Od 1 sierpnia bieżącego roku weszły w życie zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług dotyczące wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych. Zostały również wprowadzone nowe deklaracje dokumentujące takie nabycie. W sierpniu zostały wprowadzone nowe wzory deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D i VAT-8, uwzględniające nowelizację ustawy. Opisane zmiany dotyczą wprawdzie wąskiej grupy podatników, jednak dla części naszych Czytelników mogą okazać się interesujące.
Dział: VAT naliczony i należny
Niemiecka spółka kapitałowa zamierza ze względu na rozszerzenie zakresu działalności na terenie Polski otworzyć oddziały w kilku miastach. Wcześniej ta spółka zarejestrowała się na terenie Polski dla celów podatku VAT jako czynny podatnik ze względu na prowadzoną sprzedaż. Czy otwarcie jednego lub kilku oddziałów będzie powodować obowiązek zarejestrowania tych oddziałów jako samodzielnych podatników VAT?
Mój klient założył jednoosobową działalność gospodarczą, jest podatnikiem VAT. Świadczy usługi remontowo-budowlane w Szwecji - dla firmy Szweckiej (podatnika VAT). Wystawia faktury z zerową stawką, czy jest to prawidłowe? W związku z tym są składane deklaracje VAT-7 gdzie wartości tej usługi są wykazane w pozycji “11” i “12” - czy jest to prawidłowe? Czy w związku z tym powinny być składane informacje VA-UE? Jak można sprawdzić czy firma szwedzka jest zarejestrowana jako prowadząca działalność w UE?
Prowadzę działalność w moim prywatnym domu. Wydatki z tytułu energii elektrycznej rozliczam wskaźnikiem liczonym od zajętej i zgłoszonej powierzchni na DG. Sporo prądu pobieram, więc zmieniłem lampy i żarówki na LED w biurze i całym domu oraz na zewnątrz z czujnikiem ruchu. Wykonawca wystawił fakturę z 8% VAT. Jak mam odliczyć VAT od tej faktury; według ww. wskaźnika (nie chciałbym tak bo 80% kosztów przypadło na pomieszczenia firmowe - wskaźnik wynosi 40% powierzchni)? Faktura jest na mnie, bez NIP - jak poproszę na firmę to VAT wyniesie 23%, może nie muszę na firmę?
Jesteśmy firmą spedycyjną, zatrudniającą do wykonywania transportów podwykonawców. Bardzo często zdarza się, że z powodu niedbalstwa klient wpisuje błędną datę sprzedaży. Zamiast wziąć ją z dokumentu CMR, jako datę rozładunku wpisywana jest data planowanego rozładunku-czyli pierwotnie ustalona ze spedytorem. Czy na podstawie faktur zakupu z błędnie wpisaną datą sprzedaży mogę odliczyć podatek VAT i czy konieczne jest wystawianie za każdym razem noty korygującej. Nie ukrywam, że liczba błędów jest spora i nie zawsze otrzymujemy potwierdzoną notę korygującą.
Spółka produkcyjna, pragnąc zbudować i utrzymać dobre relacje ze społecznością lokalną, w ramach działań z zakresu społecznej odpowiedzialności biznesu zamierza realizować między innymi działania polegające na dofinansowaniu przedsięwzięć na rzecz mieszkańców gminy, na terenie której funkcjonuje oraz współpracy z lokalnymi szkołami (dofinansowanie klubu sportowego, dofinansowanie i organizowanie spotkań edukacyjnych). Czy od zakupów na ten cel można odliczyć VAT?
Osoba fizyczna kupiła plac z budynkami gospodarczymi, które po założeniu działalności wciągnęła pod działalność (zgłoszone w gminie jako budynki socjalne). Po rozwodzie, wspomniana osoba zaczęła tam regularnie mieszkać i jednocześnie prowadzić działalność. Nadal budynki zgłoszone są jako socjalne i cały budynek zgłoszony jest jako działalność. Wiem, że US wie o tym „mieszkaniu” od sąsiadów. Co mam teraz zrobić - właściciel mówi, aby odliczać 100% VAT od materiałów budowlanych i innych na przystosowanie tego budynku (wymiana dachu, wyposażenie pomieszczeń), a z drugiej strony jeden z budynków to właściwie mieszkanie ... Jak mam to rozliczać, czy dopóki jest to zgłoszone jako budynki socjalne odliczać 100% VAT od wszystkiego?
Jestem czynnym podatnikiem VAT oraz VAT UE. Zakupiłem towar od firmy ze Szwajcarii przez sklep internetowy, który wysłany został przesyłką pocztową do Polski. Na fakturze ujęta jest cena netto i wartość razem w takiej samej wysokości, bez podatku VAT. Czy to jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru i czy należy ujmować w deklaracji VAT-UE - jeśli tak to w której pozycji? Jak należy ująć w deklaracji VAT-7? Czy to należy potraktować jak import towaru? Czy należy naliczać podatek należny i podatek naliczony?
Firma niemiecka dokonuje importu z Turcji i odprawy celnej w Polsce. Towar bezpośrednio z Turcji jest przywożony do Polski. Firma niemiecka płaci cło a kto płaci VAT? Ten towar jest odsprzedawany firmie polskiej od firmy niemieckiej. Importerem jest firma niemiecka, nie jest zarejestrowana do VAT w Polsce. Czy w takim razie powinna się zarejestrować?
Świadczymy usługi transportu międzynarodowego towarów w kontenerach, które korzystają z preferencyjnej stawki VAT 0%. Jak należy opodatkować opłaty drogowe, kary umowne lub mandaty, którymi zgodnie z umową są obciążani nasi zleceniodawcy? Nasi kontrahenci chcą mieć wyszczególnione na fakturze poszczególne pozycje, którymi są obciążani. Czy wszystkie pozycje należy opodatkować tak jak usługę główną transportu międzynarodowego, tj. stawką 0%? W tym miesiącu otrzymaliśmy fakturę z firmy niemieckiej z siedzibą w Hamburgu za zdanie kontenera w transporcie z adnotacją art. 144 dyrektywy 2006/112/EC. Czy w tej sytuacji należy rozpoznać import usług, czy może jest to czynność zwolniona z podatku VAT?
Gmina jest właścicielem dwóch nieruchomości gruntowych (niezabudowanych), które w planie zagospodarowania widnieją jako nieruchomości pod budownictwo mieszkaniowe. Gmina nie wykorzystywała tych gruntów w działalności. Gmina chce zamienić je na 1 nieruchomość zabudowaną pomieszczeniem magazynowym w złym stanie technicznym położoną na terenie zabudowy mieszkaniowej, której właścicielem jest deweloper. Nieruchomość jest przedmiotem umowy najmu zawartej w 2010 roku na czas nieokreślony pomiędzy poprzednim właścicielem a inną firmą (fakt obciążenia nieruchomości umową najmu znany jest deweloperowi). Deweloper nabył nieruchomość bez podatku VAT (Sprzedający oświadczył notariuszowi, że jest podatnikiem VAT ale niniejsza czynność korzysta ze zwolnienia z tego podatku). Deweloper nie remontował, nie podwyższał wartości początkowej nieruchomości. Jakie stawki VAT powinny zastosować strony transakcji: Gmina i Deweloper?
Gmina od 1 marca 2010 roku wynajmuje lokal użytkowy, z tego tytułu wystawia faktury VAT ze stawką 23%. Od tego czasu Gmina nie inwestowała w ten lokal. W sierpniu lokal użytkowy zostanie sprzedany osobie obecnie wynajmującej lokal. Czy w tej sytuacji gmina może skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT?