Firma z siedzibą w Polsce - posiadająca kilka miejsc prowadzenia działalności w Polsce chciałaby otworzyć swój punkt handlowy w Niemczech. Czy może prowadzić to w ramach polskiej firmy? Czy może ewidencjonować przychód na polskiej kasie fiskalnej? Czy powinna otworzyć do tego celu nową firmę w Niemczech? Chodzi o otworzenie punktu z lodami w Niemczech.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Spółka z o. o. kupuje mieszkanie od osoby prywatnej (bez VAT), remontuje odliczając VAT od poniesionych kosztów. Planowana jest też sprzedaż tego mieszkania za jakiś czas, potencjalnie osobie prywatnej. Jak wygląda kwestia VAT przy sprzedaży mieszkania? Jak wygląda opodatkowanie gdyby do czasu sprzedaży mieszkanie było wynajmowane? Główny przedmiot działalności spółki nie jest związany z obrotem nieruchomościami, jest to dodatkowa inwestycja. Remont jeszcze nie rozpoczął się. Nie znam szacowanych kosztów, a nawet wartości mieszkania mojego Klienta, zatem nie potrafię określić czy wartość remontu przewyższa 30% wartości tego mieszkania.
Podatnik sprzedaje towary (lalki – zabawki) za pośrednictwem aukcji Allegro i wysyła ten towar do klienta (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej). W umowie sklepu jest zawarty zapis, że klient ma możliwość wyboru sposobu odbioru przesyłki. Może sam sobie osobiście odebrać w sklepie lub może zażądać kuriera lub inny sposób dostarczenia powyższego towaru. Czy na paragonie lub fakturze należy ująć koszty transportu (kuriera) poczty, jako oddzielną pozycję od towaru, czy może jednak należy wliczyć je w podstawę opodatkowania towaru (lalki)?
Nasza Gmina w 2016 roku otrzymała darowiznę od innej jednostki samorządu terytorialnego - prefabrykaty betonowe jak kostka brukowa i krawężniki (zużyte prefabrykaty z demontażu parkingu - częściowo zamortyzowane). W tym roku Gmina zamierza je sprzedać. Czy przy przedmiotowej sprzedaży należy zastosować 23% stawkę VAT?
Powiat jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Do zadań własnych Powiatu należy, zgodnie z art. 130a ust. 5f ustawy z dnia 20 czerwca 1997 roku - Prawo o ruchu drogowym usuwanie pojazdów oraz prowadzenie parkingu strzeżonego dla pojazdów usuniętych. Czy sprzedaż pojazdów usuniętych z drogi zgodnie z art. 130a ustawy - Prawo o ruchu drogowym i przejętych przez Powiat na mocy postanowień sądu jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług? Czy należy nabywającemu w drodze licytacji wystawić fakturę VAT?
Gmina nigdy nie była i nie jest zarejestrowana w Urzędzie Skarbowym jako płatnik podatku VAT, korzysta ze zwolnienia podmiotowego. Zamierza przekazać odpłatnie Zakładowi Komunalnemu Spółce z o.o. (Gmina jest udziałowcem tej spółki) środek trwały - wodociąg. Czy to przekazanie spowoduje, że gmina musi od tej transakcji odprowadzić do Urzędu Skarbowego podatek VAT? Czy Gmina nadal będzie miała możliwość korzystania ze zwolnienia z art.113, jeżeli nie przekroczy kwoty 200.000 zł?
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej otrzymał notę bez podatku VAT za wodę i ścieki od Gminnego Zakładu Komunalnego w ramach jednej gminy. W budynku GOPS funkcjonuje także Samorządowa Instytucja Kultury (gminna biblioteka). Jak GOPS ma obciążyć bibliotekę za wodę i ścieki? Czy wystawić fakturę i zastosować stawkę VAT 8% dla wody i ścieków?
Gmina organizuje program „Jeżdżę z głową” finansowany jest ze Środków Województwa Małopolskiego (33% tj. 19.700 zł), środków gminny (43% tj, 25.216 zł) i wpłat indywidualnych rodziców (24% tj. 14.400 zł). Łączna kwota projektu to 59.316 zł. Wpłaty od każdego rodzica na naukę jazdy na nartach dziecka do gminy dokumentują kwitem potwierdzającym dokonanie wpłaty a potem wystawiają fakturę zbiorczą na łączną kwotę zebranych pieniędzy na potrzeby rozliczenia tego w VAT. Stok narciarski wystawia fakturę (8%) dla gminy na łączną kwotę, Gmina płaci całość i rozlicza się z Urzędem Wojewódzkim (dotacja w kwocie brutto). Rozumiem, że w deklaracji VAT-7 powinniśmy wykazać VAT należny w następujący sposób: podstawa opodatkowania (8%) 13.333 zł i podatek (8%) 1.067 zł.
Czy zatem możemy odliczyć sobie podatek od wpłat rodziców za pomocą prewskaźnika metodą dochodową w następujący sposób:
obrót z działalności gospodarczej: 13 333 zł
obrót z działalności gospodarczej i innej (59.316 - 1.067) / 58.249 zł to prewskaźnik = 13.333 x 100% / 58.249 = 22,89 ~ 23%
Czyli do odliczenia z faktur zakupowych 1067 x 23% = 245,41 zł
Gmina otrzymała fakturę za usługi telekomunikacyjne i zapłaciła za nie dostawcy. Według załącznika przyporządkowano należność do nr telefonu i obciążono jednostki gminne odpowiednimi kwotami. Wystawiono noty (np. szkołom, przedszkolom) oraz refaktury (np. biblioteka, dom kultury). Gmina odlicza VAT strukturą sprzedaży i prewspółczynnikiem, szkoły i przedszkola nie odliczają VAT. W jaki sposób Gmina ma wprowadzić fakturę do rejestru zakupów VAT i jak odliczyć VAT? Czy od kwot zrefakturowanych Gmina może odliczyć VAT w 100%? Czy kwoty ujęte w notach obciążających Gmina może odliczyć?
Gmina realizuje zadanie inwestycyjne współfinansowane ze środków Unii Europejskiej obejmujące działania:
wdrożenia zdalnego systemu odczytywania wodomierzy w Zakładzie Gospodarki Komunalnej, będącym jednostką organizacyjną Gminy
wdrożenie systemu e-płatności za wodę i ścieki.
Wdrożenie systemu wiąże się z koniecznością wymiany wszystkich wodomierzy na terenie gminy, w tym w jednostkach organizacyjnych gminy, świetlicach wiejskich, urzędzie gminy. Po realizacji inwestycja ta zostanie przekazana ZGK. Czy możliwość odzyskania VAT za wymianę wodomierzy ma Gmina czy ZGK? Czy można odliczyć VAT za system informatyczny e-płatności i ewentualnie kto może go odliczyć?
Gmina zleca dla swojego zakładu budżetowego wykonanie zadania inwestycyjnego dotyczącego wodociągu (wykorzystywanego w działalności opodatkowanej). Po wykonaniu tego zadania zakład budżetowy wystawi dla Gminy notę obciążeniową za poniesione koszty (otrzymane faktury kosztowe). Powstała inwestycja zostanie przekazana w trwały zarząd zakładowi budżetowemu. Czy gmina ma prawo odliczyć VAT od poniesionych kosztów? Czy VAT powinien odliczyć zakład budżetowy?
Czy konieczne jest dokonanie odczytu rezerwowej kasy fiskalnej przy likwidacji działalności w przypadku, gdy kasa ta nie była ani razu użytkowana?