Osoba zakupiła prywatnie na umowę sprzedaży kiosk handlowy około 15 lat temu i prowadziła tam działalność gospodarczą. Lokal nie był amortyzowany. 8 lat temu osoba ta zlikwidowała działalność gospodarczą, jednak z uwagi na fakt iż rozpoczęła wynajmować przedmiotowy lokal nie została wyrejestrowana z podatku VAT. Przychód z najmu opodatkowany był stawką ryczałtu 8,5% oraz podatkiem VAT 23%. Obecnie osoba ta nosi się z zamiarem sprzedaży tego kiosku / lokalu i tu pojawia się pytanie, czy sprzedaż ta winna zostać opodatkowana podatkiem VAT 23% i udokumentowana fakturą czy też sprzedaż może korzystać ze zwolnienia? Jeżeli korzysta ze zwolnienia to na jakiej podstawie oraz czy należy wystawić FV czy może być umowa?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Prowadzę działalność gospodarczą LOMBARD. Jestem czynnym podatnikiem VAT, wykonującym zarówno czynności zwolnione i opodatkowane VAT, posiadam kasę fiskalną. W jaki sposób należy opodatkować sprzedaż zastawionych rzeczy w postaci biżuterii złotej i srebrnej (PKWiU 32.12.13) oraz złomu złota?
W 2012 kupiłem samochód prywatnie i oświadczeniem wprowadziłem do majątku firmy, więc VAT nie odliczyłem. Później zamontowałem instalacje gazową, od której odliczyłem VAT. Teraz chcę ten samochód wycofać na cele prywatne. Czytałem, że od samochodu nie muszę naliczać VAT i płacić, ale muszę oddać VAT od części składowych (instalacja, opony). Czy tak i czy od tych części naliczam VAT według dzisiejszej ceny?
Polski podatnik nie będący płatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży staroci /meble, lampy i inne/. Sprzedaż prowadzi wyłącznie wysyłkowo /nie ma kasy fiskalnej/. Obecnie ma propozycję sprzedaży tych staroci poprzez niemiecki portal sprzedażowy. Ma to polegać na tym, że ten niemiecki portal sprzedawałby te towary osobom na całym świecie, a polski podatnik rozliczałby się tylko z tym niemieckim portalem / raz w miesiącu wystawiałby im fakturę/. Czy polski podatnik musiałby stać się podatnikiem VAT? Niemiecki portal odbierał będzie zamówione towary własnym transportem od polskiego podatnika z jego magazynu i potem się już ten portal zajmuje sprzedażą dalej - polski podatnik nie będzie wiedział kto kupił i za ile. Czy to będzie WDT, czy koniecznie polski podatnik musi stać się podatnikiem VAT?
Prowadzę działalność gospodarczą. W ramach tej działalności będę świadczył usługi na podstawie zawartego kontraktu menedżerskiego, którego przedmiotem będzie m.in. zarządzanie działem marketingowym oraz zespołem ludzi, organizowanie zamówień w sprawie reklam, itp. Czy usługi tego tytułu będą podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? Jeśli tak, to czy będę mógł skorzystać ze zwolnienia z tytułu obrotu?
Jesteśmy producentem specjalistycznych maszyn i urządzeń z branży mięsnej. Mamy klienta z Rosji, który chce wypróbować naszą maszynę, czy prawidłowo działa. Testowanie przewidywane jest na około 6 miesięcy. Dopiero po tym czasie klient podejmie decyzję o zakupie maszyny. Chcemy na czas trwania tych testów pobierać miesięczne opłaty, coś na zasadzie dzierżawy. Jaką zastosować stawkę do tych opłat za testy maszyny - maszyna nie wróci do nas po testach tylko pozostaje cały czas u naszego klienta?
Firma sprowadziła w styczniu ze Szwajcarii urządzenie. Odprawy w Polsce nie było, firma transportowa twierdziła, że do Polski przyjechało jako WNT. Na fakturze szwajcarskiej jest informacja o przedstawicielu podatkowym we Francji (nazwa, adres). Warunki dostawy wg Incoterms DDP Delivery Duty Paid. Dzisiaj kontrahent ze Szwajcarii potwierdził fakt odprawy celnej we Francji i przesłał „Certyfikat odprawy” od przedstawiciela fiskalnego, który był wskazany na fakturze. Proszę o potwierdzenie, czy powinnam wykazać transakcję WNT 15 lutego, jako stronę transakcji podać dane francuskiego przedstawiciela podatkowego (NIP był w stopce certyfikatu). Czy wykazuję tą transakcję również w deklaracji VAT-UE? Czy powinnam zastosować kurs średni NBP z 14 lutego czy z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury?
