Dział: VAT naliczony i należny

Prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie usług elektrycznych. Usługi te świadczę obecnie na rzecz podmiotu gospodarczego w Niemczech. Podatek VAT rozliczam metoda kasową. Ponieważ przekroczyłem limit dotyczący zwolnienia z podatku dochodowego w Niemczech i nie złożyłem w terminie dokumentów o zwolnienie z tego podatku do Urzędu Skarbowego w Niemczech, kontrahent niemiecki na rzecz którego świadczę usługi pomniejszył należność na moją rzecz z bieżącej faktury o kwotę 2.552 EURO. Ponieważ rozliczam się do Urzędu Skarbowego metodą kasową nie wiem czy fakturę która ma wartość 10.000 EURO mam wykazać w ewidencji VAT i deklaracji VAT-7K po przeliczeniu na złote w wysokości 10.000 EURO czy pomniejszoną o 2.552 EURO. Nadmieniam, że kontrahent niemiecki zwróci mi kwotę 2.552 EURO na konto bankowe firmy po zatwierdzeniu zwolnienia w Urzędzie Skarbowym w Niemczech.

Mamy zawartą umowę o współpracy z kontrahentem z Belgii. W tym celu wysyłamy naszego pracownika. Będzie tam na miejscu reprezentował nasze interesy biznesowe. W związku z tym wiąże się to z wyjazdem służbowym i zakupem biletu kolejowego dla niego a także wykupienie noclegów w hotelu. W umowie z kontrahentem mamy zapis, ze wyraża zgodę na pokrycie tych kosztów związanych z naszym pracownikiem. Czy możemy od takiej refaktury dokonać odliczenia podatku naliczonego?

Czy firma wynajmująca auta jako zastępcze może odliczyć pełny VAT bez ewidencji przebiegu pojazdów?

Prowadzę działalność gospodarczą, którą we wrześniu 2017 roku zamierzam przekształcić w Sp. z o.o. W dniu 1 października 2015 roku, w ramach prowadzonej działalności, kupiłem nieruchomość - lokal niemieszkalny i wprowadziłem ją do środków trwałych (pełna rachunkowość). Nieruchomość tę chcę wycofać z działalności gospodarczej, jeszcze przed przekształceniem, tj. w lipcu 2017 roku. Firma, od której kupiłam nieruchomość, jest czynnym podatnikiem VAT. Dodatkowo w akcie notarialnym na zakup nieruchomości jest zapis: „Spółka (sprzedający nieruchomość) jest podatnikiem, o którym mowa w art. 15 ustawy z dnia 11 marca 2014 roku o podatku od towarów i usług, a sprzedaż przedmiotów niniejszej umowy jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT), jako że pomiędzy pierwszym zasiedleniem w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, które nastąpiło w dniu 14 listopada 2013 roku, upłynął okres krótszy niż dwa lata, a dokonującemu dostawy przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego”.

W związku z powyższym, na podstawie otrzymanych od sprzedającego faktur (zaliczkowych, cząstkowych) na zakupu nieruchomości, odliczyłem podatek VAT. Nieruchomość ta była amortyzowana w księgach rachunkowych, ale nie była nigdy przedmiotem najmu. Po zakupie miało miejsce również zwiększenie wartości nieruchomości (odliczono VAT z faktur zakupu).

1. Czy w chwili wycofania przedmiotowej nieruchomości z działalności gospodarczej i przekazaniu jej na cele osobiste, powstanie obowiązek naliczenia podatku VAT?

2. Czy w sytuacji, gdy wycofam nieruchomość z działalności gospodarczej z zamiarem wynajmowania jej, już jako osoba fizyczna i jednocześnie pozostając czynnym podatnikiem VAT, powstanie obowiązek naliczenia podatku VAT w chwili wycofania nieruchomości?

Proszę o pomoc w sprawie zwrotu podatku VAT w terminie 60 dni. W deklaracji za marzec 2017 wykazałam tylko samą sprzedaż towaru w ramach WDT ze stawką 0%. Nie miałam sprzedaży krajowej. Składając deklarację nie dołączyłam wniosku VAT-ZZ. Czy w związku z brakiem tego załącznika będę musiała ponownie złożyć korektę? Czy mogę dosłać ten załącznik i termin zostanie zachowany? Czy jednak wszystko się przesunie? Do dnia dzisiejszego nie otrzymałam zwrotu VAT.

Podatnik w ramach najmu prywatnego wynajmuje kilka mieszkań oraz 1 lokal użytkowy. Użytkownikowi lokalu - firmie, co miesiąc wystawia fakturę z naliczonym podatkiem VAT (podatnik prowadzi też inną działalność i nie może korzystać ze zwolnienia z VAT). Dotychczas nie wystawiał faktur osobom wynajmującym mieszkania, jednak czy w związku z tym, że przychody osiągane z tytułu najmu mieszkań osobom fizycznym na cele mieszkaniowe wynoszą więcej niż 20.000 zł w skali roku a podatnik nie posiada kasy fiskalnej powinien on wystawiać wszystkim wynajmującym faktury? Część osób płaci przelewami, część czynsz opłaca gotówkowo. Czy jest możliwość wystawiania faktur tylko tym, co płacą gotówką a niewystawiania faktur osobom płacącym przelewem? Jakim zapisem należałoby ująć ewidencji sprzedaży VAT najem nieudokumentowany fakturami, aby nie było to kwestionowane przy przesyłaniu plików JPK_VAT w 2018 roku?

Cenę nabycia w systemie VAT-marża stanowi ceny samochodu wykazanej na fakturze oraz wartość opłat dodatkowych tj. opłata aukcyjna, opłata za przygotowanie i wydanie dokumentów dotyczących samochodu, opłata za przygotowanie samochodu do wydania oraz opłatę za transport zakupionego w ten sposób samochodu.

Podatnik wcześniej niezarejestrowany, a prowadzący działalność gospodarczą może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli zakupy dokonane po rozpoczęciu działalności wykorzystywane były wyłącznie do działalności opodatkowanej. Natomiast warunek rejestracji jest niezbędny wyłącznie do skorzystania przez podatnika z prawa do obniżenia podatku należnego.