Autor: Redakcja

W jaki sposób ustalić średnioroczne zatrudnienie w celu ustalenia wielkości podatnika (mikro czy mały) w stosunku do obowiązku przesyłania JPK. Spółka cywilna powstała 8 sierpnia 2016 roku. Stan zatrudnienia: sierpień: 0 zatrudnionych, wrzesień: 6 zatrudnionych, październik: 12 zatrudnionych, listopad: 11 zatrudnionych, grudzień: 11 zatrudnionych. Na infolinii podatkowej skierowano nas z tym pytaniem do naszego US; żadna z siedmiu osób z US nie była kompetentna - jedna z Pań podpowiedziała że według wzoru: 0+6+12+11+11/5 miesięcy działalności = mikroprzedsiębiorca i obowiązek składania JPKów od stycznia 2018 roku. Inna Pani, że 0+6+12+11+11/12 miesięcy w roku - wynik też mikroprzedsiębiorca. Kolejna Pani stwierdziła, że mikroprzedsiębiorca ponieważ wystarczy w jednym z dwóch lat podatkowych spełniać dwa z trzech warunków, a my na pewno je spełniamy bo w 2015 roku spółka nie istniała ... .

Eksport towarów jest jedną z czynności podlegających opodatkowaniu VAT, która przy spełnieniu określonych warunków podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 0%. Prawidłowe rozliczenie dla celów VAT i prawo do zastosowania stawki 0% zależy od poprawnego ustalenia podstawy opodatkowania oraz odpowiedniego udokumentowania. Ustawa definiuje także dwa typy eksportu: bezpośredni i pośredni. Wszystkie te zagadnienia omówimy w artykule na przykładach, a rozliczenie eksportu oraz zaliczki do eksportu ujęliśmy w formie tabeli w rozliczeniu miesięcznym i kwartalnym.

W ramach działalności gospodarczej został wybudowany i wprowadzony do ewidencji środków trwałych budynek (magazyn) w 2002 roku, a 2003 roku wartość środka trwałego została zwiększona o 28% (modernizacja). Nadmieniam, iż w ówczesnym czasie budynek był wykorzystywany do sprzedaży opodatkowanej. W budynku była i jest nadal prowadzona działalność gospodarcza, a od II/2008 do II/2016 budynek był częściowo wynajmowany innej firmie pod działalność gospodarczą. W 2010 roku sytuacja na rynku się pogorszyła i piętro nieruchomości wynajęliśmy na cele mieszkaniowe (zw). Planujemy wycofanie tego budynku z działalności gospodarczej i przekazanie go na cele osobiste. Czy będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust.1 pkt 10 ustawy?

Problem dotyczy sprzedaży kamienia: marmuru, trawertynu i innych. Mieści się to w PKWIU 23.70.11. Klient (firma), która zamówiła kamień życzy sobie fakturę z odwróconym VAT-em. Faktycznie nie jest to towar, który zdejmuje się z półki, ale trzeba uciąć i obrobić zanim się sprzeda, gdyż kupuje się płyty w dużych rozmiarach. Czy mamy tę transakcję potraktować jako usługę budowlaną? Próbowałam znaleźć numer PKWIU gdzie można ewentualnie tę usługę przypisać, ale nic mi nie pasuje. Pod numerem 43.99.60 są roboty związane z murowaniem i układaniem kamieni, ale tu nie ma żadnego układania. Nie wspomnę, że nie są to żadne kamienie. A może nasz klient nie ma racji i transakcja ta nie podlega odwrotnemu obciążeniu?

Urząd skarbowy ogłosił licytację o nieruchomości rolnej. Chciałabym kupić tę nieruchomość w ramach prowadzenia działalności gospodarczej nie związanej z rolnictwem. Czy przy przystąpieniu do licytacji obowiązuje ustawa o kształtowaniu ustroju rolnego? Jeżeli tak, to jakie muszę spełnić warunki, żebym mógł  dokonać zakupu nieruchomości rolnej w drodze licytacji. Czy będę mógł odliczyć VAT, jeżeli kupię tę nieruchomość?

Gmina w roku 2010 oddała do użytkowania Galerię Handlową i odliczyła 100% VAT naliczonego. Gmina jest właścicielem Galerii i sama prowadzi w niej działalności (przez jej referaty):

• od 2010 roku do 31 grudnia 2015 roku prowadziła tam tylko sprzedaż według stawek 8% i 23%,

• od 1 stycznia 2016 roku pojawiła się w Galerii również sprzedaż zwolniona i niepodlegająca (zadania własne Gminy).

Tak więc w Galerii są w tej chwili wszystkie rodzaje sprzedaży. Na działalność opodatkowaną stawkami przeznaczone jest 90% powierzchni Galerii. Gmina, a dokładniej jej Zespół Polityki Senioralnej, od 1 stycznia 2016 roku prowadzi w części Galerii, zajmując 9% jej powierzchni, dzienny ośrodek wsparcia „Senior Wigor” (usługa zwolniona). Od marca 2016 roku ma swoją siedzibę stowarzyszenie Uniwersytet Trzeciego Wieku (poza działalnością VAT) zajmujący 1% powierzchni.

1. Czy należy dokonać korekty w styczniu 2017 roku za 2016 roku (w ramach korekty 10-letniej)? Jeśli tak, to w jaki sposób?

2. Jak powinno wyglądać odliczanie VAT od wydatków bieżących - czy według prewspółczynnika (wegłiug metody Ministra Finansów dla JST, czy też metody powierzchniowej lub innej) i współczynnika?

Firma, czynny podatnik podatku od towarów i usług, zakupiła na terytorium Szwecji łóżko. Jednakże łóżko to nie zostało przywiezione do Polski. Wystawiona faktura przez Szwedzką firmę zawiera podatek obowiązujący w tym kraju. Jak należy rozliczyć powyższy zakup. W dalszej kolejności, jak należy rozliczyć refakturę tego łóżka na kontrahenta krajowego.

Kupiłam samochód w Niemczech jako towar handlowy. W US kazano mi wypełnić VAT-23 i zapłacić podatek w ciągu 14 dni. Zrobiłam tak, ale jest to towar handlowy więc nie trzeba było VAT-23 ... . Jak mogę szybko odzyskać zapłacony VAT z deklaracji VAT-23, zrobić korektę tej deklaracji do zera i wnioskować o szybki zwrot zapłaconego VAT? Nie wiem jak to wszystko teraz ująć w deklaracji VAT-7 ... Potrzebuję teraz tych pieniędzy przeznaczonych na zapłatę tego VAT. Proszę pomóc mi rozliczyć ten zakup w VAT-7 bez korekty VAT-23 i jak by to było gdybym skorygowała VAT-23?