Zakład Gospodarki Komunalnej wynajmuje lokale komunalne. W jednym budynku wynajmuje zarówno lokale użytkowe jak i mieszkalne. Z tego tytułu otrzymuje przychody, w przypadku najmu lokali użytkowych czynsz na fakturze opodatkowany jest stawką 23%, w przypadku najmu lokali mieszkalnych czynsz na fakturze podlega zwolnieniu z VAT. W budynku tym znajdują się również lokale zajmowane przez osoby które przez Zakład obciążane są notami tytułem odszkodowania za bezumowne zajmowanie lokali (wobec tych osób Zakład prowadzi postępowania eksmisyjne, umowy na najem zawarte z tymi osobami zostały wypowiedziane). W przypadku braku możliwości bezpośredniego przypisania podatku VAT do rodzajów czynności przy zakupach związanych z administrowaniem tą nieruchomością, np. zakup usług remontowych na częściach wspólnych tego budynku - jak należałoby rozliczyć podatek VAT z faktury za tę usługę? Czy przy zastosowaniu wyłącznie wskaźnika z art.90 ustawy, czy również prewspółczynnika (w związku ze sprzedażą poza VAT tj. noty z tytułu odszkodowań)?
Gmina prowadzi od dawna w większości usługi na rzecz podmiotów gospodarczych oraz w mniejszym stopniu dla osób fizycznych. W ramach wykonywanej działalności w 2016 roku świadczyliśmy usługi związane ze zbieraniem odpadów, wynajem lokali zarówno na cele mieszkalne jak i użytkowe. Za wynajem wystawiane są faktury a zapłata za te czynności odbywa się wyłącznie na konto bankowe. Sprzedajemy też drewno opałowe i sadzonki drzew i krzewów leśnych - zapłata następuje w formie gotówkowej - w tamtym roku uzyskaliśmy z tego tytułu kwotę 17.500 zł netto. Razem kwoty uzyskane z tytułu sprzedaży i świadczenia usług dla osób prywatnych wyniosły 55.500 zł netto (38.000 zł to kwota wpływu na rachunek bankowy). Czy do limitu 20.000 zł wlicza się tylko wpłaty gotówkowe czy również te, które są wpłacane na konto? Czy powinniśmy mieć od tamtego roku kasę fiskalną, jeżeli wpłaty gotówkowe nie przekroczyły 20.000 zł?
Po centralizacji Zespół Szkół stał się z dniem 1 stycznia 2017 roku podatnikiem podatku VAT, razem z Gminą i innymi jednostkami budżetowymi. Dotychczas nie byliśmy podatnikami podatku VAT. Zespól Szkół prowadzi dwa szkolne schroniska w sezonie wiosenno - letnim. Wpłaty za pobyt przyjmowane są na kwitariusz i odprowadzane na konto dochodów własnych Zespołu Szkół. Nigdy nie był z tego tytułu rozliczany podatek VAT. Czy należy zakupić kasy fiskalne dla tych schronisk i naliczać od wpłat za pobyt podatek VAT w wysokości 8%? Jeżeli tak, to czy tym samym można również odliczać podatek naliczony od zakupów ponoszonych na utrzymanie tych schronisk? Czy kupując kasy fiskalne, będzie można odliczyć je sobie, bo będą one traktowane jako zakup pierwszych kas?
W przypadku wynajmu przez ZGKiM lokalu użytkowego koszty zmienne centralnego ogrzewania w wysokości faktycznego zużycia energii cieplnej ponosi najemca, natomiast koszty stałe związane z centralnym ogrzewaniem ponosi ZGKiM. Jak rozliczyć podatek VAT z faktury za dostawę centralnego ogrzewania? Czy podatek przypisać do działalności tylko opodatkowanej czy do opodatkowanej w kwocie dotyczącej kosztu ponoszonego przez najemcę i niepodlegającej VAT w kwocie ponoszonej przez Zakład?
W budynku komunalnym oprócz lokali wynajmowanych na cele mieszkaniowe i użytkowe znajdują się pustostany. W związku z utrzymaniem pustostanów Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej ponosi koszty opłat stałych związanych z dostawą mediów (prąd, ogrzewanie, opłaty abonamentowe itp.) i z tego tytułu Zakład nie uzyskuje sprzedaży. Do jakich rodzajów działalności przypisać naliczony podatek VAT związany z nabyciem ww. dostaw do pustostanów mieszkalnych i użytkowych?