskiej oczyszczalni ścieków”. Inwestycja ta to środek trwały i wynosiła powyżej 15.000 zł. Podatek VAT od tej inwestycji odliczaliśmy w 100%, dlatego że inwestycja służyła tylko działalności opodatkowanej (faktury z podatkiem wystawiane na rzecz mieszkańców, firm, jednostek Gminy tj. szkół, przedszkoli). Po centralizacji oczyszczalnia nie jest samodzielną spółką. Zmieniło się tylko to, że do czasu centralizacji Gmina na swoje jednostki wystawiała faktury VAT, natomiast po centralizacji wystawiamy noty księgowe (nie występuje tu podatek VAT) – są to czynności wewnętrzne Gminy (zadania własne). W przypadku tej inwestycji nie występuje sprzedaż zwolniona.
Mam wątpliwość co do możliwości odliczenia całego podatku VAT zawartego w fakturach zakupu związanych z utrzymaniem cmentarza, który zarządzany jest przez Urząd Miejski. Czy mamy prawo do odliczenia 100% VAT zawartego w fakturach zakupu m.in. za odbiór odpadów na cmentarzu, czy możemy dokonywać odliczeń tylko prewskaźnikiem ze względu na to, że zdarzy się raz na kilka lat, że Ośrodek Pomocy Społecznej będący scentralizowaną jednostką Gminy sfinansuje pochówek bezdomnemu, czy też osobom będącym w trudnej sytuacji materialnej. Moją wątpliwość jest fakt, kto jest biorca tego świadczenia bo OPS uważam tylko za płatnika za tą usługę, chociaż on też temu bezdomnemu opłacił grób na 20 lat i jest zarządcą grobu. Chciałabym móc odliczyć 100% tego vat, ale nie wiem czy będę umiała to później obronić przed US. Może Państwo mi doradzą jakie stanowisko zająć?
Gmina będzie modernizowała budynek oczyszczalni ścieków. Prace będą prowadzone na ogólnej części oraz na różnych nitkach (odgałęzieniach). Jedna nitka prowadzi do mieszkańców i firm (sprzedaż opodatkowana), druga nitka prowadzi do szkoły i przedszkola (zadania własne Gminy). Wykonawca może rozdzielić koszty na poszczególne etapy prac. Może wystąpić sytuacja, że w 2018 roku zmodernizujemy tylko część wspólną i nitkę – odprowadzenie do mieszkańców i firm, a dopiero w 2019 roku wyremontujemy odprowadzenie do szkoły i przedszkola. Gmina ma wyliczony prewskaźnik dla oczyszczalni 78%. Czy Gmina może odliczyć podatek naliczony?
Jesteśmy samorządowym zakładem budżetowym. Od 2017 roku podlegamy centralizacji VAT. Jak i czy rozliczyć prewspółczynnik od zakupu środka trwałego nabytego w 2016 roku i rozliczanego współczynnikiem przez 5 lat? Jak prawidłowo rozliczyć prewspółczynnik przy zadaniowym systemie pracy tj. wykonujemy usługi na rzecz mieszkańców
dostarczamy wodę i odbieramy ścieki, gdzie udział procentowy tych usług na rzecz jednostek gminy wynosi 1,2%;
dostarczamy ciepło, gdzie udział procentowy tej usługi na rzecz jednostek gminy wynosi 69%;
utrzymujemy tereny zielone, gdzie udział procentowy tych usług na rzecz jednostek gminy wynosi 98%;
wykonujemy usługi transportowe, gdzie udział jednostek gminy wynosi 30%.
Czy możemy rozliczyć prewspółczynnik osobno do każdego zadania tj. osobno dla wody, ścieków, c.o., transportu czy terenów zielonych (jest możliwość wyodrębnić VAT należny i naliczony od poszczególnych działalności)? Czy do przychodów brać pod uwagę dochód od którego nie odliczamy VAT (tereny zielone)?