Czynny podatnik VAT (jednoosobowa działalność gospodarcza) wniósł do sądu pozew o zapłatę za nieuznane wartości wyświadczonych usług dla firmy X. Sprawa toczy się przed sądem arbitrażowym w mieście oddalonym od siedziby firmy. W celu przybycia na rozprawę sądową o wyznaczonym czasie, podatnik zakupił usługę hotelową ze śniadaniem na dwie osoby (na siebie - jako prowadzącego działalność gospodarczą oraz na Kancelarię Prawną będącą odrębną firmą). Na fakturze zakupu w/w usług jest wskazane, że zostały wynajęte dwa pokoje z dwoma śniadaniami. Podatnik w całości zapłacił za fakturę. Czy w związku z tym można do kosztów podatkowych ująć całość poniesionych wydatków? Czy może w tej sytuacji występuje nieodpłatne świadczenie usług? W jaki sposób rozliczyć taką transakcję w podatku dochodowym i w VAT?
Dział: VAT naliczony i należny
Przekazanie w formie darowizny gospodarstwa rolnego stanowi zbycie przedsiębiorstwa i jest wyłączone ze stosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.
Udzielanie oprocentowanych pożyczek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, i jednocześnie korzysta ze zwolnienia od podatku.
W przypadku gdy obliczona wartość proporcji wynosi powyżej 99,1%, to można dokonać odliczenia całego podatku naliczonego (100%) od wydatków poniesionych na nabycie towarów i usług związanych zarówno ze sprzedażą opodatkowaną jak i zwolnioną.
Sprzedaż testów i odczynników diagnostycznych wykorzystywanych przez kliniki medycyny weterynaryjnej i ośrodki medycyny weterynaryjnej, z uwagi na pozamedyczne zastosowanie, podlegają opodatkowaniu stawką podatku w wysokości 23%.
Jeśli Partner Konsorcjum jest podwykonawcą, to jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT na Lidera Konsorcjum z zastosowaniem mechanizmu odwróconego obciążenia, z kolei Partner występujący jako Lider Konsorcjum powinien przyjmować od pozostałych Konsorcjantów faktury VAT z odwrotnym obciążeniem.
Nieodpłatne przekazywanie pracownikom posiłków, które nie wiąże się z potrzebami przedsiębiorstwa oraz nie służy celom prowadzonej działalności gospodarczej lecz zaspokaja potrzeby osobiste pracowników, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.
Zbycie przez Komornika nieruchomości nie dokonane w ramach "pierwszego zasiedlenia" podlega zwolnieniu z opodatkowania.
Jeśli po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego pojazd zostanie wykupiony z przeznaczeniem na cele osobiste (do majątku prywatnego, odrębnego od działalności gospodarczej), to przekazanie takie nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT.
Pracodawca nie może odliczyć podatku VAT naliczonego dotyczącego faktury za szkła korekcyjne (okulary, soczewki kontaktowe) dofinansowane pracownikowi.
Sprzedaż nieruchomości zabudowanych budynkiem mieszkalnym i gospodarczym oddanych w najem w roku 1963 korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT.
W celu uznania sprzedaży działek za działalność gospodarczą muszą być poniesione wstępne wydatki inwestycyjne w celu i z zamiarem rozpoczęcia przyszłej działalności gospodarczej.