Dział: VAT naliczony i należny

Sprzedaż samochodu w systemie VAT marża może mieć miejsce, o ile został on nabyty od osoby fizycznej w celu dalszej odsprzedaży.

Firma zajmuje się wynajmem żurawi wieżowych z obsługą operatorską i bez obsługi, zarówno dla developerów jak i generalnych wykonawców oraz ich podwykonawców oraz montażem/demontażem tych żurawi.

Rozumiem, że w myśl nowych przepisów usługa sprzętowa polegająca na wynajmie żurawia z obsługą:

1. dla developera / inwestora - VAT według stawek („normalnie”)?

2. dla generalnego wykonawcy / podwykonawcy - odwrotne obciążenie?

3. bez operatorów zawsze VAT według stawek („normalnie”)?

Pytanie 1: Czy usługa montażu żurawia dla generalnego wykonawcy/podwykonawcy też jest fakturą z odwrotnym obciążeniem, czy może opodatkować ją według stawek? Przy montażu/demontażu żurawi firma korzysta z usług wynajmu dźwigów samochodowych u innych firm (niezbędne do postawienia żurawia). Później ta usługa jest sprzedawana przez firmę jako montaż/demontaż żurawia - na fakturach tych często jest wyodrębniona osobno praca sprzętu, a osobno np. dojazd czy mobilizacja sprzętu.

Pytanie 2: Czy dźwig samochodowy z operatorem należy traktować w tym wypadku jako sprzęt budowlany, czy pojazd specjalny (tak ma w dowodzie rejestracyjnym)?

Pytanie 3: Czy usługa świadczona dla firmy przez dźwig samochodowy będzie zawsze fakturą z odwrotnym obciążeniem jeżeli będziemy ją dalej odsprzedawać?

Pytanie 4: Czy może sama usługa sprzętowa będzie na fakturze z odwrotnym obciążeniem, a np. dojazd 23%? Zdarza się również, że firma wynajmuje z firm operatorskich samych operatorów, którzy pracują na naszych żurawiach (my sprzedajemy usługę z operatorem). 

Podatnik prowadzi działalność budowlaną. Kupuje działki i na nich buduje domy o powierzchni około 150 m2. Działki budowlane kupuje na podstawie aktów notarialnych, w ktrórych jako kupujący widnieje on oraz jego małżonka (maja wspólność majątkową). W akcie jest również zapis że zakup ten służy prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Podatnik po wybudowaniu domu na działce sprzedaje całość na VAT 8%. Wystawia fakturę VAT jak też sporządzany jest stosowny akt notarialny. Czy fakt, że żona widnieje także na tym akcie notarialnym zmienia coś czy też wpływa na stawkę VAT, czy trzeba zastosować w jakiejś części stawkę 23%? 

Podatnik prowadzi DG - usługi remontowo - budowlane, głównie montaż blatów kuchennych i łazienkowych (elementy są mocowane na ścianę, ściana jest również pokrywana tym materiałem) blaty te są wykonywane z różnych rodzajów kamienia naturalnego i sztucznego. Podatnik jest podwykonawcą, jest podatnikiem VAT i świadczy usługi na rzecz podatnika Vat czynnego.  Czy powyższe usługi obligują podatnika do wystawiania faktur z odwrotnym obciążeniem?

Podatnik buduje domy na działkach przez siebie kupionych, wg własnego projektu. Finansuje je w części z własnych środków a w części z kredytów bankowych. Są też sytuacje że na pewnym etapie inwestycji znajdzie kupca na budowany dom, który zaczyna wpłacać pewne kwoty na poczet tego domu (wpłaty z reguły z kredytów bankowych). I tu pojawia się pytanie czy ten podatnik jest głównym inwestorem i wykonawcą a tym samym jego podwykonawcy z których usług korzysta wystawią na niego faktury z VAT czy też jest jedynie wykonawcą a inwestorem są kupujący dom a faktury winny być wystawione na niego przez jego podwykonawców z odwrotnym obciążeniem?

Osoba fizyczna zakupiła 40 lokali mieszkalnych wraz z przynależnymi do nich garażami zamkniętymi lub miejscami postojowymi na najniższej kondygnacji budynku. Wszystkie mieszkania przeznaczone są na wynajem dla potrzeb rodzin (na cele mieszkalne). Wynajmujący mieszkania skonstruował ofertę wynajmu w ten sposób, iż rodzina wynajmująca mieszkanie otrzyma także do własnej dyspozycji garaż lub miejsce parkingowe. Czy w przypadku pakietowej sprzedaży usługi wynajmu lokalu mieszkalnego wraz z garażem możliwe jest stosowanie zwolnienia z opodatkowania VAT?

Firma zajmuje się organizacją szkoleń, które w przeważającej części mają charakter kilkudniowy. W celu zwiększenia efektywności procesów edukacyjnych, szkolenia mają charakter wyjazdowy i odbywają się w kurortach górskich. Sprzedane szkolenie zawiera w sobie wartość usługi szkoleniowej, ale także zakwaterowanie hotelowe wraz z pełnym wyżywieniem. Do sprzedawanych szkoleń stosowana jest stawka VAT w wysokości 23%. Czy w takim przypadku firma szkoleniowa może odliczać podatek VAT z faktur wystawianych przez hotel - w części dotyczącej usługi żywieniowej i noclegowej?

Klient wystawił fakturę zaliczkową na usługę w listopadzie 2016, a końcowe rozliczenie ma nastąpić w marcu 2017. W myśl nowych przepisów należy tę fakturę zaliczkową skorygować. Nie bardzo wiem jak mam wystawić fakturę końcową. Umowa na roboty budowlane na 160 tyś netto, faktura zaliczkowa w listopadzie na 48 tyś netto, 23% VAT. Jak wystawić fakturę końcową na odwrotne obciążenie rozliczając tę zaliczkę?