Problem dotyczy sprzedaży kamienia: marmuru, trawertynu i innych. Mieści się to w PKWIU 23.70.11. Klient (firma), która zamówiła kamień życzy sobie fakturę z odwróconym VAT-em. Faktycznie nie jest to towar, który zdejmuje się z półki, ale trzeba uciąć i obrobić zanim się sprzeda, gdyż kupuje się płyty w dużych rozmiarach. Czy mamy tę transakcję potraktować jako usługę budowlaną? Próbowałam znaleźć numer PKWIU gdzie można ewentualnie tę usługę przypisać, ale nic mi nie pasuje. Pod numerem 43.99.60 są roboty związane z murowaniem i układaniem kamieni, ale tu nie ma żadnego układania. Nie wspomnę, że nie są to żadne kamienie. A może nasz klient nie ma racji i transakcja ta nie podlega odwrotnemu obciążeniu?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Spółka została wpisana jako użytkownik prawa wieczystego użytkowania gruntu zabudowanego budynkami na podstawie aktu notarialnego. Akt notarialny to umowa przewłaszczenia na zabezpieczenie nieruchomości, w której dłużnik w celu zabezpieczenia spłaty długu wobec Spółki przeniósł na Spółkę prawo użytkowania wieczystego gruntu oraz własność usytuowanych na tym gruncie budynków i budowli. Natomiast nieruchomość pozostaje dalej w posiadaniu dłużnika. Dłużnik zobowiązał się na pisemne wezwanie wydać nieruchomość spółce w terminie 7 dni. Wezwania takiego nie skierowano. Nieruchomość nie została fizycznie wydana dla spółki. Czy umowa ta rodzi obowiązek wystawienia faktury? Następnie Spółka sprzedała tą nieruchomość kolejnej firmie. Czy miała do tego prawo i czy transakcja ta podlega opodatkowaniu?
Tytułem zapłaty zaliczek są umowy przedwstępne sprzedaży nieruchomości (pod warunkiem). Z umowy wynika, że sprzedający zobowiązuje się wydać przedmiot sprzedaży w posiadanie kupującego „w dniu dzisiejszym” a nabywca ma prawo dokonywać remontów i nakładów na nieruchomość. Spółka w lipcu 2016 roku wpłaciła zaliczkę na poczet zakupu nieruchomości zgodnie z wystawioną przez sprzedającego fakturą zaliczkową tytułem - zaliczka na zakup nieruchomości zgodnie z aktem notarialnym (umowa przedwstępna sprzedaży - pod warunkiem) oraz budynki i budowle usytuowane na tym gruncie.
Do urzędu skarbowego nie złożono zgodnego oświadczenia, że strony wybierają opodatkowanie dostawy budynku, budowli lub ich części, na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Przyrzeczona umowy sprzedaży ww. praw wieczystego użytkowania ma zostać zawarta nie później niż do dnia 30 czerwca 2017 roku. W związku z powyższym, czy prawidłowo zostały opodatkowane podatkiem VAT zaliczki wpłacone na poczet zakupu prawa wieczystego użytkowania gruntów zabudowanych budynkami oraz budowlami, dla których strony zamierzają złożyć w przyszłości (przed zawarciem ostatecznej umowy) zgodne oświadczenie, że wybierają opodatkowanie dostawy budynku, budowli lub ich części, na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT?
Podatnik VAT czynny dokonuje sprzedaży towaru dla kontrahenta z Ukrainy, który wywozi towar do swojego kraju. Sprzedaż została wprowadzona do kasy fiskalnej. Kiedy podatnik może dokonać zwrotu podatku VAT (podatnik ma obroty powyżej 400.000 zł za rok 2016)? Czy musi mieć umowę z podmiotami zajmującymi się zwrotem VAT, czy skoro ma obroty powyżej 400.000 zł nie musi mieć takiej umowy? Co musi zgłosić do US? Czy wystawia dla kupującego fakturę i fakturę korygującą?
Jakim podatkom podlega prywatne, odpłatne wydzierżawienie samochodu osobowego osobie prywatnej? Czy taka czynność jest zwolniona z VAT i jaki sposób jest zakwalifikowany przychód z tego tytułu?
Korekta odliczonego podatku naliczonego od budowy nieruchomości w związku z wyborem zwolnienia z VAT
Osoba prowadząca działalność ezoteryczną (wróżka) rozpoczęła w maju 2016 roku budowę domku letniskowego na potrzeby swojej działalności. Odliczała VAT z faktur zaliczkowych, nie odliczyła VAT-u z ostatniej faktury końcowej (grudniowej) bo postanowiła od stycznia 2017 roku przestać być VAT-owcem.
