Sprzedaż usług transportowych może być opodatkowana różnymi stawkami VAT: 23%, 8%, 0% oraz może podlegać całkowitemu zwolnieniu z VAT lub nie podlegać opodatkowaniu w Polsce. Stawka VAT uzależniona jest od rodzaju wykonywanego transportu, a zastosowanie „np” zależy głównie od statusu podatkowego nabywcy. W tym artukule prezentujemy zasady stosowania obniżonych stawek VAT na usługi transportowe, z warunkami jakie należy spełnić, aby te stawki zastosować oraz omawiamy zasady kiedy usługa transportowa nie podlega VAT w Polsce.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Osoba zakupiła prywatnie na umowę sprzedaży kiosk handlowy około 15 lat temu i prowadziła tam działalność gospodarczą. Lokal nie był amortyzowany. 8 lat temu osoba ta zlikwidowała działalność gospodarczą, jednak z uwagi na fakt iż rozpoczęła wynajmować przedmiotowy lokal nie została wyrejestrowana z podatku VAT. Przychód z najmu opodatkowany był stawką ryczałtu 8,5% oraz podatkiem VAT 23%. Obecnie osoba ta nosi się z zamiarem sprzedaży tego kiosku / lokalu i tu pojawia się pytanie, czy sprzedaż ta winna zostać opodatkowana podatkiem VAT 23% i udokumentowana fakturą czy też sprzedaż może korzystać ze zwolnienia? Jeżeli korzysta ze zwolnienia to na jakiej podstawie oraz czy należy wystawić FV czy może być umowa?
Prowadzę działalność gospodarczą LOMBARD. Jestem czynnym podatnikiem VAT, wykonującym zarówno czynności zwolnione i opodatkowane VAT, posiadam kasę fiskalną. W jaki sposób należy opodatkować sprzedaż zastawionych rzeczy w postaci biżuterii złotej i srebrnej (PKWiU 32.12.13) oraz złomu złota?
W 2012 kupiłem samochód prywatnie i oświadczeniem wprowadziłem do majątku firmy, więc VAT nie odliczyłem. Później zamontowałem instalacje gazową, od której odliczyłem VAT. Teraz chcę ten samochód wycofać na cele prywatne. Czytałem, że od samochodu nie muszę naliczać VAT i płacić, ale muszę oddać VAT od części składowych (instalacja, opony). Czy tak i czy od tych części naliczam VAT według dzisiejszej ceny?
Nadleśnictwo w 2012 roku rozpoczęło budowę drogi leśnej, która przeznaczona jest do wywozu drewna z lasu jak również może być wykorzystywana w ruchu turystycznym jako ścieżka rowerowa. Drogę przyjęto do używania w czerwcu 2013 roku i znajduje się ona w ewidencji środków trwałych nadleśnictwa. W trakcie budowy nadleśnictwo dokonało pełnego odliczenia podatku VAT od zakupu towarów i usług związanych z tą inwestycją. Czy w świetle aktualnie obowiązującego przepisu art. 86 ust.2a ustawy o VAT, nadleśnictwo zobligowane jest do korekty podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na wybudowanie drogi leśnej, jeśli służy ona czynnościom opodatkowanym oraz niepodlegającym opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?
Od 1 stycznia 2017 roku jeżeli faktura opiewa na wartość powyżej 15.000 zł i nie zapłacę za pośrednictwem rachunku to nie mam prawa uznać jej za koszt. i tu spotkałam się z dwiema interpretacjami, że do wysokości limitu a ostatnio od całej wartości faktury. Ale pytanie moje brzmi co z VAT? Czy mamy prawo do odliczenia VAT-u w całości, proporcjonalnie do wysokości 15.000 zł, czy nie możemy skorzystać z odliczenia w ogóle? Co do zasady jeżeli kontrola nie uznawała jakiegoś zakupu jako koszt, automatycznie korygowany był VAT.
Syn zamierza wkrótce otworzyć działalność gospodarczą, stara się o dotacje unijne. Planuje budowę hali, na otwarcie warsztatu samochodowego. Syn ponosi różnego rodzaju koszty w tym ten największy zapłaci niedługo na zaliczkę budowy owej hali. Co z tymi wszystkimi kosztami, na kogo wystawiać faktury, czy po otwarciu firmy będzie można odliczyć VAT? Syn zamierza być vatowcem.
