Autor: Redakcja

Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT, zajmuje się produkcją słodyczy. Ze względu na bardzo wysoką konkurencję na rynku prowadzi on bardzo liczne działania o charakterze marketingowym, w tym reklamowym. Jednym z elementów wzmocnienia pozycji przedsiębiorcy na rynku jak i zwiększania przychodów ze sprzedaży jest przekazywanie różnego rodzaju materiałów o charakterze reklamowo-promocyjnym. Dwa główne towary jakie są przekazywane, to stojaki na produkty (służące wyłącznie sprzedaży produktów przedsiębiorcy) oraz ekspozycje z tekstyliów, gdzie prezentuje się produkty w zależności od pory roku. Ceny jednostkowe stojaków jak i materiałów ekspozycyjnych z tekstyliów kształtuje się na poziomie od 150 zł do 1000 zł. Czy w przypadku, gdy przedsiębiorca nieodpłatnie przekazuje te materiały eksponujące do sklepów, powinien naliczyć podatek należny VAT?

Chcielibyśmy skorzystać z ulgi na złe długi. Czy dokonując korekty robimy to w miesiącu w którym mija 150 dni czy można dokonać korekty deklaracji VAT w bieżącym miesiącu? Spotkałam się z tym, że po skorygowaniu niezapłaconych faktur w bieżącym okresie Urząd zażądał ponownych korekt za miesiąc w którym te 150 dni minęło.

Podatnik otrzymał fakturę korygującą VAT wystawioną w dniu 17 lipca 2017 roku dotyczącej dostawy z dnia 16 czerwca 2017 roku. W niektórych pozycjach faktury korygującej podano jako przyczynę korekty zwrot towaru, a w 8 pozycjach podano jako przyczynę korekty odkupienie towaru. Ja osobiście nie spotkałem się z taką przyczyną korekty jak odkupienie towaru. Jeżeli podatnik kupił towar w miesiącu czerwcu 2017 roku a odsprzedał ten towar w lipcu 2017 roku (a podmiot dostarczający w lipcu towar go odkupił) to jest to odrębna transakcja sprzedaży? Czy żeby była korekta powinien być wszędzie zwrot?

Udziałowcy spółki z.o.o. podjęli uchwałę dotyczącą likwidacji działalności gospodarczej. Likwidator dokonał spieniężenia składników majątku celem spłaty zobowiązań ciążących na spółce, przy czym w spółce pozostał jeszcze majątek. Majątek ten będzie wydany udziałowcom adekwatnie do ich udziału w kapitale spółki. Czy w takim przypadku spółka będzie zobowiązana naliczyć podatek należny VAT od przekazania składników majątkowych udziałowcom, choć nie wynika to z treści art. 14 ustawy o podatku od towarów i usług?

Prowadzę działalność gospodarczą, którą we wrześniu 2017 roku zamierzam przekształcić w Sp. z o.o. W dniu 1 października 2015 roku, w ramach prowadzonej działalności, kupiłem nieruchomość - lokal niemieszkalny i wprowadziłem ją do środków trwałych (pełna rachunkowość). Nieruchomość tę chcę wycofać z działalności gospodarczej, jeszcze przed przekształceniem, tj. w lipcu 2017 roku. Firma, od której kupiłam nieruchomość, jest czynnym podatnikiem VAT. Dodatkowo w akcie notarialnym na zakup nieruchomości jest zapis: „Spółka (sprzedający nieruchomość) jest podatnikiem, o którym mowa w art. 15 ustawy z dnia 11 marca 2014 roku o podatku od towarów i usług, a sprzedaż przedmiotów niniejszej umowy jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT), jako że pomiędzy pierwszym zasiedleniem w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, które nastąpiło w dniu 14 listopada 2013 roku, upłynął okres krótszy niż dwa lata, a dokonującemu dostawy przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego”.

W związku z powyższym, na podstawie otrzymanych od sprzedającego faktur (zaliczkowych, cząstkowych) na zakupu nieruchomości, odliczyłem podatek VAT. Nieruchomość ta była amortyzowana w księgach rachunkowych, ale nie była nigdy przedmiotem najmu. Po zakupie miało miejsce również zwiększenie wartości nieruchomości (odliczono VAT z faktur zakupu).

1. Czy w chwili wycofania przedmiotowej nieruchomości z działalności gospodarczej i przekazaniu jej na cele osobiste, powstanie obowiązek naliczenia podatku VAT?

2. Czy w sytuacji, gdy wycofam nieruchomość z działalności gospodarczej z zamiarem wynajmowania jej, już jako osoba fizyczna i jednocześnie pozostając czynnym podatnikiem VAT, powstanie obowiązek naliczenia podatku VAT w chwili wycofania nieruchomości?

Proszę o pomoc w sprawie zwrotu podatku VAT w terminie 60 dni. W deklaracji za marzec 2017 wykazałam tylko samą sprzedaż towaru w ramach WDT ze stawką 0%. Nie miałam sprzedaży krajowej. Składając deklarację nie dołączyłam wniosku VAT-ZZ. Czy w związku z brakiem tego załącznika będę musiała ponownie złożyć korektę? Czy mogę dosłać ten załącznik i termin zostanie zachowany? Czy jednak wszystko się przesunie? Do dnia dzisiejszego nie otrzymałam zwrotu VAT.

Podatnik w ramach najmu prywatnego wynajmuje kilka mieszkań oraz 1 lokal użytkowy. Użytkownikowi lokalu - firmie, co miesiąc wystawia fakturę z naliczonym podatkiem VAT (podatnik prowadzi też inną działalność i nie może korzystać ze zwolnienia z VAT). Dotychczas nie wystawiał faktur osobom wynajmującym mieszkania, jednak czy w związku z tym, że przychody osiągane z tytułu najmu mieszkań osobom fizycznym na cele mieszkaniowe wynoszą więcej niż 20.000 zł w skali roku a podatnik nie posiada kasy fiskalnej powinien on wystawiać wszystkim wynajmującym faktury? Część osób płaci przelewami, część czynsz opłaca gotówkowo. Czy jest możliwość wystawiania faktur tylko tym, co płacą gotówką a niewystawiania faktur osobom płacącym przelewem? Jakim zapisem należałoby ująć ewidencji sprzedaży VAT najem nieudokumentowany fakturami, aby nie było to kwestionowane przy przesyłaniu plików JPK_VAT w 2018 roku?

Wynajęcie przez Gminę szkole autobusu do zawiezienia uczniów do kina podlega opodatkowaniu stawką 23%.