W poprzednich numerach naszego pisma: "Sposób na VAT" informowaliśmy już naszych Czytelników o obowiązku i terminach generowania Jednolitego Pliku Kontrolnego na żądanie organów podatkowych. Przepisy w tym zakresie zmieniają się jednak dynamicznie i obecnie, w niektórych przypadkach JPK będzie musiał być również generowany bez wezwania organów podatkowych. Poniżej przedstawiamy najnowsze regulacje i wyjaśnienia dotyczące obowiązku generowania Jednolitego Pliku Kontrolnego.
Dział: VAT naliczony i należny
Prowadzę firmę i jestem VATowcem. Zdarzy się, że nie zapłacę podatku w terminie i urząd ściąga z mojego rachunku bankowego podatek do zapłaty. Na ten rachunek będą też wpływały pieniądze z programu „500+” na troje moich dzieci. Czy US zajmie tę kwotę za niezapłacony podatek VAT?
Firma X wynajmuje salę w barze (pubie) dla firmy Y. W ramach umowy na przyjęciu będą również serwowane napoje. Czy te napoje powinniśmy wyszczególnić na fakturze (niektóre są na 23% a niektóre na 5%) czy też uznać całość jako jedną pozycję usługa gastronomiczna i opodatkować jedną stawką 23%?
Firma X zawarła umowę z firmą Y na wynajem auta ciężarowego. Firma X będzie wystawiała fakturę za czynsz oraz obciążała firmę Y kosztami związanymi z wynajmowanym autem (m. in. polisy ubezpieczeniowe czy podatek od środków transportu). Czynsz będzie opodatkowany stawką podstawową (23%). Pytanie jaką stawkę należy zastosować przy refakturowaniu kosztów polisy czy podatku od środków transportu? 23% jako składową kwoty wynajmu, czy ZW jako zwolnienie przedmiotowe?
Świadczę usługi na rzecz placówek oświatowych w zakresie utrzymania murawy boisk, czyszczenia i uzupełniania granulatu (PKWiU 81.29.12.0). Jaką stawką podatku od towarów i usług należy opodatkować takie usługi?
Do wykonania tych usług zakupuję granulat którym wysypuję boisko (zakup z odwrotnym obciążeniem). Czy wystawiając fakturę mogę wykazać kwotę należności za całą usługę razem z materiałem w jednej stawce VAT, czy powinienem osobno wyszczególnić kwotę usługi i materiału.
Niezależne stowarzyszenie prowadzi szkolenia dla pracowników gmin w obszarach prawa administracyjnego, podatkowego, zarządzania finansami, kadrami itd. Obecnie planowane jest szkolenie pracowników Gminy dotyczące zarządzania stresem. Gmina za szkolenie w 100% zapłaci środkami publicznymi. Czy takie szkolenie jest zwolnione z VAT?
Podatnik polski świadczący usługi transportu międzynarodowego przewozi towar z Polski do Szwajcarii na zlecenie podatnika szwajcarskiego - moim zdaniem usługa ta nie podlega VAT w Polsce. Zgodnie z art. 83 ust. 3 pkt 1a ustawy o VAT jest to usługa transportu międzynarodowego i na podstawie art. 28b ust. 1 tej ustawy miejscem ich świadczenia jest terytorium Szwajcarii.
Czy usługa ta jest wykazywana w deklaracji VAT-7, a jeżeli tak to czy w pozycji 11?
Czy na fakturze potrzebna jest adnotacja „odwrotne obciążenie”, a jeżeli nie czy taka faktura jest prawidłowa jeśli taka adnotacja jest, lub czy trzeba w takim przypadku wystawić fakturę korygującą dotyczącą usunięcia tej adnotacji?
Czy na podstawie paragonu lub pokwitowania na przejazd drogą płatną (w celach związanych z działalnością) można odliczyć podatek?
Czy na podstawie pokwitowań za parkingi miejskie (wygenerowane przez parkomat lub wystawione przez osoby upoważnione do wystawiania w imieniu miasta/gminy) można rozliczyć podatek?
Od osób zajmujących się pobieraniem takich opłat ciężko uzyskać faktury.
Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny otrzymuje fakturę za materiały budowlane, wśród których znajdują się także materiały, które powinny być objęte odwrotnym obciążeniem a są opodatkowane 23%. Kupujący ją zapłacił i przyniósł do mojego biura rachunkowego. Czy Sprzedawca powinien wystawić korektę do tej faktury „minusując” ją o te materiały i wystawić osobną fakturę na te materiały? Czy ewentualnie Podatnik może odliczyć VAT od towarów „oo”? Co zrobić jak nie dostanę tej korekty?
Pytanie dotyczy umowy dzierżawy gruntu pod reklamę zawartą na okres od 15 maja 2016 roku do 14 maja 2019 roku. Ustalono miesięczny termin płatności (14. dzień miesiąca za poprzedni miesiąc). Umowa została wysłana pocztą do podpisu i wróciła drogą pocztową dnia 20 czerwca 2016 roku do sekretariatu urzędu Gminy, do mnie (księgowości) dotarła w dniu 27 czerwca 2016 roku. Czy mając potwierdzenie, że umowa została wysłana 18 czerwca 2016 roku mogę wystawić fakturę z datą dzisiejszą za maj oraz czerwiec i odprowadzić podatek za maj i czerwiec w deklaracji rozliczeniowej za maj 2016, czy muszę wystawić osobno fakturę za maj i zrobić korektę deklaracji za maj? Proszę o podstawę prawną.
Prowadzimy od dawna biuro rachunkowe. Osiągaliśmy obroty m.in. dla osób fizycznych niepowodujące obowiązku stosowania kasy fiskalnej. Usługi dla tych osób głównie polegają na wypełnianiu zeznań. Często jednak się zdarza, iż sporządzamy zeznanie wspólne osoby prowadzącej działalność a rozliczany współmałżonek działalności gospodarczej nie prowadzi. Czy obrót uzyskany z tego tytułu należy brać pod uwagę do ustalenia obowiązku stosowania kasy, a może te usługi należy zaliczyć do doradztwa podatkowego?
Spółka rozpoczęła 4 maja 2015 roku świadczenie usług budowlanych, szklarskich, w tym wykonaliśmy również 3 usługi dla osób fizycznych. W 2015 roku uzyskaliśmy z tego tytułu obrót 5.300 zł. W maju 2016 roku osiągnęliśmy obrót dla osób fizycznych 20.000 zł. Ponieważ usługi dla osób fizycznych należą do rzadkości to wszystkie są płatne za pośrednictwem konta bankowego. Od 1 sierpnia 2016 roku, w związku z ukończeniem nauki rozszerzamy działalność o usługi masażu relaksacyjnego i rehabilitacyjnego, które będą płatne gotówką. Kasę zgodnie z przepisami zainstalujemy w 2 miesiące po rozpoczęciu świadczenia usług masażu. Kasa będzie kosztowała w sumie 798,99 zł. Czy nie będąc podatnikiem VAT możemy odliczyć całe 700 zł?