Spółka zakupiła (dokonując wcześniej zamówienia) towar w sklepie internetowym. Faktura została wystawiona przez dostawcę z siedzibą w Niemczech. Dostawca na fakturze podał NIP-DE i NIP-PL oraz naliczył także podatek VAT. Faktura jest wystawiona w PLN i zapłacona w PLN. W jaki sposób można sprawdzić czy dostawca jest czynnym podatnikiem zarejestrowanym w polskim urzędzie? Czy faktura powinna być wystawiona jako WNT? Czy przysługuje odliczenie podatku VAT z tej faktury? Dostawca nie podał oddziału w Polsce. Miejscem świadczenia wydaje się być siedziba dostawcy? Sklep internetowy posiada w nazwie „.pl”. Ponadto faktura wpłynęła w marcu 2017 z datą 21 listopada 2016, zamówienie zapłacono w listopadzie 2016. Jak z tego wybrnąć? Zrobić korektę podatku VAT za listopad 2016 i czy ten zakup powinno się potraktować jako WNT? W takim przypadku czy podstawa do VAT jest netto czy brutto?
Firma sprowadziła w styczniu ze Szwajcarii urządzenie. Odprawy w Polsce nie było, firma transportowa twierdziła, że do Polski przyjechało jako WNT. Na fakturze szwajcarskiej jest informacja o przedstawicielu podatkowym we Francji (nazwa, adres). Warunki dostawy wg Incoterms DDP Delivery Duty Paid. Dzisiaj kontrahent ze Szwajcarii potwierdził fakt odprawy celnej we Francji i przesłał „Certyfikat odprawy” od przedstawiciela fiskalnego, który był wskazany na fakturze. Proszę o potwierdzenie, czy powinnam wykazać transakcję WNT 15 lutego, jako stronę transakcji podać dane francuskiego przedstawiciela podatkowego (NIP był w stopce certyfikatu). Czy wykazuję tą transakcję również w deklaracji VAT-UE? Czy powinnam zastosować kurs średni NBP z 14 lutego czy z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury?
Zakład Gospodarki Komunalnej wynajmuje lokale komunalne. W jednym budynku wynajmuje zarówno lokale użytkowe jak i mieszkalne. Z tego tytułu otrzymuje przychody, w przypadku najmu lokali użytkowych czynsz na fakturze opodatkowany jest stawką 23%, w przypadku najmu lokali mieszkalnych czynsz na fakturze podlega zwolnieniu z VAT. W budynku tym znajdują się również lokale zajmowane przez osoby które przez Zakład obciążane są notami tytułem odszkodowania za bezumowne zajmowanie lokali (wobec tych osób Zakład prowadzi postępowania eksmisyjne, umowy na najem zawarte z tymi osobami zostały wypowiedziane). W przypadku braku możliwości bezpośredniego przypisania podatku VAT do rodzajów czynności przy zakupach związanych z administrowaniem tą nieruchomością, np. zakup usług remontowych na częściach wspólnych tego budynku - jak należałoby rozliczyć podatek VAT z faktury za tę usługę? Czy przy zastosowaniu wyłącznie wskaźnika z art.90 ustawy, czy również prewspółczynnika (w związku ze sprzedażą poza VAT tj. noty z tytułu odszkodowań)?
Gmina prowadzi od dawna w większości usługi na rzecz podmiotów gospodarczych oraz w mniejszym stopniu dla osób fizycznych. W ramach wykonywanej działalności w 2016 roku świadczyliśmy usługi związane ze zbieraniem odpadów, wynajem lokali zarówno na cele mieszkalne jak i użytkowe. Za wynajem wystawiane są faktury a zapłata za te czynności odbywa się wyłącznie na konto bankowe. Sprzedajemy też drewno opałowe i sadzonki drzew i krzewów leśnych - zapłata następuje w formie gotówkowej - w tamtym roku uzyskaliśmy z tego tytułu kwotę 17.500 zł netto. Razem kwoty uzyskane z tytułu sprzedaży i świadczenia usług dla osób prywatnych wyniosły 55.500 zł netto (38.000 zł to kwota wpływu na rachunek bankowy). Czy do limitu 20.000 zł wlicza się tylko wpłaty gotówkowe czy również te, które są wpłacane na konto? Czy powinniśmy mieć od tamtego roku kasę fiskalną, jeżeli wpłaty gotówkowe nie przekroczyły 20.000 zł?
Zalegam w regulowaniu VAT za rok 2011. Do spraw egzekucyjnych ustanowiłam pełnomocnika już jakiś czas temu. W 2016 roku Urząd zajął mają wierzytelność u kontrahenta i zajęcie doręczył mi pomijając pełnomocnika. Czy to zajęcie wierzytelności przerwało bieg terminu przedawnienia pomimo błędnego doręczenia zajęcia?