Autor: Redakcja

Sezon wakacyjny to mnóstwo różnych atrakcji dostępych jedynie w tym czasie. Dlatego też zbliżający się sezon letni to dla niektórych przedsiębiorców jedyny okres prowadzenia sprzedaży z powodu szybkiego i dużego zysku. Dla innych to sezon zimowy jest okresem uzyskiwania największych, a często i jedynych dochodów. Dlatego też niektórzy przedsiębiorcy decydują się na podejmowanie działalności sezonowej. Jednak przedsiębiorca, pomimo tego, że jego działalność jest tylko sezonowa, musi pamiętać o wielu obowiązkach.   

Nasza firma zakupiła skuter, który był wciągnięty jako środek trwały, amortyzowany przez 12 miesięcy. Zostało odliczone 1/2 VAT w miesiącu zakupu. Został on następnie sprzedany w 13 miesiącu i wystawiono fakturę sprzedaży i naliczono VAT. Kwota netto za jaką został on sprzedany jest mniejsza od kwoty, która pozostała do zamortyzowania. Wartość skutera to około 6.000 zł. Czy powinnam złożyć korektę deklaracji VAT bo 1/2 VAT odliczonego była mniejsza niż VAT naliczony od sprzedaży? Czy po prostu uwzględnić fakturę sprzedaży w miesiącu sprzedaży z VAT naliczonym? 

Jak wystawić fakturę na kwotę wadium 5.000 zł zaliczonego na poczet należności za sprzedaż gruntu opodatkowanego różnymi stawkami? Stawka „zw.” - art.43 ust.1 pkt 9 i 10 oraz podstawowa 23%. Osobie, która wygrywa przetarg wadium nie jest zwracane - zostaje ono zaliczone na poczet należności.

4 osoby (rodzeństwo) zamierza wybudować halę do celów prowadzonych przez nich gospodarstw rolnych - będzie to sprzedaż opodatkowana. Udział każdego z nich docelowo ma być równy. Dwoje to podatnicy VAT, pozostali to rolnicy ryczałtowi. Dotychczas wszelkie koszty ponosi jeden z nich, który nadzoruje całą planowaną inwestycję. Część inwestycji ma być finansowana ze środków unijnych, pod warunkiem, że złożony wkrótce projekt zostanie zatwierdzony (co teraz nie jest jeszcze pewne). Jeżeli projekt zostanie odrzucony inwestycja nie dojdzie do skutku. Inwestorzy zamierzają dopiero zawrzeć umowę, w której chcą określić, iż wstępne koszty związane z tą inwestycją, aż do momentu uzyskania pozytywnego rozpatrzenia projektu będzie ponosić jeden z nich. W przypadku uzyskania dofinansowania z Unii pozostali dwaj inwestorzy zarejestrują się jako podatnicy VAT czynni i od tego momentu koszty będą dzielone na cztery osoby. W przypadku odmowy dofinansowania z Unii inwestycja zostanie zaniechana, a w/w dwaj inwestorzy nie będą się zgłaszać do VAT. W umowie będą zawarte klauzule odnośnie dzielenia kosztów od uzyskania dotacji w okresach rozliczeniowych, kiedy te koszty będą ponoszone (prawdopodobnie będzie to refaktura). Zakupy, które już zostały dokonane to mapki geodezyjne, pomiary, koszt wniosku unijnego. Teren pod budowę będzie kupowany na współwłasność tych czterech inwestorów, ale dopiero od momentu, gdy będzie pewne dofinansowanie z Unii.

Czy podatnik ponoszący koszty może odliczyć VAT z faktur dokumentujących wydatki w całości? Czy powinien je refakturować na pozostałe osoby? Czy w takim wypadku można rozpocząć refakturowanie dopiero w momencie uzyskania dotacji, czyli tak jak będzie to w umowie, pozostawiając poprzednie koszty (tj. te, do których zobowiązał się pierwszy inwestor jeszcze przed uzyskaniem dotacji) bez refaktury? Zakładam, że po skończonej inwestycji wszyscy będą mieć równe udziały w planowanej inwestycji po jej zakończeniu.

Nasza firma jest podatnikiem VAT. Na targach w Poznaniu kupiliśmy towar (meble biurowe) od niemieckiego kontrahenta (ma siedzibę w Berlinie i NIP niemiecki). Towar ten był w Polsce wystawiany na targach. Kto jest zobowiązany do rozliczenia tej transakcji? 

Spółka z.o.o., czynny podatnik VAT, dokonała ulepszenia w lokalu użytkowym, który wynajęła dla potrzeb prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Jest to inwestycja w obcym środku trwałym. Podatnik odliczył cały podatek naliczony w dacie ulepszenia środka trwałego. W drugim roku użytkowania musi dokonać korekty podatku naliczonego od tej inwestycji. Czy w takim przypadku korekta podatku naliczonego powinna być rozliczana w okresie 5 czy 10 lat? 

Prowadzę działalność gospodarczą kupuję i sprzedaję towary z załącznika nr 11 do ustawy o VAT. Nabyłem kształtowniki otwarte (PKWiU 24.10.71.0), które dalej będę sprzedawał swoim klientom. Niestety ostatnio nie zapłaciłem jednej faktury na odwrotne obciążenie mojemu kontrahentowi a termin płatności na fakturze minął już w maju 2017 roku (150 dni). Czy jako dłużnik muszę skorygować podatek naliczony w ramach ulgi na złe długi?

Zakupiliśmy na licytacji komorniczej działkę. Całość wpłaciliśmy do sądu, ale nie otrzymaliśmy faktury. Od ponad roku trwa procedura przysądzenia własności, do dnia dzisiejszego nie jest ona naszą własnością. Czy jednak w związku z wpłatą nie powinniśmy otrzymać przynajmniej faktury zaliczkowej?