Na początku kwietnia br. zwróciliśmy się do Ministerstwa Finansów z prośbą o zajęcie stanowiska m.in. w sprawie procedury opodatkowania marży przy sprzedaży samochodów, które stały się majątkiem trwałym przedsiębiorstwa oraz opodatkowania VAT sprzedaży przez gminy w 2014 roku samochodu używanego do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT. Poniżej publikujemy uzyskane od Ministerstwa Finansów odpowiedzi na nasze pytania.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
W prowadzonej działalności gospodarczej używam samochodu ciężarowego o masie całkowitej do 3,5 tony samochód ma homologację. Po wyroku ETS odliczałam w całości VAT od zakupionego paliwa. W 2011 roku nie zrobiliśmy badania technicznego pojazdu i nie mamy zaświadczenia ze stacji diagnostycznej, że spełnia on warunki pozwalające na odliczanie podatku VAT od kupowanego paliwa. Czy uzyskane teraz zaświadczenie daje nam prawo po 1 kwietnia 2014 roku do odliczania w 100% podatku od paliwa? Czy takie zaświadczenie będzie „podkładką” za 2011 rok, czy należy dokonać korekty odliczeń VAT?
Proszę o podanie mi podstawy prawnej zgodnie z którą, podatnik zwolniony od podatku VAT (usługi medyczne), przy zakupie sprzętu w UE, musi wypełnić deklarację VAT-9M (a może inną) i zapłacić podatek VAT do Urzędu.
Zakupiony w Chinach towar odprawiany jest w Hamburgu, a następnie transportowany do Polski. Firma obsługująca transport i odprawę celną jest firmą zarejestrowaną w Polsce i wystawia faktury tytułem: opłata dokumentacyjna (23% VAT), transport lądowy (23%), fracht morski (0%), odprawa celna (23%), które ujmowane są w rejestrze VAT naliczonym do odliczenia. Składając deklaracje VAT-UE wykazujemy wartość WNT, na którą składa się: wartość nabycia towarów i pozostałe koszty związane z obsługą nabytego towaru (odprawa celna, transport). W deklaracji VAT-7 z tytułu WNT podatek VAT ujmujemy jako należny i naliczony. Mam wątpliwości czy faktury ujęte w rejestrze VAT naliczonego za sporządzenie dokumentacji obsługi celnej i transportowej powinny zostać dodane do podstawy opodatkowania WNT. W myśl powyższego VAT naliczony z tych faktur jest wykazywany w deklaracji VAT-7 podwójnie (raz w transakcji WNT jako VAT należny i naliczony oraz drugi raz jako VAT naliczony z rejestru nabyć).
Zapłaciłam w grudniu 2013 za towar z Chin, odprawa celna i faktura przyszła w marcu 2014. Jak powinnam zewidencjonować i co z VAT-em?
Musimy zakupić uprawnienia do emisji CO2 od niemieckiego podatnika. Przelew z naszego rachunku polskiego, ale w EUR, co z VAT, jak to rozliczyć? Czy jest to odbiór towarów czy usługa związana z nieruchomością ?
Mam w urzędzie do zwrotu kwotę z rozliczenia podatku VAT. Dostałam zawiadomienie, że urząd zajął kwotę zwrotu na nieuregulowany przeze mnie mandat karny. Jak powinnam się zachować wobec urzędu w takim przypadku?
Artykuł 113 ust. 11 ustawy o VAT nie reguluje w jaki sposób, jakie formalności należy dopełnić, aby ponownie skorzystać ze zwolnienia. Do kiedy należy poinformować urząd skarbowy o wyborze zwolnienia?
Złożyłam korektę deklaracji VAT. W pierwotnej deklaracji wyszedł podatek VAT do zapłaty. Wskutek korekty kwota podatku do zapłaty wyszła na zero. Urząd wszczął egzekucję z rachunku bankowego i wyegzekwował pierwotny VAT wraz z odsetkami i kosztami egzekucyjnymi. Na mój wniosek kwotę podatku oraz odsetki zwrócono mi na konto. Czy w takiej sytuacji mogę ubiegać się o zwrot kosztów egzekucyjnych, które nota bene wynoszą około 1.500 zł?
Przedsiębiorstwo zagraniczne będzie prowadzić działalność gospodarczą na terytorium Polski. W jaki sposób ustalić właściwość miejscową urzędu skarbowego dla potrzeb VAT w przypadku braku siedziby na terytorium Polski. Czy przedsiębiorca zagraniczny podlega pod właściwość „dużych” urzędów skarbowych?
W trakcie kontroli podatkowej Urząd przeprowadził oględziny majątku mojej Spółki. Kontrolujący nie poinformowali o terminie i miejscu oględzin. Czy postępowanie pracowników było prawidłowe?
W roku 2012 urząd przeprowadził kontrolę podatkową. W trakcie prowadzonej kontroli stwierdzono u podatnika nieprawidłowości. Spółka złożyła korektę deklaracji. W czerwcu 2013 roku spółka dokonała kolejnej korekty okresu, który był objęty kontrolą. Czy fiskus miał prawo wszcząć postępowanie podatkowe wobec naszej Spółki nawet po upływie 6 miesięcy od zakończenia kontroli podatkowej?