W grudniu 2016 domek został wprowadzony do EŚT (wartość 32.000 netto) a od stycznia Pani nie jest VATowcem. Co zrobić teraz z odliczonym VAT od budowy (około 80% kwoty VAT odliczono) - potrzebne korekty, ale w ciągu 5 lat czy za styczeń?
Powiat od stycznia 2017 roku scentralizował rozliczenia pomiędzy jednostkami. Czy zakład budżetowy (basen) który dostaje od Powiatu dotację przedmiotową, która wpływa na cenę biletu na basen powinien odprowadzić od niej podatek VAT? (przed centralizacją taka dotacja podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT). Czy jednak jest to świadczenie wewnętrzne? Czy wówczas to dotacja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
Gmina wniesie wkład niepieniężny (aport) do spółki z o.o. na pokrycie podwyższenia kapitału zakładowego w tej spółce i przeniesienia własności nieruchomości na rzecz spółki, w postaci:
prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej (hala sportowa, kotłownia, wiaty stadionowe, ogrodzenia, korty tenisowe, boiska oraz
nakładów inwestycyjnych (modernizacja zaplecza socjalnego w budynku hali sportowej oraz wymianę ogrodzenia).
Jaką stawkę VAT ma zastosować Gmina wystawiając fakturę?
Przed centralizacją Zakład Budżetowy otrzymał dotację celową na realizację zadania majątkowego, z której się rozliczył, przy czym faktury kosztowe wystawiane były na Zakład Gospodarki Komunalnej.
1. Zakładając, że jak przed centralizacją zakład otrzyma dotację, to w sytuacji gdy do realizacji zadań będzie potrzebował skorzystać z usług innych firm, będą one dla zakładu podwykonawcami? Z jednej strony wyglądałoby to, że raczej tak i wystąpiłoby odwrotne obciążenie dla usług z załącznika nr 14.
Z drugiej strony pomimo, ze odbiorcą jest zakład budżetowy nabywcą jest Gmina czyli zamawiający bezpośredni, więc brak tu podwykonawcy.
2. Jak w takim przypadku traktować zakład po centralizacji? Jako całość wraz z Gminą i wszelkie należne pieniądze od jednostki macierzystej czyli Gminy mogą być rozliczane na podstawie noty np. zlecimy wykonanie inwestycji naszej jednostce objętej wspólną centralizacją i zakład obciąży swoją Gminę notą, sam mając faktury VAT kosztowe „zablokuje” sobie w części możliwość odliczenia podatku VAT w związku z wystawieniem noty uznaniowej dla swojej Gminy?
Jesteśmy gminą, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Odliczamy podatek VAT m.in. od faktur dotyczących budowy kanalizacji sanitarnych. Kwoty z ostatniej faktury za budowę kanalizacji nie zapłaciliśmy wykonawcy w całości, ponieważ obciążyliśmy (notą) wykonawcę karami umownymi za przekroczenie terminu realizacji zadania. Od kwoty brutto widniejącej na fakturze odjęliśmy kwotę kar wynikających z umowy. Czy podatek VAT z faktury możemy odliczyć w całości? czy tylko od kwoty, która pozostała po odjęciu kar umownych?
Jesteśmy Domem Opieki Społecznej i przyjmujemy częściowe wpłaty za pobyt pensjonariuszy od rodzin albo pensjonariuszy bezpośrednio ze świadczeń z ZUS tych pensjonariuszy. Czy po centralizacji wpłaty te są zwolnione z VAT czy można je zaliczyć do działalności statutowej nie podlegającej VAT? Jeśli tak, to czy podlegają prewspółczynnikowi czy tez proporcji?
Rozpoczęłam 1 marca 2017 roku świadczenie usług kosmetycznych a obrót uzyskany z tego tytułu od pierwszego dnia ewidencjonuję przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Serwis ufiskalniając kasę wprowadził przez moją pomyłkę błędny NIP, błąd ten zawierała również faktura zakupu. Prowadziłam ewidencję za pomocą tej kasy przez 5 dni. Fakt ufiskalnienia kasy z błędnym NIP-em został odkryty dopiero, gdy zgłosiłam ją do Urzędu Skarbowego (składając oświadczenie przed rozpoczęciem wykonywania usług a następnie zgłoszenie podatnika dnia 3 marca 2017 roku) i otrzymałam w tej sprawie wezwanie. Co mam teraz zrobić z tą kasą, czy stracę ulgę?