Dział: VAT naliczony i należny

Prywatna firma organizuje komercyjne szkolenia z różnych dziedzin, między innymi z masażu i fizjoterapii. Posiada wpis do Rejestru Instytucji Szkoleniowych prowadzonego przez PUP. Czy w takim przypadku firma może korzystać ze zwolnienia z VAT dla usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego prowadzonego w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, a dokładnie zgodnie z art.43 ust.1 pkt 29 u.p.t.u.?

Prowadzę Salon Kosmetyczny i sporadycznie świadczę usługi artystycznego malowania ciała (body painting) na potrzeby indywidualnych klientów i sesji fotograficznych. Moim zdaniem właśnie taki rodzaj działalności twórczej określa ustawa o prawie autorskim i prawach pokrewnych z dnia 1 lutego 1994 roku rozdział I, art. 1. Czy na wyżej wymienione usługi mogę zastosować stawkę VAT 8%?

Firma polska, będąca czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym na potrzeby transakcji wewnątrzunijnych (VAT-UE), dokonuje zakupów sprzętu elektronicznego bezpośrednio w sklepach stacjonarnych na terenie Niemiec, poprzez sklepy internetowe handlujące sprzętem RTV albo na portalu Ebay. W przypadku zakupów dokonywanych przez internet ich dostawa jest dokonywana w dwojaki sposób, a mianowicie: albo do wskazanego przez podatnika punktu sprzedaży stacjonarnej na terenie Niemiec, skąd podatnik odbiera te towary osobiście lub towary te są wysyłane przez sprzedawcę bezpośrednio do siedziby podatnika w Polsce. Często małe firmy niemieckie handlujące głównie na rynku lokalnym wystawiają faktury z 19% stawką podatku VAT mimo, że towary te są transportowane do Polski.

Czy rejestracja na VAT w Niemczech umożliwi firmie odzyskanie podatku VAT zapłaconego w Niemczech jeżeli te towary:

1. podatnik osobiście odbiera w Niemczech i przewozi je do Polski i stąd wysyła je do Rosji w ramach sprzedaży eksportowej,

2. podatnik kupuje towary w Niemczech i stamtąd bezpośrednio wysyła je do Rosji jako eksport (jak to zrobić),

3. w przypadku zakupów na portalu eBay, towary są wysyłane przez sprzedawcę pocztą do Polski.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (przedsiębiorca) zrezygnowała z prowadzenia działalności gospodarczej w wynajmowanym biurowcu i podpisała umowę najmu z właścicielem mieszkania, gdzie będzie kontynuować swoją działalność gospodarczą. Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT i ze względu na stan techniczny mieszkania, które chce wynająć musi przeprowadzić remont. Czy w takim przypadku będzie istniała możliwość, aby pomniejszyć podatek należny związany z jego sprzedażą usług o podatek wynikający z zakupionych towarów i usług budowlanych. Czy podobnie będzie z podatkiem z faktur za media?

Czy kupując usługi hotelarskie (nocleg) w ramach działalności gospodarczej i będąc podatnikiem VAT, przy odsprzedaży tych usług będę mógł odliczyć VAT (faktury od sprzedawców z wykazanym podatkiem VAT należnym)?

Przedsiębiorca w celu przewiezienia większej partii produktów do swoich klientów wykorzystuje przyczepy. Czy w sytuacji, gdy dla wszystkich (lub konkretnego) samochodów wykorzystywanych w firmie nie złożono VAT-26, przysługuje możliwość odliczenia 100% VAT od części eksploatacyjnych dla przyczep?

Jako Biuro Rachunkowe rozliczam podatnika, który w 2015 roku złożył VAT-R wybierając rozliczenia „metodą kasową” - deklaracja VAT składana za kwartały.

Podatnik przedłożył fakturę VAT z 24 lutego 2016 roku płatną przelewem bez terminu płatności z adnotacją: kwota do zapłaty 4.656,48 zł, tj. cała wartość faktury. VAT od zakupu nie został odliczony, ponieważ w wyciągu bankowym klienta nie było tego przelewu. W dniu 17 października 2016 wystąpiliśmy na podstawie udzielonego nam pełnomocnictwa do firmy, od której dokonany został zakup, z prośbą o sprawdzenie czy faktura z dnia 24 lutego 2016 roku została opłacona. Otrzymaliśmy odpowiedź 21 października 2016 roku datowaną na 19 października 2016 roku, że faktura została opłacona w dwóch ratach:

1. 15 lutego 2016 roku w kwocie 500 zł (czyli przed wystawieniem faktury)

2. 10 lutego 2016 roku w kwocie 4.156,48 zł

Na podstawie otrzymanego pisma zaksięgowaliśmy zapłaty, przyjmując datę odliczenia VAT na dzień wpływu pisma o rozliczeniu tj. 21 października 2016.Okazało się, że nasz klient płacił kartą kredytową, która została już zlikwidowana i nie posiada dokumentów potwierdzających zapłatę w/w faktur.

Klient żąda od nas przyjęcia daty zapłaty według pisma klienta i odliczenia VAT w III kwartale. Nie możemy się na to zgodzić, gdyż jedyny dokument potwierdzający zapłatę ww. należności datowany jest na 21 października 2016 roku i taką datę przyjęliśmy do odliczenia VAT, czyli IV kwartał. Proszę o wskazanie czy Biuro postąpiło prawidłowo w tym przypadku?

Rozszerzyłam PKD o handel samochodami ponieważ zakupuję nowe, niezarejestrowane samochody osobowe od jednego z dealerów - niektóre mają parę kilometrów przebiegu - przemieszczanie na placu salonu samochodowego. Otrzymuję fakturę z 23% VAT, rejestruję te pojazdy (rejestracja tymczasowa) na swoją firmę i ubezpieczam na 1 miesiąc. Zazwyczaj w tym samym dniu co rejestracja lub dnia następnego sprzedaję te samochody z małym zyskiem innemu dealerowi ze stawką 23% VAT. Dealerzy chyba mają wewnętrzny zakaz handlowania między sobą, stąd mam okazję trochę zarobić. Faktycznie w ogóle nie używam tych samochodów, czasem nawet ich nie widzę. Poza rejestracją i ubezpieczeniem nie mam żadnych innych wydatków - traktuję te samochody jako towary handlowe, nie zgłaszam ich na VAT-26. Czy prawidłowo odliczam 100% VAT od zakupu tych samochodów na podstawie art. 86a ust. 5 pkt 1?