Autor: Redakcja

Czy można odliczać VAT od faktur wystawionych przez podmiot, który ma zawieszoną działalność gospodarczą? W CEIDG widnieje wpis o zawieszeniu działalności, natomiast na stronie MF podmiot widnieje, jako podatnik VAT czynny. Nie wiadomo czy wcześniej kontrahent miał przerwy w VAT, jako podatnik czynny. Jakie kroki należy podjąć, aby nie mieć problemów?

Czynny podatnik VAT (jednoosobowa działalność gospodarcza) wniósł do sądu pozew o zapłatę za nieuznane wartości wyświadczonych usług dla firmy X. Sprawa toczy się przed sądem arbitrażowym w mieście oddalonym od siedziby firmy. W celu przybycia na rozprawę sądową o wyznaczonym czasie, podatnik zakupił usługę hotelową ze śniadaniem na dwie osoby (na siebie - jako prowadzącego działalność gospodarczą oraz na Kancelarię Prawną będącą odrębną firmą). Na fakturze zakupu w/w usług jest wskazane, że zostały wynajęte dwa pokoje z dwoma śniadaniami. Podatnik w całości zapłacił za fakturę. Czy w związku z tym można do kosztów podatkowych ująć całość poniesionych wydatków? Czy może w tej sytuacji występuje nieodpłatne świadczenie usług? W jaki sposób rozliczyć taką transakcję w podatku dochodowym i w VAT? 

4 osoby (rodzeństwo) zamierza wybudować halę do celów prowadzonych przez nich gospodarstw rolnych - będzie to sprzedaż opodatkowana. Udział każdego z nich docelowo ma być równy. Dwoje to podatnicy VAT, pozostali to rolnicy ryczałtowi. Dotychczas wszelkie koszty ponosi jeden z nich, który nadzoruje całą planowaną inwestycję. Część inwestycji ma być finansowana ze środków unijnych, pod warunkiem, że złożony wkrótce projekt zostanie zatwierdzony (co teraz nie jest jeszcze pewne). Jeżeli projekt zostanie odrzucony inwestycja nie dojdzie do skutku. Inwestorzy zamierzają dopiero zawrzeć umowę, w której chcą określić, iż wstępne koszty związane z tą inwestycją, aż do momentu uzyskania pozytywnego rozpatrzenia projektu będzie ponosić jeden z nich. W przypadku uzyskania dofinansowania z Unii pozostali dwaj inwestorzy zarejestrują się jako podatnicy VAT czynni i od tego momentu koszty będą dzielone na cztery osoby. W przypadku odmowy dofinansowania z Unii inwestycja zostanie zaniechana, a w/w dwaj inwestorzy nie będą się zgłaszać do VAT. W umowie będą zawarte klauzule odnośnie dzielenia kosztów od uzyskania dotacji w okresach rozliczeniowych, kiedy te koszty będą ponoszone (prawdopodobnie będzie to refaktura). Zakupy, które już zostały dokonane to mapki geodezyjne, pomiary, koszt wniosku unijnego. Teren pod budowę będzie kupowany na współwłasność tych czterech inwestorów, ale dopiero od momentu, gdy będzie pewne dofinansowanie z Unii.

Czy podatnik ponoszący koszty może odliczyć VAT z faktur dokumentujących wydatki w całości? Czy powinien je refakturować na pozostałe osoby? Czy w takim wypadku można rozpocząć refakturowanie dopiero w momencie uzyskania dotacji, czyli tak jak będzie to w umowie, pozostawiając poprzednie koszty (tj. te, do których zobowiązał się pierwszy inwestor jeszcze przed uzyskaniem dotacji) bez refaktury? Zakładam, że po skończonej inwestycji wszyscy będą mieć równe udziały w planowanej inwestycji po jej zakończeniu.

Staram się o dość duży zwrot podatku VAT w terminie przyspieszonym 25 dni. Chciałem się zapytać, czy w przypadku, gdyby okazało się, że Urząd Skarbowy dokona zwrotu w powyższym terminie, ale w czasie kontroli nagle okazałoby się, że nie przysługiwał mi w ciągu 25 dni od samego początku tylko w terminie 60 dni, to czy grożą mi jakieś sankcje podatkowe? Czy mogę mieć ustalone dodatkowe zobowiązanie podatkowe z art. 112 b lub odsetki za zwłokę?

Przekazanie w formie darowizny gospodarstwa rolnego stanowi zbycie przedsiębiorstwa i jest wyłączone ze stosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Udzielanie oprocentowanych pożyczek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, i jednocześnie korzysta ze zwolnienia od podatku.

Wersja obowiązująca od 13.07.2017 do 30.09.2018

Gmina będzie mogła odzyskać naliczony/zapłacony podatek VAT wykonawcy ponieważ zrealizowana inwestycja będzie wykorzystywana przez Gminę do wykonywania czynności opodatkowanych.